論企業(yè)資金預(yù)算管理的加強(qiáng)方法和策略

李玉松

【摘 要】 隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大，在生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大的過(guò)程中資金是重要的基礎(chǔ)，如果沒(méi)有資金進(jìn)行支持，企業(yè)就得不到長(zhǎng)期的可持續(xù)發(fā)展。很多企業(yè)的管理者已經(jīng)認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的重要性，在經(jīng)營(yíng)管理上加強(qiáng)了對(duì)資金預(yù)算管理，但是由于收到主客觀因素的影響，企業(yè)資金預(yù)算管理工作還有一些不足之處，因此企業(yè)對(duì)資金預(yù)算管理方法進(jìn)行研究是十分有必要的。本文從企業(yè)資金預(yù)算管理的重要性意義出發(fā)，分析了企業(yè)資金預(yù)算管理的主要內(nèi)容，并提出了幾點(diǎn)加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的策略，目的在于保證企業(yè)資金鏈的安全完整性，促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)資金 預(yù)算關(guān)聯(lián) 方法 策略

一、企業(yè)資金預(yù)算管理的重要意義

（一）有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)通過(guò)資金預(yù)算管理可以對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行有效的控制，可以起到降低生產(chǎn)成本、節(jié)約運(yùn)營(yíng)資金的目的，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是如果企業(yè)不能做好資金預(yù)算管理工作，就會(huì)嚴(yán)重影響到資金在企業(yè)中的流動(dòng)，大大的降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大，投資的力度也在不斷的加強(qiáng)，企業(yè)價(jià)值最大化和利潤(rùn)最大化是企業(yè)進(jìn)行投資的最終目的，但是在進(jìn)行投資的過(guò)程中難免會(huì)遇到一定的風(fēng)險(xiǎn)，投資的回報(bào)也存在著很大的不確定性。因此通過(guò)資金預(yù)算管理可以有效的保證投資的回報(bào)，可以準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)出投資過(guò)程中所需要的資金支出數(shù)額，以及投資回收情況和回報(bào)率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化。

（三）有利于提高企業(yè)的資金控制力

企業(yè)生存和發(fā)展的血液是在資金，如果沒(méi)有足夠的資金支持，企業(yè)就不會(huì)得到健康可持續(xù)的發(fā)展，因此很多企業(yè)將獲取足夠資金作為了主要的工作之一，通過(guò)籌資預(yù)算管理，企業(yè)可以明確獲得資金的主要途徑，實(shí)現(xiàn)籌資工作的系統(tǒng)化，避免出現(xiàn)籌集資金的盲目性，提高企業(yè)對(duì)資金的控制能力。

二、企業(yè)資金預(yù)算管理的主要內(nèi)容

（一）資金流入的預(yù)算

企業(yè)對(duì)預(yù)算期內(nèi)資金流入的預(yù)測(cè)是資金流入的預(yù)算，是進(jìn)行資金預(yù)算管理的重要基礎(chǔ)。按照企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況將資金流入預(yù)算分為以下幾個(gè)方面：一個(gè)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的資金流入，主要包括了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等。

二是由于企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的資金流入，主要包括了收回長(zhǎng)短期的投資、收到的投資收益、利息收入等，投資收益應(yīng)該按照被投資單位來(lái)編制年度預(yù)算報(bào)表，籌資活動(dòng)中發(fā)生的現(xiàn)金流入主要包括了吸收投資和債權(quán)籌資。

（二）資金流出的預(yù)算

企業(yè)對(duì)預(yù)期內(nèi)資金流出的預(yù)測(cè)是資金流出的預(yù)算，按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，可以向資金流出分為以下幾點(diǎn)：一是經(jīng)營(yíng)性的資金流出，主要包括辦公費(fèi)用支出、人工費(fèi)支出、差旅費(fèi)支出、采購(gòu)支出、運(yùn)輸費(fèi)支出、各項(xiàng)費(fèi)用支出等；二是投資性的資金流出，其中主要包括了購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出、投資項(xiàng)目支出等，投資性支出的依據(jù)是以前年度計(jì)劃，投資資金支出計(jì)劃由項(xiàng)目投資部門所編制；三是籌資過(guò)程中的資金流出，主要是指在歸還債權(quán)本金而發(fā)生的資金流出，因此要對(duì)籌資過(guò)程中的資金進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算。

