中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題及策略研究

曹倩

摘 要：中小企業(yè)對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著巨大的推動(dòng)作用，財(cái)務(wù)管理對(duì)中小企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。目前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在諸多問(wèn)題，阻礙了其發(fā)展。研究了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出對(duì)應(yīng)的解決策略，幫助中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障其穩(wěn)步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問(wèn)題;對(duì)策

文章編號(hào)：1004-7026（2020）17-0110-02? ? ? ? ?中國(guó)圖書(shū)分類號(hào)：F275;F276.3? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

1? 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

中小企業(yè)是指企業(yè)規(guī)模較小、員工數(shù)量較少、營(yíng)業(yè)額少，一般由企業(yè)投資人直接管理的企業(yè)。中小企業(yè)對(duì)我國(guó)社會(huì)發(fā)展有至關(guān)重要的作用，能夠降低失業(yè)率、維護(hù)社會(huì)發(fā)展穩(wěn)定、促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展繁榮。當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，中小企業(yè)力量相對(duì)薄弱，從產(chǎn)業(yè)規(guī)模、技術(shù)水平到員工能力，都和大型企業(yè)存在很大差距，發(fā)展?jié)摿Σ粔?。中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理是較為重要的一個(gè)問(wèn)題，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，需要得到足夠重視。

近年，中小企業(yè)推廣、資金支持、融資渠道拓寬等轉(zhuǎn)變，使得中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境有所改善。受到思維理念的制約，企業(yè)制度不完善，加上發(fā)展環(huán)境不理想，導(dǎo)致中小企業(yè)發(fā)展存在眾多問(wèn)題。對(duì)此，需要從外部和內(nèi)部環(huán)境兩方面來(lái)解決這些問(wèn)題。政府應(yīng)以政策法規(guī)方面提供一定的支持，同時(shí)中小企業(yè)內(nèi)部管理制度需要緊跟時(shí)代步伐，重視財(cái)務(wù)管理的核心地位，完善財(cái)務(wù)管理程序與制度，提高效率[1]。

2? 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

2.1? 融資難

融資難是長(zhǎng)期以來(lái)困擾中小企業(yè)的一大問(wèn)題。中小企業(yè)本身規(guī)模較小，如果沒(méi)有后續(xù)資金的融入，將很難發(fā)展壯大。同時(shí)，由于中小企業(yè)規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力也比較弱，企業(yè)信用偏低，銀行貸款存在一定的難度。

銀行融資時(shí)一般需要企業(yè)擁有較高的信用等級(jí)，或者有相對(duì)應(yīng)的抵押物作為擔(dān)保，但是中小企業(yè)一般自身規(guī)模較小，資金也相對(duì)較少，很難有抵押物作為擔(dān)保。同時(shí)，由于中小企業(yè)沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)制度不健全，企業(yè)信用等級(jí)比較低，因此中小企業(yè)很難滿足銀行貸款的兩項(xiàng)條件，難以獲得貸款。即便有銀行愿意貸款給中小型企業(yè)，也需要進(jìn)行復(fù)雜的程序操作，手續(xù)煩瑣。相對(duì)來(lái)說(shuō)，企業(yè)更愿意貸款給信用等級(jí)高且能提供擔(dān)保資產(chǎn)的大型企業(yè)，中小型企業(yè)在這方面具有劣勢(shì)。

除了程序煩瑣、審核門(mén)檻高以外，中小企業(yè)從銀行獲得貸款還有高成本的問(wèn)題。從搜集相關(guān)信息、雙方進(jìn)行交易洽談，再到協(xié)議簽署后的監(jiān)督，銀行和中小企業(yè)都要耗費(fèi)大量成本。銀行為了盡量規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)在簽署協(xié)議前進(jìn)行大量的資料收集工作，但由于中小企業(yè)規(guī)模小、數(shù)量多且財(cái)務(wù)管理不夠完善，銀行在收集信息時(shí)工作量較大，搜集到的信息不夠完善且真實(shí)性還有待考量。因此，銀行為了節(jié)省人力和物力，一般不愿意為中小企業(yè)提供貸款服務(wù)。即便是銀行為中小企業(yè)提供了貸款，后續(xù)的監(jiān)督成本相對(duì)過(guò)高。而中小企業(yè)一般缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃，且有可能因?yàn)槔娑惚茔y行的監(jiān)督，銀行必須加強(qiáng)監(jiān)督力度來(lái)避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣一來(lái)成本過(guò)高，使銀行“望而生怯”。

