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      論企業(yè)資金預(yù)算管理的加強(qiáng)方法和策略

      2018-01-08 08:31:32李玉松
      大經(jīng)貿(mào) 2017年11期
      關(guān)鍵詞:策略方法

      李玉松

      【摘 要】 隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,我國(guó)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大,在生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大的過(guò)程中資金是重要的基礎(chǔ),如果沒(méi)有資金進(jìn)行支持,企業(yè)就得不到長(zhǎng)期的可持續(xù)發(fā)展。很多企業(yè)的管理者已經(jīng)認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的重要性,在經(jīng)營(yíng)管理上加強(qiáng)了對(duì)資金預(yù)算管理,但是由于收到主客觀因素的影響,企業(yè)資金預(yù)算管理工作還有一些不足之處,因此企業(yè)對(duì)資金預(yù)算管理方法進(jìn)行研究是十分有必要的。本文從企業(yè)資金預(yù)算管理的重要性意義出發(fā),分析了企業(yè)資金預(yù)算管理的主要內(nèi)容,并提出了幾點(diǎn)加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的策略,目的在于保證企業(yè)資金鏈的安全完整性,促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

      【關(guān)鍵詞】 企業(yè)資金 預(yù)算關(guān)聯(lián) 方法 策略

      一、企業(yè)資金預(yù)算管理的重要意義

      (一)有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

      企業(yè)通過(guò)資金預(yù)算管理可以對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行有效的控制,可以起到降低生產(chǎn)成本、節(jié)約運(yùn)營(yíng)資金的目的,提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,但是如果企業(yè)不能做好資金預(yù)算管理工作,就會(huì)嚴(yán)重影響到資金在企業(yè)中的流動(dòng),大大的降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

      (二)有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化

      隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,我國(guó)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大,投資的力度也在不斷的加強(qiáng),企業(yè)價(jià)值最大化和利潤(rùn)最大化是企業(yè)進(jìn)行投資的最終目的,但是在進(jìn)行投資的過(guò)程中難免會(huì)遇到一定的風(fēng)險(xiǎn),投資的回報(bào)也存在著很大的不確定性。因此通過(guò)資金預(yù)算管理可以有效的保證投資的回報(bào),可以準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)出投資過(guò)程中所需要的資金支出數(shù)額,以及投資回收情況和回報(bào)率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化。

      (三)有利于提高企業(yè)的資金控制力

      企業(yè)生存和發(fā)展的血液是在資金,如果沒(méi)有足夠的資金支持,企業(yè)就不會(huì)得到健康可持續(xù)的發(fā)展,因此很多企業(yè)將獲取足夠資金作為了主要的工作之一,通過(guò)籌資預(yù)算管理,企業(yè)可以明確獲得資金的主要途徑,實(shí)現(xiàn)籌資工作的系統(tǒng)化,避免出現(xiàn)籌集資金的盲目性,提高企業(yè)對(duì)資金的控制能力。

      二、企業(yè)資金預(yù)算管理的主要內(nèi)容

      (一)資金流入的預(yù)算

      企業(yè)對(duì)預(yù)算期內(nèi)資金流入的預(yù)測(cè)是資金流入的預(yù)算,是進(jìn)行資金預(yù)算管理的重要基礎(chǔ)。按照企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況將資金流入預(yù)算分為以下幾個(gè)方面:一個(gè)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的資金流入,主要包括了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等。

      二是由于企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的資金流入,主要包括了收回長(zhǎng)短期的投資、收到的投資收益、利息收入等,投資收益應(yīng)該按照被投資單位來(lái)編制年度預(yù)算報(bào)表,籌資活動(dòng)中發(fā)生的現(xiàn)金流入主要包括了吸收投資和債權(quán)籌資。

      (二)資金流出的預(yù)算

      企業(yè)對(duì)預(yù)期內(nèi)資金流出的預(yù)測(cè)是資金流出的預(yù)算,按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn),可以向資金流出分為以下幾點(diǎn):一是經(jīng)營(yíng)性的資金流出,主要包括辦公費(fèi)用支出、人工費(fèi)支出、差旅費(fèi)支出、采購(gòu)支出、運(yùn)輸費(fèi)支出、各項(xiàng)費(fèi)用支出等;二是投資性的資金流出,其中主要包括了購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出、投資項(xiàng)目支出等,投資性支出的依據(jù)是以前年度計(jì)劃,投資資金支出計(jì)劃由項(xiàng)目投資部門所編制;三是籌資過(guò)程中的資金流出,主要是指在歸還債權(quán)本金而發(fā)生的資金流出,因此要對(duì)籌資過(guò)程中的資金進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算。

