影響破產(chǎn)分配順序的國(guó)情因素研究

研究各國(guó)不同的國(guó)情對(duì)破產(chǎn)法中破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配順序的影響，著重對(duì)比了日本與美國(guó)的破產(chǎn)法，并分別闡述了兩國(guó)破產(chǎn)法中具有代表意義的特點(diǎn)。

破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配順序是破產(chǎn)法的核心內(nèi)容，世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)、政治、文化、傳統(tǒng)各有不同，每個(gè)國(guó)家都會(huì)自己的基本國(guó)情確定相應(yīng)的破產(chǎn)制度，而這也深刻反映在了各國(guó)的立法實(shí)踐中。

作為大陸法系的代表國(guó)家，日本的破產(chǎn)法在借鑒他國(guó)法律，并成功改造的過程中，也形成了獨(dú)具特色的本國(guó)傳統(tǒng)。在日本，破產(chǎn)被稱為“倒產(chǎn)”，最早的破產(chǎn)法是1891年頒布的舊商法中的“倒產(chǎn)編”。1922年，又以德國(guó)法、奧利地法為母法制定了倒產(chǎn)法及和解法，此后該法經(jīng)歷多次修改。2004年其修改的社會(huì)背景考慮到泡沫經(jīng)濟(jì)破滅后，日本公司和個(gè)人破產(chǎn)案例劇增，因而對(duì)破產(chǎn)法進(jìn)行修改，保障破產(chǎn)者的個(gè)人生活，為其經(jīng)濟(jì)再生創(chuàng)造條件，并借此促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的整體復(fù)蘇。2004年修改后，日本法規(guī)定的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配主要集中在以下幾個(gè)方面：

首先，舊法將破產(chǎn)宣告前六個(gè)月內(nèi)未支付的勞動(dòng)債權(quán)與退職金視為優(yōu)先性破產(chǎn)債權(quán)，而新法將破產(chǎn)宣告前三個(gè)月內(nèi)未支付的勞動(dòng)債權(quán)與退職金納入財(cái)團(tuán)債權(quán)的范圍，同時(shí)擴(kuò)大了范圍，將因兼職、勤工儉學(xué)、承包合同等原因產(chǎn)生的勞動(dòng)報(bào)酬視為勞動(dòng)債權(quán)同等性質(zhì)。

其次，舊法將破產(chǎn)宣告前產(chǎn)生的財(cái)稅請(qǐng)求權(quán)及加算稅金一律視為財(cái)團(tuán)債權(quán)。而新法則規(guī)定，在破產(chǎn)宣告后才到期的或者破產(chǎn)宣告時(shí)已到期但未逾一年，方可視為財(cái)團(tuán)債權(quán)，其余部分一律納入劣后的破產(chǎn)債權(quán)。

最后，為了破產(chǎn)債權(quán)人的共同利益，裁判上的費(fèi)用請(qǐng)求權(quán)以及有關(guān)破產(chǎn)財(cái)團(tuán)的管理、折價(jià)及分配的費(fèi)用請(qǐng)求權(quán)以外的財(cái)團(tuán)債權(quán)，全部處于同順序。

再以英美法系的美國(guó)為例，英美法系國(guó)家的破產(chǎn)法較大陸法系更為復(fù)雜，帶有濃重的判例法傳統(tǒng)，其中具有代表性的是美國(guó)的破產(chǎn)法律制度。1800年，美國(guó)以《英國(guó)破產(chǎn)法》為藍(lán)本，頒布了第一部破產(chǎn)法。該法采用商人破產(chǎn)主義，并采用強(qiáng)制破產(chǎn)即非自愿破產(chǎn)的立法體例。

《美國(guó)破產(chǎn)法》規(guī)定的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配順序，即債務(wù)的優(yōu)先順序?yàn)椋海?）有固定擔(dān)保的擔(dān)保債權(quán)人；（2）清算費(fèi)用，包括清算人的報(bào)酬；（3）破產(chǎn)法規(guī)定的優(yōu)先債權(quán)人；（4）持有資產(chǎn)浮動(dòng)擔(dān)保的有擔(dān)保債權(quán)人；（5）普通的無擔(dān)保債權(quán)人；（6）延期債權(quán)人；（7）股份持有人的資本收益。

美國(guó)在破產(chǎn)債權(quán)分配順序上有不同于其他國(guó)家的表現(xiàn)是采取了等級(jí)制清償。等級(jí)制清償?shù)膶?duì)象是無擔(dān)保債權(quán)。美國(guó)破產(chǎn)法在無擔(dān)保債權(quán)清償中分為九個(gè)等級(jí)，順位在前的香油優(yōu)先受償權(quán)，在各級(jí)之間，不存在平等地比例分配的問題。

