對地鐵企業(yè)集團化預算管理的思考

李辛昕

【摘 要】隨著我國社會市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在經(jīng)濟方面進行的體制改革也得到了深入化的發(fā)展，地鐵運營企業(yè)的業(yè)務范圍也得到了很大的發(fā)展，經(jīng)濟的規(guī)模在不斷的增大，逐漸朝著企業(yè)集團化的方向發(fā)展。傳統(tǒng)的預算管理已經(jīng)不能滿足企業(yè)集團化發(fā)展的需求，所以企業(yè)需要在發(fā)展的過程中不斷提升地鐵企業(yè)集團化進行預算管理工作的水平。

【關(guān)鍵詞】地鐵企業(yè)；集團化預算管理；思考分析

隨著我國社會的不斷發(fā)展與進步，地鐵行業(yè)的市場競爭也越來越激烈，企業(yè)內(nèi)部迫切的需要對成本進行控制來降低企業(yè)在業(yè)務運營是出現(xiàn)的風險，而集團化的預算管理工作可以嚴格管理企業(yè)在發(fā)展中的財務狀況，是有效提高企業(yè)經(jīng)濟利益的重要措施，所以企業(yè)要想在市場中取得更多的競爭力，需要不斷提升預算管理工作水平。

一、集團化企業(yè)應用預算管理的原因

隨著經(jīng)濟的發(fā)展、市場競爭日益激烈，企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷壯大，很多國有和民營企業(yè)通過重組、兼并、上市等手段，形成了一大批現(xiàn)代企業(yè)集團。企業(yè)集團作為跨多業(yè)務領(lǐng)域、大規(guī)模的聯(lián)合組織，主要采取分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合的管理體制，并對于提高企業(yè)集團管理水平和競爭力提出了更高的要求。

預算管理以其貫穿全員、全方位、全要素乃至全過程的管理模式使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、長短期目標和年度行動計劃趨于協(xié)調(diào)一致，有助于集團企業(yè)更科學合理地配置資源，并加強財務管理以及對子公司的監(jiān)控能力，同時防范各項風險。通過預算的編制、修正和實施，可以促使企業(yè)戰(zhàn)略真正地、安全地落到實處，從而提高集團企業(yè)的綜合競爭力。

二、對地鐵企業(yè)集團化預算管理進行的思考分析

（一）對集團化預算編制的思考分析

地鐵企業(yè)在進行預算編制的過程中，企業(yè)的管理工作人員需要根據(jù)地鐵企業(yè)從事的經(jīng)濟發(fā)展活動采取相應的預算管理編制方式。就比如地鐵企業(yè)在軌道交通運行、物業(yè)等方面進行的活動，這種內(nèi)部經(jīng)濟活動的收入支出是穩(wěn)定不變的，企業(yè)的管理人員可以根據(jù)這種經(jīng)濟現(xiàn)象采取增量預算的編制方法；而對于那些地鐵規(guī)劃、施工設計以及對地鐵企業(yè)內(nèi)部的設備進行研發(fā)創(chuàng)新等工作，需要采用零預算的方法實施預算編制工作；并且在施工開始之前，需要建立一個專門的管理小組，主要負責地鐵工程的預算編制、監(jiān)督等工作。同時在進行預算編制的時候還應該采取上下總結(jié)，協(xié)調(diào)發(fā)展的方法，讓地鐵企業(yè)在預算編制的過程中能體現(xiàn)出企業(yè)集團化的發(fā)展，還能促進各個部門很好的進行預算編制工作。首先由成立的預算管理小組制定企業(yè)集團化發(fā)展的目標，其次在由各個部門根據(jù)企業(yè)實際的發(fā)展狀況參與預算規(guī)劃。不僅能實現(xiàn)地鐵企業(yè)制定的發(fā)展目標，還能進一步將各個單位參與到預算編制工作中，推動預算編制工作的順利進行。

（二）對集團化預算管理模式的分析

針對地鐵企業(yè)的預算管理工作，需要朝著產(chǎn)業(yè)鏈的方向發(fā)展，在預算管理中要結(jié)合市場中的產(chǎn)業(yè)鏈知識理論分析企業(yè)的發(fā)展狀況。企業(yè)的預算管理人員需要根據(jù)各個部門提交的集團財務數(shù)據(jù)信息找到能促進經(jīng)濟利益增加的預算措施，將這一步驟作為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的目標環(huán)節(jié)。同時企業(yè)的管理人員還應該充分意識到戰(zhàn)略環(huán)境是該企業(yè)進行集團化進行市場競爭的主要競爭力；同時還應該結(jié)合實際的企業(yè)價值分析結(jié)果來制定預算目標，對預算進行全面性的編制工作，明確地鐵企業(yè)進行預算編制工作的重點，通過科學合理的預算管理，促進企業(yè)在社會市場中的競爭力。