（三）資金籌集的預(yù)算

企業(yè)在預(yù)算資金流入和流出的基礎(chǔ)之上，也要考慮到期末對(duì)最低資金余額的預(yù)算，對(duì)資金缺口進(jìn)行綜合平衡的預(yù)算，也就是說(shuō)計(jì)算出資金支出與資金流入的差額。如兩者之間的差額為正，就代表資金的收入高于支出，有較多的資金余額，多余的資金可以由于短期投資或是償還債務(wù)；如果兩者之間的差額為負(fù)，就代表資金的收入低于支出，資金明顯不足，因此企業(yè)需要采用多種方式進(jìn)行籌集資金，例如通過(guò)銀行貸款來(lái)籌集資金，為了確定籌集資金的數(shù)額，企業(yè)需要對(duì)籌集資金進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算，避免了籌集資金的大量閑置，可以充分的發(fā)揮出籌集資金的利用效率。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的策略

（一）建立企業(yè)資金預(yù)算管理制度

健全的企業(yè)資金預(yù)算管理制度是提高企業(yè)資金預(yù)算管理工作水平的重要保障，因此為了保證資金預(yù)算管工作的順利進(jìn)行，企業(yè)需要建立起完善的資金預(yù)算管理制度，主要可以采用以下方法：一方面是全面預(yù)算管理制度中要包含資金預(yù)算，落實(shí)資金預(yù)算的工作責(zé)任，在企業(yè)內(nèi)部建立起資金預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理工作要由下級(jí)預(yù)算部門向上級(jí)預(yù)算部門匯報(bào)；另一方面要建立起多級(jí)的資金預(yù)算關(guān)聯(lián)體系，要以年度資金預(yù)算為編制資金預(yù)算的基礎(chǔ)，詳細(xì)劃分資金預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行期間，保證月度資金預(yù)算與年度資金預(yù)算相一致，這樣就可以實(shí)現(xiàn)月度資金預(yù)算的有序銜接。建立起資金預(yù)算管理激勵(lì)獎(jiǎng)罰機(jī)制，獎(jiǎng)罰機(jī)制要與企業(yè)員工的工資績(jī)效相掛鉤，這樣才能提高資金預(yù)算管理的工作水平。

（二）加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行階段的管理

企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行階段管理可以采用以下方法：

首先細(xì)化資金預(yù)算。月度資金的收支計(jì)劃要按照年度預(yù)算來(lái)進(jìn)行制定，月度資金收支計(jì)劃建立在年度預(yù)算上，一些產(chǎn)品報(bào)價(jià)、原材料報(bào)價(jià)、采購(gòu)數(shù)量、各項(xiàng)費(fèi)用支出、銷售量等的數(shù)據(jù)都是比較確定的。同時(shí)企業(yè)也要編制月度資金使用計(jì)劃，這樣就可以及時(shí)的修正一些不合理的資金計(jì)劃，有利于為下月資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃提供科學(xué)合理的依據(jù)，有效的規(guī)避由于資金短缺帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。資金預(yù)算工作也要派遣專業(yè)的人員來(lái)負(fù)責(zé)，資金預(yù)算管理人員要對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了解，做好與資金預(yù)算管理部門的溝通工作。

