科研經(jīng)費管理最新政策實施難點與對策探析

崔蓉文

【摘 要】科研經(jīng)費作為推動科技發(fā)展創(chuàng)新的重要因素，一直備受社會各界關(guān)注。為促進萬眾創(chuàng)新，提高科研人員的積極性，國家專門針對科研經(jīng)費出臺了一系列政策文件，不僅有利于規(guī)范科研經(jīng)費管理，還能有效促進經(jīng)費使用績效提升。但對于這些新出臺的政策法規(guī)，在其實施過程中存在各種難點問題，嚴重影響了政策作用的發(fā)揮。為此，本文將從科研經(jīng)費管理最新政策實施過程中所遇到的難點著手，就如何嚴格貫徹實施這些最新政策提出相應(yīng)地對策。

【關(guān)鍵詞】科研經(jīng)費；管理政策；實施難點；對策

一、科研經(jīng)費管理最新政策實施過程中存在的難點

1.預算編制缺乏合理性與可行性

項目預算是在申報科研項目時對項目總體支出水平進行的預測?？蒲性核鶅?nèi)的人員多為學術(shù)研究人才，不了解相關(guān)財務(wù)制度與政策，也不懂得專業(yè)財務(wù)知識，無法準確計劃項目實施中的經(jīng)費支出范圍與分配結(jié)構(gòu)，這樣一來，項目組編制的科研經(jīng)費預算就會存在考慮不周的情況，影響項目的科學性與可行性?？蒲许椖控撠熑送皇悄硨I(yè)方面專家，并非是經(jīng)費管理專家，為確保項目能夠順利進行，他們往往會盡可能地增加預算規(guī)模，不管項目實際執(zhí)行情況，以獲得更多資金，而不會對項目所需費用支出是否合理加以考量，給財務(wù)人員工作增加難度。

2.資產(chǎn)管理信息化水平有待提高

現(xiàn)階段國內(nèi)高校與科研院所均為搭建統(tǒng)一的資產(chǎn)信息管理平臺，項目負責人具有支配項目經(jīng)費的權(quán)利，各項目組均是根據(jù)自身項目科研需求進行資產(chǎn)采購，但是很多時候，不同高校以及科研院所的項目組對設(shè)備資產(chǎn)的需求是相同的，但彼此缺乏有效溝通，對其他項目的儀器購置、需求及使用狀況也不甚了解，也沒有節(jié)約經(jīng)費和共享資源的意識，導致各項目組之間存在資產(chǎn)重復購置問題，很多本可以共享的資源卻被嚴重浪費，使得科研經(jīng)費效益大大降低。同時，使用科研經(jīng)費取得的資產(chǎn)能否做到賬實相符，能否在科研項目結(jié)題后繼續(xù)發(fā)揮作用，課題完成后的管理歸屬問題，都必須考慮充分。

3.橫向經(jīng)費管理靈活性不足

科研經(jīng)費有多種來源渠道，如何規(guī)范經(jīng)費管理就顯得尤為重要?？蒲薪?jīng)費按類別劃分主要分為橫向經(jīng)費與縱向經(jīng)費。很多科研機構(gòu)及人員紛紛合理利用自身優(yōu)勢向有關(guān)單位提供技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢及服務(wù)相關(guān)的服務(wù)，實現(xiàn)產(chǎn)、學、研的有機統(tǒng)一，但是有的單位在橫向課題經(jīng)費管理方面要求過高，也有的運用縱向課題經(jīng)費的方法對橫向課題經(jīng)費加以管理，如此一來，有相當一部分課題經(jīng)費就得不到運用，表面看似節(jié)約，實則對科研人員的積極性形成打擊，不利于萬眾創(chuàng)新。

4.結(jié)余資金管理不統(tǒng)一

目前，對于項目完成后結(jié)余資金的處理，各部門都出臺了不同的辦法。比如說，國家自然科學基金就采用分類管理的方法，對于資信狀況合規(guī)的課題依托單位而言，兩年期限內(nèi)可由其自行安排，超期則原路退回。而對于中科院院級科研項目來說，需在課題通過驗收后限期辦理財務(wù)結(jié)賬手續(xù)，根據(jù)財政部規(guī)定對結(jié)余資金進行妥善處理。實踐中無論是科研經(jīng)費的申報還是實用，都必須嚴格按照預算執(zhí)行，因而，在預算制定過程中，項目負責人總是傾向于夸大項目預算，容易導致科研經(jīng)費剩余，這時有關(guān)部門或單位也沒有資金撥付行為，依照規(guī)定就會出現(xiàn)年底突擊花錢的問題，資金浪費嚴重。

5.監(jiān)管機制不完善

一般而言，科研經(jīng)費管理同時涉及多個部門，主要包括科研、財務(wù)、審計等部門，各管理部門間溝通不及時，在監(jiān)管責任問題彼此推卸，使得科研經(jīng)費得不到有效監(jiān)管。與此同時，相關(guān)部門頒布的管理制度大多基于宏觀層面，缺乏可操性，相關(guān)規(guī)定不夠具體，導致部門監(jiān)管長期處于無法可依的尷尬局面。

二、嚴格貫徹落實科研經(jīng)費管理政策的有效對策

1.全面落實科研助理制度

為確?？蒲薪?jīng)費管理政策得以充分落實，可以建立科研財務(wù)助理制度，設(shè)置專業(yè)的科研財務(wù)助理，所需費用皆由項目承擔單位通過科研項目資金渠道加以解決，這樣科研人員就能騰出手來做好科研活動。但在新政策中，并未就科研財務(wù)助理的聘請及組織歸屬問題進行明確規(guī)定。