美國(guó)破產(chǎn)法的特點(diǎn)：

（1）就擔(dān)保債權(quán)而言，《美國(guó)破產(chǎn)法》確立債權(quán)登記的第507條以及規(guī)定財(cái)團(tuán)分配方式的726條并未對(duì)擔(dān)保債權(quán)做出列舉。然而擔(dān)保債權(quán)相對(duì)于設(shè)定擔(dān)保權(quán)益的財(cái)產(chǎn)而言總是享有排他性優(yōu)先，這一理論在美國(guó)得到廣泛認(rèn)可。沒有放棄優(yōu)先權(quán)的擔(dān)保權(quán)益在破產(chǎn)免責(zé)后仍然就設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償，破產(chǎn)對(duì)擔(dān)保權(quán)利不產(chǎn)生影響，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)被排除在破產(chǎn)財(cái)團(tuán)之外。而且，如果債權(quán)人的債權(quán)總和超過破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，破產(chǎn)程序開始后繼續(xù)存在擔(dān)保債權(quán)將構(gòu)成擔(dān)保財(cái)產(chǎn)甚至對(duì)整個(gè)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的對(duì)物請(qǐng)求權(quán)。

（2）就清算費(fèi)用而言：維持財(cái)產(chǎn)實(shí)際必須的成本及費(fèi)用，包括破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)案啟動(dòng)后為破產(chǎn)程序順利進(jìn)行而提供服務(wù)的傭金等。一項(xiàng)債權(quán)要構(gòu)成清算費(fèi)用需符合兩項(xiàng)條件，該債權(quán)必須發(fā)生在破產(chǎn)申請(qǐng)之后，該債權(quán)產(chǎn)生于申請(qǐng)之后的費(fèi)用必須是用來維持財(cái)團(tuán)實(shí)際的必需費(fèi)用。

（3）《美國(guó)破產(chǎn)法》中規(guī)定的優(yōu)先債權(quán)涉及到工資和雇員福利，但這是給予債務(wù)人雇員的一個(gè)有限的優(yōu)先權(quán)，通常被限于工資在2000美元以內(nèi)的優(yōu)先權(quán)，且該未支付工資必須發(fā)生在破產(chǎn)申請(qǐng)前90天內(nèi)，對(duì)雇員福利支付計(jì)劃的債務(wù)必須源于破產(chǎn)申請(qǐng)前180天以內(nèi)提供的服務(wù)。

從上述美國(guó)破產(chǎn)法的規(guī)定及特點(diǎn)來看，美國(guó)金融資本實(shí)力強(qiáng)大，其對(duì)破產(chǎn)債權(quán)清償?shù)燃?jí)的確定也深受此國(guó)情影響，其對(duì)金融資本的擔(dān)保債權(quán)所規(guī)定的優(yōu)先權(quán)居多。

而比較日、美兩個(gè)具有代表性的國(guó)家的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配順序的立法規(guī)定，可以看出其具有鮮明的本國(guó)經(jīng)濟(jì)、政治、文化色彩，而這些又集中體現(xiàn)在對(duì)于職工勞動(dòng)債權(quán)的清償規(guī)定上。

日本最新的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配順序的規(guī)定加強(qiáng)了對(duì)勞動(dòng)債權(quán)以及與之同等性質(zhì)債權(quán)的保護(hù)和清償力度；而美國(guó)也將雇員工資和福利列入優(yōu)先受償?shù)姆秶鋵?duì)數(shù)額和時(shí)間做出了嚴(yán)格的限制，其保護(hù)力度也遠(yuǎn)低于日本。其原因在于，一方面日本社會(huì)長(zhǎng)期注重職員與企業(yè)的仁和興傳統(tǒng)，另一方面由于日本泡沫經(jīng)濟(jì)的破裂，企業(yè)破產(chǎn)劇增。在日本，職員在一家企業(yè)一般是“終身制”，所以企業(yè)的破產(chǎn)對(duì)員工沖擊較大，對(duì)社會(huì)穩(wěn)定帶來的影響較大，故而在其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配順序規(guī)定中會(huì)對(duì)職員的工資、福利等勞動(dòng)債權(quán)予以特殊保護(hù)。而就美國(guó)而言，其有著較為完善的社會(huì)保障體系，職工在企業(yè)與企業(yè)之間的流動(dòng)性較大，比較少出現(xiàn)“終身制”，職工可以從較為完善的社會(huì)保障體系中得到充分的保護(hù)，而且美國(guó)還有強(qiáng)大的金融資本，所以美國(guó)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配順序?qū)τ谂c企業(yè)發(fā)展有著密切聯(lián)系的金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保權(quán)給予特殊保護(hù)，而對(duì)破產(chǎn)企業(yè)職工的勞動(dòng)債權(quán)關(guān)注較少，這也是擔(dān)保債權(quán)在美國(guó)遠(yuǎn)比在日本優(yōu)先的重要原因。（作者單位為山西財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院）