其次建立和完善目標(biāo)責(zé)任制。企業(yè)的資金預(yù)算部門要堅(jiān)持可控性的原則，明確的確認(rèn)責(zé)任人的工作職責(zé)，細(xì)化預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)，將責(zé)任落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人身上。資金預(yù)算部門的責(zé)任人要及時(shí)的報(bào)告重大事項(xiàng)，調(diào)整和預(yù)警資金預(yù)算發(fā)生的偏離情況，全過(guò)程的跟蹤和監(jiān)督資金預(yù)算的流轉(zhuǎn)和執(zhí)行情況，在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

再次及時(shí)反饋資金預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)受到許多不可控因素的影響，資金預(yù)算會(huì)與實(shí)際情況存在著一些差異性，因此企業(yè)要定期的對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，認(rèn)真的找出資金預(yù)算存在偏差的原因，并及時(shí)的找出改正偏差的措施。編寫資金預(yù)算差異性的分析報(bào)告，分析報(bào)告的內(nèi)容主要要包括：資金預(yù)算額、實(shí)際運(yùn)用額、差異原因、發(fā)生差異額、責(zé)任歸屬等。endprint

最后調(diào)整對(duì)資金預(yù)算的審批工作。在資金預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，資金預(yù)算工作也需要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而變化，也要重新辦理審批手續(xù)，為了滿足企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要對(duì)資金進(jìn)行合理的分配。企業(yè)要對(duì)資金預(yù)算外支出進(jìn)行控制，不能夠隨便挪用項(xiàng)目之間的資金預(yù)算費(fèi)用，如果超出資金預(yù)算就必須遞交重新申請(qǐng)，獲得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后才能將其納入資金預(yù)算外支出。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算考核階段的管理

首先資金預(yù)算工作的主體是人，因此資金預(yù)算工作要堅(jiān)持“以人為本”的基本原則，在制定資金預(yù)算考核指標(biāo)的時(shí)候，要充分的考慮到責(zé)任人的具體情況，資金預(yù)算考評(píng)部門要堅(jiān)持公正、公平、公開(kāi)進(jìn)行工作，及時(shí)的披露資金預(yù)算的執(zhí)行情況。

其次建立起資金預(yù)算考核制度。為了調(diào)動(dòng)起資金預(yù)算管理的積極性，企業(yè)要建立起資金預(yù)算考核制度，定期考評(píng)資金預(yù)算的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)責(zé)任人資金預(yù)算管理工作的完成情況，對(duì)能夠認(rèn)真完成資金預(yù)算工作的人員要給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不能夠認(rèn)真完成資金預(yù)算管理工作的人員要給予一定的懲罰。

（四）加強(qiáng)企業(yè)投資資金預(yù)算管理

一方面企業(yè)要加強(qiáng)投資資金的預(yù)算管理，在編制投資資金預(yù)算之后，要堅(jiān)持以企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的指引，努力實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算與資金投資相一致，保證預(yù)算資金與企業(yè)投資項(xiàng)目相一致。企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也要認(rèn)真履行自身的社會(huì)責(zé)任，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益有機(jī)額結(jié)合起來(lái)。

另一方面做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)投資既可以帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，也可以帶來(lái)一定的損失，因此在進(jìn)行投資的時(shí)候企業(yè)也要對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。其中企業(yè)要采用以下手段來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)：首先企業(yè)要選擇一些投資收益比較穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)較低的投資項(xiàng)目；其次企業(yè)要定期的聘請(qǐng)專業(yè)的投資機(jī)構(gòu)分析投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能有效的規(guī)避投資過(guò)程中會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)；再次在企業(yè)內(nèi)部建立投資預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，加強(qiáng)對(duì)投資預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的管理。

總結(jié)

綜上所述，資金預(yù)算管理可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理起到重要性的作用，因此企業(yè)的管理者要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，在實(shí)際工作中及時(shí)的發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算管理工作中存在的問(wèn)題，并采用科學(xué)合理的方法來(lái)提高資金預(yù)算管理水平，這樣才能保證企業(yè)資金鏈條的完整性，提高資金的利用效率，促進(jìn)企業(yè)得到健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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