對于這一問題，在項目實施期間，一方面，各科研單位可以通過報賬員的設(shè)置讓財務(wù)處壓力得以減輕。同時，科研人員也能利用信息技術(shù)手段進行報銷，達到網(wǎng)上申報的目的；另一方面，采用外聘科研財務(wù)助理的方式進行解決。當然，科研財務(wù)助理的組織歸屬問題必須考慮充分，倘若設(shè)在財務(wù)部門，會拉大科研助理與科研項目的距離，這與傳統(tǒng)的經(jīng)費管理模式差異不大。如果將其設(shè)在實驗室，科研助理有可能與科研人員相互聯(lián)合，作出對抗財務(wù)部門的舉動。再加上各單位的科研項目相差甚遠，也就不存在一個統(tǒng)一完善的解決方案，需要各單位從自身情況出發(fā)進行科學管理。

2.構(gòu)筑科研經(jīng)費信息管理平臺

在“互聯(lián)網(wǎng)+”經(jīng)濟大環(huán)境下，各種信息技術(shù)得到十分廣泛的運用，極大地促進了社會發(fā)展，各種信息資源的開發(fā)與利用，也使得資源管理水平的得到有效提升。對那些使用科研經(jīng)費進行購置或留存的固定資產(chǎn)、自行建設(shè)的固定資產(chǎn)，都必須實行統(tǒng)一化管理，構(gòu)建完善的登記與清查制度，保證賬實相符。為有效提升相關(guān)科研資產(chǎn)的利用率水平，可以在不同單位間對資產(chǎn)進行共享，避免資產(chǎn)的重復購置，要做到這一點，必須依靠先進的信息技術(shù)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提供大力支持。

與此同時，可以在某一區(qū)域范圍內(nèi)構(gòu)筑連通多個部門（包括資產(chǎn)管理、科技、財務(wù)以及審計部門等）、高校及相關(guān)科研院所的統(tǒng)一化信息管理平臺，在項目立項之初就對項目實行流程化管理，各部門之間通過信息管理平臺進行信息對接與整合，從而規(guī)范科研經(jīng)費管理，提高內(nèi)部控制與事中管理水平。

3.提高橫向經(jīng)費管理的規(guī)范化程度

根據(jù)科研經(jīng)費最新政策規(guī)定，橫向與縱向課題經(jīng)費必須實行分類管理，對于橫向課題經(jīng)費而言，項目承擔單位應(yīng)當嚴格按照委托方要求或履行合同約定進行使用和管理，而無需和縱向課題經(jīng)費管理相同。同時，各科研單位可以結(jié)合自身實際專門就橫向科研經(jīng)費管理出臺相應(yīng)實施細則，提高橫向經(jīng)費預算的合理性。值得注意的是，橫向課題收費金額是由雙方共同議定的，必須要有明確的收費標準或參考依據(jù)，不得故意低價提供服務(wù)，換言之，放權(quán)并不意味著放任自流。

4.加快改進結(jié)余資金留用處理方式

在結(jié)余資金的處理問題上，國務(wù)院及相關(guān)部門出臺的文件精神基本一致，但仍存在一定差異。比如說結(jié)余資金是留用還是轉(zhuǎn)用其他項目，逾期多久必須交回，不同文件的規(guī)定是有差異的。此次改革雖然對結(jié)余資金使用在口徑上進行了統(tǒng)一，但未作實質(zhì)性改變，即在項目完成后的兩年時間內(nèi)，項目依托單位可以使用結(jié)余資金，逾期需全額退還。在實際工作中，盡管已經(jīng)出臺了統(tǒng)一規(guī)定，但各科研資金管理部門還會出臺相關(guān)規(guī)定，甚至會進一步嚴格管理。所以，關(guān)于結(jié)余資金的使用，項目依托單位應(yīng)當考慮資金的來源渠道，并根據(jù)資金來源方的規(guī)定和要求最終確定結(jié)余資金的留存或收回。

5.強化政策落實督導

為妥善解決科研經(jīng)費監(jiān)管缺位的問題，項目依托單位可以在加強黨風廉政及內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建科研經(jīng)費管理機制與流程，避免孤立地實行科研經(jīng)費管理。而要保證科研經(jīng)費督導效果，必須嚴格落實單位法人責任，明確相關(guān)責任人的管理權(quán)限與責任，建立相應(yīng)地問責機制，切實推動各利益主體不斷強化科研經(jīng)費督導。同時，要加快實施科研經(jīng)費信息公開制度，及時公開科研經(jīng)費的預算、執(zhí)行、調(diào)劑以及結(jié)項等信息內(nèi)容，合理劃分科研、財務(wù)、審計等有關(guān)部門的職責與權(quán)限，要確?？蒲薪?jīng)費的使用權(quán)、監(jiān)督權(quán)與管理權(quán)相互分離。

三、結(jié)束語

總之，要徹底杜絕科研經(jīng)費的貪腐現(xiàn)象，實現(xiàn)規(guī)范化管理，僅僅依靠加強科研人員的道德自律是遠遠不夠的，必須利用相關(guān)政策制度的強制約束力，這樣才能保障科研經(jīng)費管理的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。為解決目前經(jīng)費管理政策實施過程中的難點問題，相關(guān)部門應(yīng)全面落實科研財務(wù)助理制度、構(gòu)筑科研經(jīng)費信息管理平臺、規(guī)范橫向經(jīng)費管理、改進結(jié)余資金留用處理方式、強化政策落實督導，確?？蒲薪?jīng)費管理最新政策能夠落到實處。

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