（三）對集團化預算管組織結(jié)構(gòu)的思考分析

地鐵企業(yè)集團化的預算管理組織結(jié)構(gòu)中包括管理戰(zhàn)略、方式和作業(yè)三個方面。戰(zhàn)略層也就是企業(yè)中進行預算管理的小組，主要負責對地鐵企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈進行分析，然后根據(jù)分析出的結(jié)果制定企業(yè)長期集團化發(fā)展的目標，并逐漸將這種目標分散到企業(yè)中的各個部門；同時通過具體的方式制定相關(guān)的規(guī)劃方案實現(xiàn)企業(yè)制定的預算發(fā)展戰(zhàn)略目標；最后企業(yè)的各個部門需要根據(jù)預算管理小組制定的目標進行工作標準，對企業(yè)管理人員的操作進行限制，保證地鐵企業(yè)各個部門之間都有同樣的發(fā)展目標，推動企業(yè)飛速的發(fā)展。

三、提高地鐵企業(yè)集團化預算管理水平的具體措施

（一）對企業(yè)的預算編制工作進行控制

地鐵企業(yè)中的預算編制工作需要各個預算小組進行配合，各個預算小組首先需要申請編制，并讓相關(guān)的部門進行審批，審批通過以后才能開始預算編制，編制工作以后還需要由相關(guān)的管理部門進行審核，審核通過以后再有預算管理部門進行內(nèi)部的審核并提交給企業(yè)的管理人員，同意以后并通知各部門進行預算執(zhí)行。通過這種一層層的審核來加強企業(yè)預算組織結(jié)合的控制，提高企業(yè)預算質(zhì)量。

（二）強化預算管理模式的監(jiān)控力度

地鐵企業(yè)在執(zhí)行預算目標的過程中，需要提升企業(yè)進行集團化預算管理模式的控制能力。首先應當保證預算管理的具體步驟符合企業(yè)制定的標準和制度。根據(jù)各個部門對企業(yè)預算管理小組提交的預算管理執(zhí)行報告，及時的分析預算工作的相關(guān)信息，對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時的進行分析檢查，做出預算調(diào)整；同時還應該加強企業(yè)網(wǎng)絡信息方面的發(fā)展，在網(wǎng)絡環(huán)境中建立完善的預算管理信息平臺，企業(yè)中的各個部門都能通過這個平臺實現(xiàn)資源信息的共享，對預算管理的執(zhí)行實時的進行監(jiān)控；企業(yè)的監(jiān)督管理部門同樣也需要對預算管理的各個步驟進行監(jiān)督管理，保證預算能按照企業(yè)中的規(guī)定進行操作，不斷提高預算管理工作的質(zhì)量和效率。

（三）深化企業(yè)預算管理組織機構(gòu)的建設開展

在地鐵企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，需要企業(yè)根據(jù)實際的市場對預算管理組織機構(gòu)不斷的進行完善；預算管理小組需要對長期的發(fā)展的目標進行預算分析，然后根據(jù)具體預算管理的種類讓相應的單位進行預算編制、平衡、執(zhí)行等各項工作，提交適合企業(yè)發(fā)展的預算規(guī)劃方案，并有相關(guān)的管理部門進行審核，最終由企業(yè)的各個部門之間共同執(zhí)行預算管理部門制定的方案，推動企業(yè)的發(fā)展。

（四）加強業(yè)績考評工作

預算管理辦公室以年度財務預算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10%，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。對年度內(nèi)因財務預算調(diào)整而導致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門，辦公室應根據(jù)財務部對其財務預算的調(diào)整意見相應調(diào)整其關(guān)鍵績效指標，報經(jīng)公司董事會審定后重新下達指標。

四、結(jié)束語

總的來說，通過不斷提升地鐵企業(yè)內(nèi)部的預算管理水平，使得企業(yè)的收支在相對平衡的狀態(tài)，還進一步提高了企業(yè)的經(jīng)濟利益，降低了企業(yè)在發(fā)展中遇到的財務風險，推動了企業(yè)的發(fā)展。目前我國正處于軌道事業(yè)飛速發(fā)展的階段，地鐵企業(yè)已經(jīng)發(fā)展成為集體化的大企業(yè)，需要不斷完善地鐵企業(yè)集團化預算管理的操作水平，促進企業(yè)在社會中持續(xù)的進行發(fā)展。

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