      (三)資金籌集的預(yù)算

      企業(yè)在預(yù)算資金流入和流出的基礎(chǔ)之上,也要考慮到期末對(duì)最低資金余額的預(yù)算,對(duì)資金缺口進(jìn)行綜合平衡的預(yù)算,也就是說(shuō)計(jì)算出資金支出與資金流入的差額。如兩者之間的差額為正,就代表資金的收入高于支出,有較多的資金余額,多余的資金可以由于短期投資或是償還債務(wù);如果兩者之間的差額為負(fù),就代表資金的收入低于支出,資金明顯不足,因此企業(yè)需要采用多種方式進(jìn)行籌集資金,例如通過(guò)銀行貸款來(lái)籌集資金,為了確定籌集資金的數(shù)額,企業(yè)需要對(duì)籌集資金進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算,避免了籌集資金的大量閑置,可以充分的發(fā)揮出籌集資金的利用效率。

      三、加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的策略

      (一)建立企業(yè)資金預(yù)算管理制度

      健全的企業(yè)資金預(yù)算管理制度是提高企業(yè)資金預(yù)算管理工作水平的重要保障,因此為了保證資金預(yù)算管工作的順利進(jìn)行,企業(yè)需要建立起完善的資金預(yù)算管理制度,主要可以采用以下方法:一方面是全面預(yù)算管理制度中要包含資金預(yù)算,落實(shí)資金預(yù)算的工作責(zé)任,在企業(yè)內(nèi)部建立起資金預(yù)算管理委員會(huì),預(yù)算管理工作要由下級(jí)預(yù)算部門向上級(jí)預(yù)算部門匯報(bào);另一方面要建立起多級(jí)的資金預(yù)算關(guān)聯(lián)體系,要以年度資金預(yù)算為編制資金預(yù)算的基礎(chǔ),詳細(xì)劃分資金預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行期間,保證月度資金預(yù)算與年度資金預(yù)算相一致,這樣就可以實(shí)現(xiàn)月度資金預(yù)算的有序銜接。建立起資金預(yù)算管理激勵(lì)獎(jiǎng)罰機(jī)制,獎(jiǎng)罰機(jī)制要與企業(yè)員工的工資績(jī)效相掛鉤,這樣才能提高資金預(yù)算管理的工作水平。

      (二)加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行階段的管理

      企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行階段管理可以采用以下方法:

      首先細(xì)化資金預(yù)算。月度資金的收支計(jì)劃要按照年度預(yù)算來(lái)進(jìn)行制定,月度資金收支計(jì)劃建立在年度預(yù)算上,一些產(chǎn)品報(bào)價(jià)、原材料報(bào)價(jià)、采購(gòu)數(shù)量、各項(xiàng)費(fèi)用支出、銷售量等的數(shù)據(jù)都是比較確定的。同時(shí)企業(yè)也要編制月度資金使用計(jì)劃,這樣就可以及時(shí)的修正一些不合理的資金計(jì)劃,有利于為下月資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃提供科學(xué)合理的依據(jù),有效的規(guī)避由于資金短缺帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。資金預(yù)算工作也要派遣專業(yè)的人員來(lái)負(fù)責(zé),資金預(yù)算管理人員要對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了解,做好與資金預(yù)算管理部門的溝通工作。

      其次建立和完善目標(biāo)責(zé)任制。企業(yè)的資金預(yù)算部門要堅(jiān)持可控性的原則,明確的確認(rèn)責(zé)任人的工作職責(zé),細(xì)化預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo),將責(zé)任落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人身上。資金預(yù)算部門的責(zé)任人要及時(shí)的報(bào)告重大事項(xiàng),調(diào)整和預(yù)警資金預(yù)算發(fā)生的偏離情況,全過(guò)程的跟蹤和監(jiān)督資金預(yù)算的流轉(zhuǎn)和執(zhí)行情況,在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題,提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

