事業(yè)單位內(nèi)控管理領(lǐng)域中存在的問題及對策

徐圖

摘 要 本文首先針對內(nèi)控管理的含義進(jìn)行詳細(xì)闡述，而后分析現(xiàn)階段我國事業(yè)單位內(nèi)控管理領(lǐng)域中存在的問題，最終提出一些應(yīng)對措施。希望可以妥善解決我國事業(yè)單位內(nèi)控管理領(lǐng)域中存在的問題，促使事業(yè)單位內(nèi)控管理效率得到大幅度提升，進(jìn)而推動我國范圍內(nèi)的各個事業(yè)單位逐漸走上一條穩(wěn)定發(fā)展的道路，最終在我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程向前推進(jìn)的過程中作出一定貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 內(nèi)控管理 對策

一、事業(yè)單位內(nèi)控管理的研究背景

現(xiàn)階段，事業(yè)單位開展內(nèi)控管理工作的過程中，普遍存在的問題是沒有養(yǎng)成內(nèi)控管理意識，內(nèi)控管理工作的實(shí)際落實(shí)情況不樂觀以及風(fēng)險防范措施不科學(xué)合理等。所以，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)從各種渠道中找尋適應(yīng)性比較強(qiáng)的內(nèi)控管理措施，解決現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控管理領(lǐng)域中存在的問題，推動事業(yè)單位內(nèi)控管理效率及水平得到大幅度提升，進(jìn)而為我國人民群眾提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，最終在我國構(gòu)建和諧型社會的過程中作出一定貢獻(xiàn)。

二、簡要分析內(nèi)控管理的內(nèi)涵

在20世紀(jì)90年代初期，西方國家其實(shí)就對內(nèi)控管理給出了基本的定義，也就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及基層管理人員為了提升運(yùn)營效率，為保證財務(wù)報表中各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性而開展的一項(xiàng)工作。除上文中所說的問題之外，各個單位應(yīng)當(dāng)切實(shí)貫徹落實(shí)內(nèi)控管理目標(biāo)，保證各項(xiàng)運(yùn)營管理措施的科學(xué)合理性，以此為基礎(chǔ)讓企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行的過程中獲取更多經(jīng)濟(jì)效益，從而推動企業(yè)走上一條穩(wěn)定發(fā)展的道路，最終在我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中起到一定的促進(jìn)作用。

三、現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控管理領(lǐng)域中客觀存在的問題概述

（一）內(nèi)控管理意識水平較低

大部分事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者及業(yè)務(wù)人員在實(shí)際工作的過程中，其實(shí)都不具備較強(qiáng)的內(nèi)控管理意識，更沒有對內(nèi)控管理的意義形成深入的認(rèn)識。領(lǐng)導(dǎo)者占據(jù)的地位一般都比較重要，在遇到重要事件的情況下，因?yàn)闆]有規(guī)范化的集體決策體系作為依據(jù)，所以重要的事件一般都是交由領(lǐng)導(dǎo)決定。大部分事業(yè)單位僅僅重視本單位事業(yè)及業(yè)務(wù)的實(shí)際開展情況，內(nèi)控管理沒有得到應(yīng)有的重視，普遍都認(rèn)為內(nèi)控管理工作是交由財務(wù)部門完成的，和其他各個部門之間沒有任何關(guān)系，因此事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制流于形式，難以在實(shí)際運(yùn)行的過程中將自身的作用充分發(fā)揮出來。