2.2? 財(cái)務(wù)管理理念落后

由于中小企業(yè)管理體系不完善，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明確、管理系統(tǒng)不完整。由于規(guī)模較小，大多數(shù)中小企業(yè)管理人員就是企業(yè)的投資人，權(quán)力較為集中。企業(yè)的投資者對(duì)現(xiàn)代化的企業(yè)管理方案不熟悉，對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)還停留在過(guò)去傳統(tǒng)的階段，沒(méi)有跟上時(shí)代發(fā)展。過(guò)于集中的權(quán)力會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理干涉過(guò)多，而且不能及時(shí)更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理的硬件和軟件，財(cái)務(wù)核算需求得不到滿足。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不完善也導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)信息傳遞效率過(guò)低，對(duì)企業(yè)的投資、融資等事務(wù)造成一定阻礙[2]。

中小企業(yè)管理者應(yīng)該更新自己的財(cái)務(wù)管理理念。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要一部分，不僅要配合其他部門(mén)工作，更要在企業(yè)中引入現(xiàn)代化的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)。更新老舊的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備，更新相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)，使財(cái)務(wù)部門(mén)的員工接受現(xiàn)代化的專業(yè)培訓(xùn)。財(cái)務(wù)管理體系完善，才能保證財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

2.3? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全

缺乏財(cái)務(wù)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的管理者，其所制定的財(cái)務(wù)管理制度也會(huì)存在一些漏洞。由于企業(yè)的資金有限，企業(yè)往往不會(huì)配備專門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)或者足夠的財(cái)務(wù)人員來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作也會(huì)因監(jiān)督不到位而出現(xiàn)問(wèn)題[3]。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度普遍存在的問(wèn)題是現(xiàn)金管理制度不完善。沒(méi)有規(guī)章制度來(lái)規(guī)范現(xiàn)金使用，導(dǎo)致現(xiàn)金有時(shí)出現(xiàn)較大空缺，影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。有時(shí)現(xiàn)金又會(huì)出現(xiàn)大量閑置狀況，造成資源浪費(fèi)。除了現(xiàn)金管理制度不完善，中小企業(yè)還普遍存在應(yīng)收賬款管理制度缺乏系統(tǒng)性的問(wèn)題。企業(yè)為了提高銷售額、搶占市場(chǎng)，通常會(huì)采用賒賬的方式提高自己在市場(chǎng)中的地位，帶來(lái)的后果是企業(yè)應(yīng)收賬款過(guò)多。而中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平又較低，很有可能出現(xiàn)大量壞賬的情況。

如果按照以往的財(cái)務(wù)管理模式，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全，管理者沒(méi)有財(cái)務(wù)信息作參考。管理者按照主觀意愿和過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)作參考來(lái)進(jìn)行決策，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金亂用、盲目投資，可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，從而影響企業(yè)發(fā)展。

3? 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理改進(jìn)策略研究

3.1? 宏觀方面予以政策支持

我國(guó)中小企業(yè)的融資能力較差，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位較低，只依靠中小企業(yè)自身的努力是不夠的?；诖朔N情況，政府應(yīng)該從宏觀方面予以政策支持，從而在一定程度上改善中小企業(yè)的融資環(huán)境。企業(yè)的發(fā)展主要靠其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的表現(xiàn)，但這不意味著政府的政策不會(huì)發(fā)揮作用。政府有必要進(jìn)行政策引導(dǎo)，使中小企業(yè)得到更好的發(fā)展。