      再次及時(shí)反饋資金預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)受到許多不可控因素的影響,資金預(yù)算會(huì)與實(shí)際情況存在著一些差異性,因此企業(yè)要定期的對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析,認(rèn)真的找出資金預(yù)算存在偏差的原因,并及時(shí)的找出改正偏差的措施。編寫資金預(yù)算差異性的分析報(bào)告,分析報(bào)告的內(nèi)容主要要包括:資金預(yù)算額、實(shí)際運(yùn)用額、差異原因、發(fā)生差異額、責(zé)任歸屬等。endprint

      最后調(diào)整對(duì)資金預(yù)算的審批工作。在資金預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中,資金預(yù)算工作也需要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而變化,也要重新辦理審批手續(xù),為了滿足企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要,企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要對(duì)資金進(jìn)行合理的分配。企業(yè)要對(duì)資金預(yù)算外支出進(jìn)行控制,不能夠隨便挪用項(xiàng)目之間的資金預(yù)算費(fèi)用,如果超出資金預(yù)算就必須遞交重新申請(qǐng),獲得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后才能將其納入資金預(yù)算外支出。

      (三)加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算考核階段的管理

      首先資金預(yù)算工作的主體是人,因此資金預(yù)算工作要堅(jiān)持“以人為本”的基本原則,在制定資金預(yù)算考核指標(biāo)的時(shí)候,要充分的考慮到責(zé)任人的具體情況,資金預(yù)算考評(píng)部門要堅(jiān)持公正、公平、公開(kāi)進(jìn)行工作,及時(shí)的披露資金預(yù)算的執(zhí)行情況。

      其次建立起資金預(yù)算考核制度。為了調(diào)動(dòng)起資金預(yù)算管理的積極性,企業(yè)要建立起資金預(yù)算考核制度,定期考評(píng)資金預(yù)算的執(zhí)行情況,評(píng)價(jià)責(zé)任人資金預(yù)算管理工作的完成情況,對(duì)能夠認(rèn)真完成資金預(yù)算工作的人員要給予一定的獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)于不能夠認(rèn)真完成資金預(yù)算管理工作的人員要給予一定的懲罰。

      (四)加強(qiáng)企業(yè)投資資金預(yù)算管理

      一方面企業(yè)要加強(qiáng)投資資金的預(yù)算管理,在編制投資資金預(yù)算之后,要堅(jiān)持以企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的指引,努力實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算與資金投資相一致,保證預(yù)算資金與企業(yè)投資項(xiàng)目相一致。企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),也要認(rèn)真履行自身的社會(huì)責(zé)任,將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益有機(jī)額結(jié)合起來(lái)。

      另一方面做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)投資既可以帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益,也可以帶來(lái)一定的損失,因此在進(jìn)行投資的時(shí)候企業(yè)也要對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。其中企業(yè)要采用以下手段來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn):首先企業(yè)要選擇一些投資收益比較穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)較低的投資項(xiàng)目;其次企業(yè)要定期的聘請(qǐng)專業(yè)的投資機(jī)構(gòu)分析投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn),這樣才能有效的規(guī)避投資過(guò)程中會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn);再次在企業(yè)內(nèi)部建立投資預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),加強(qiáng)對(duì)投資預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的管理。

      總結(jié)

      綜上所述,資金預(yù)算管理可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理起到重要性的作用,因此企業(yè)的管理者要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性,在實(shí)際工作中及時(shí)的發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算管理工作中存在的問(wèn)題,并采用科學(xué)合理的方法來(lái)提高資金預(yù)算管理水平,這樣才能保證企業(yè)資金鏈條的完整性,提高資金的利用效率,促進(jìn)企業(yè)得到健康穩(wěn)定的發(fā)展。

      【參考文獻(xiàn)】

      [1] 葛延玲.信息化新階段亟需加強(qiáng)資金集中管理信息整合[N].中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào),2014.

      [2] 李丹.集團(tuán)資金集中管理研究[D].對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2015.

      [3] 隋金豆.北大荒墾豐種業(yè)股份有限公司資金集中管理的研究[D].哈爾濱工業(yè)大學(xué),2015.endprint

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