（二）內(nèi)控體系流程不是十分科學(xué)合理

第一，并沒有依據(jù)本單位實(shí)際情況構(gòu)建科學(xué)合理的崗位職責(zé)機(jī)制，各個事業(yè)單位通常都會出現(xiàn)不科學(xué)合理的崗位，某些事業(yè)單位在實(shí)際運(yùn)行的過程中，甚至都沒有施行票據(jù)管理機(jī)制等重要機(jī)制，甚至還會出現(xiàn)一個工作人員承擔(dān)多個崗位職責(zé)的情況。比如說，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員和經(jīng)辦人員之間沒有分離，甚至還有出納人員同時負(fù)責(zé)采購工作的情況，因此在管理領(lǐng)域自然會出現(xiàn)一定漏洞，部門管理、職責(zé)調(diào)度以及業(yè)務(wù)流程規(guī)定等領(lǐng)域當(dāng)中的監(jiān)督管理機(jī)制中存在一定漏洞。第二，預(yù)算管理水平較為低下，事業(yè)單位實(shí)際運(yùn)行的過程中僅僅使用十分簡單的預(yù)算編制模式，往往會依據(jù)上半年預(yù)算的實(shí)際情況與業(yè)務(wù)特征完成預(yù)算編制工作，在此背景下的預(yù)算結(jié)果和真實(shí)結(jié)果之間往往存在較大的差異。

四、提升事業(yè)單位內(nèi)控管理力度的方法

（一）深入認(rèn)識事業(yè)單位內(nèi)控管理的含義

針對不同崗位工作人員開展不同形式的內(nèi)控知識宣傳工作，通過實(shí)際案例向各個崗位的工作人員展現(xiàn)內(nèi)控的重要性，促使各個崗位的工作人員都可以清晰地認(rèn)識到內(nèi)控管理的含義。在事業(yè)單位宣傳內(nèi)控管理的含義有如下幾點(diǎn)原因，第一，為了能夠讓事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)控管理的含義形成清晰的認(rèn)識，為內(nèi)控管理工作的順利開展奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。第二，促使各個部門中的工作人員逐漸認(rèn)識到內(nèi)控管理工作是需要各個崗位上的工作人員參與到其中，在實(shí)際工作的過程中展現(xiàn)出來的是相互監(jiān)督和相互制衡的關(guān)系，盡可能在實(shí)際工作的過程中節(jié)省一定數(shù)量的資源，實(shí)現(xiàn)整體發(fā)展目標(biāo)。各個崗位上的工作人員在實(shí)際工作過程中是否充分重視內(nèi)控管理，應(yīng)當(dāng)劃歸到崗位職責(zé)考核當(dāng)中，促使各個崗位上的工作人員對內(nèi)控管理工作的重要性形成清晰的認(rèn)識。第三，定期組織財務(wù)人員深入學(xué)習(xí)會計法律法規(guī)，對其重要性及嚴(yán)肅性形成清晰的認(rèn)識，更要讓財務(wù)人員了解到自身承擔(dān)的職責(zé)是其他工作人員沒有辦法替代的。

（二）養(yǎng)成一定的風(fēng)險識別及防范意識

新事業(yè)單位內(nèi)控管理規(guī)章制度中明確地規(guī)定了風(fēng)險管控的重要性，因此這項(xiàng)工作應(yīng)當(dāng)?shù)玫匠浞种匾暎盁粝潞凇边@種問題應(yīng)當(dāng)杜絕，事業(yè)單位的風(fēng)險有可能直接影響政府在人民群眾心目中的形象，因此各個事業(yè)單位實(shí)際運(yùn)行的過程中應(yīng)當(dāng)養(yǎng)成一定的風(fēng)險管控意識，保證各項(xiàng)行為的科學(xué)合理性，保證自身逐漸走上一條穩(wěn)定發(fā)展的道路。

五、結(jié)語

根據(jù)上文的敘述能夠了解到的是，各個事業(yè)單位妥善完成內(nèi)控管理工作，不單單是能夠讓公共服務(wù)質(zhì)量得到大幅度提升，也可以規(guī)避重大風(fēng)險隱患的產(chǎn)生。為了保證事業(yè)單位內(nèi)控管理工作的順利開展，應(yīng)當(dāng)切實(shí)依據(jù)事業(yè)單位內(nèi)控管理問題的形成原因，采取適應(yīng)性比較強(qiáng)的措施，解決現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控管理領(lǐng)域中存在的問題，促使事業(yè)單位內(nèi)控管理效率及水平得到大幅度提升，從而在我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中作出一定貢獻(xiàn)。

（作者單位為吉林省藥品檢驗(yàn)所）

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