為了簡(jiǎn)化中小企業(yè)融資手續(xù)，政府可以完善征信系統(tǒng)，對(duì)符合征信條件的企業(yè)簡(jiǎn)化融資手續(xù)，避免過(guò)于煩瑣的程序及過(guò)高的審核門(mén)檻，讓中小企業(yè)能夠及時(shí)籌集到所需資金來(lái)進(jìn)行發(fā)展。同時(shí)，對(duì)于中小企業(yè)資金少、不能提供擔(dān)保資產(chǎn)的問(wèn)題，政府可以優(yōu)化政策體系，給中小企業(yè)提供其他選擇，比如以知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商標(biāo)專利等無(wú)形資產(chǎn)作為抵押，取得銀行貸款。政府也可以通過(guò)財(cái)政政策來(lái)激勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展，引進(jìn)商業(yè)投資，為中小企業(yè)提供必要的資金來(lái)源。

3.2? 轉(zhuǎn)變中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念

財(cái)務(wù)管理理念是企業(yè)在日常財(cái)務(wù)工作中的指導(dǎo)思想，決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主要程序及責(zé)任。我國(guó)經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，市場(chǎng)環(huán)境和過(guò)去相比發(fā)生了很大變化。中小企業(yè)要及時(shí)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大潮流，才能穩(wěn)步發(fā)展。

一方面，中小企業(yè)管理者應(yīng)該提升自身的管理水平和技能，將先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法引入企業(yè)，完善財(cái)務(wù)管理體系，將財(cái)務(wù)管理與計(jì)算機(jī)技術(shù)緊密結(jié)合，提升財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率。另一方面，企業(yè)管理者要重視培養(yǎng)財(cái)務(wù)工作人員，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)工作方法，引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，規(guī)范財(cái)務(wù)工作人員的行為，使企業(yè)的財(cái)務(wù)政策和制度更加合理。

財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制也是中小企業(yè)需要重視的主要內(nèi)容。在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，企業(yè)盈利情況存在很大的不確定性，如果不重視風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)將有可能遭受損失。中小企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，制訂詳盡的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，謹(jǐn)慎地面對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，把各種不確定因素都納入考慮，從而作出相應(yīng)的決策。建立企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，以更加科學(xué)的方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.3? 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理要將重心放在建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度上。通過(guò)學(xué)習(xí)調(diào)研，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況建立符合自身?xiàng)l件的財(cái)務(wù)管理制度。提升會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)管理效率，避免會(huì)計(jì)信息失真的情況出現(xiàn)。定期執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算工作，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行理性評(píng)估。根據(jù)評(píng)估結(jié)果找出問(wèn)題并予以解決，提高管理水平。

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理力度，合理使用現(xiàn)金，避免出現(xiàn)現(xiàn)金過(guò)多閑置或周轉(zhuǎn)不開(kāi)的現(xiàn)象。要為現(xiàn)金使用制定符合發(fā)展的規(guī)章制度，科學(xué)分配企業(yè)資金，提高資金使用效率。同時(shí)中小企業(yè)應(yīng)完善應(yīng)收賬款控制體系，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款數(shù)量。健全企業(yè)銷售流程，嚴(yán)格監(jiān)督應(yīng)收賬款所對(duì)應(yīng)的企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況，使應(yīng)收賬款壞賬的概率降到最低。

中小企業(yè)要建立完善的管理體系。從企業(yè)管理者到財(cái)務(wù)總監(jiān)再到財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員，都應(yīng)有明確的權(quán)責(zé)劃分。規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格按照企業(yè)的規(guī)章制度辦事。除了要規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理行為，還應(yīng)該加強(qiáng)外部監(jiān)管力度，提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息的透明度。應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)務(wù)信息披露范圍，使企業(yè)內(nèi)部和外部的會(huì)計(jì)信息使用者都能及時(shí)準(zhǔn)確地收到相關(guān)信息。提高財(cái)務(wù)信息使用效率，獲得銀行等金融機(jī)構(gòu)的信任，降低融資門(mén)檻，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

4? 結(jié)束語(yǔ)

中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著巨大的推動(dòng)作用，但由于宏觀政策不完善及企業(yè)自身管理水平有限，中小企業(yè)發(fā)展較為緩慢。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中非常重要，決定著企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。國(guó)家應(yīng)該制定相應(yīng)的政策促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，同時(shí)中小企業(yè)的管理者應(yīng)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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（編輯：季? 鑫）