商業(yè)銀行成本控制問(wèn)題研究

商業(yè)銀行成本控制問(wèn)題研究

文/盧東華，中山開(kāi)放大學(xué)

商業(yè)銀行為了獲得更快更好的發(fā)展，必須加強(qiáng)自身的成本控制。現(xiàn)階段商業(yè)銀行成本控制存在諸多不足之處，這對(duì)于商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是十分有害的。本文對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行成本控制存在的主要問(wèn)題進(jìn)行了初步剖析，并提出了解決這些問(wèn)題的對(duì)策和建議。

商業(yè)銀行；成本控制；問(wèn)題研究

1 當(dāng)前商業(yè)銀行成本控制存在的主要問(wèn)題

1.1 成本控制體系不健全

我國(guó)商業(yè)銀行在其成本控制體系方面存在著較大缺失，特別是某些商業(yè)銀行在成本管理制度的制定與執(zhí)行上還存在許多問(wèn)題。一些商業(yè)銀行在成本控制制度的制定上模式化、形式化，重形不重用，實(shí)際運(yùn)行與操作的力度不強(qiáng)。許多商業(yè)銀行在成本控制上也較為隨意，缺乏規(guī)范性和系統(tǒng)性。比如有的商業(yè)銀行年初不編制成本控制預(yù)算，忽視了事前支出預(yù)算的預(yù)測(cè)與管理，而過(guò)于依賴(lài)對(duì)成本控制的事后評(píng)價(jià)與審核，致使成本控制和管理的隨意性較大。由于成本控制缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖虑坝?jì)劃和預(yù)算，也導(dǎo)致一些商業(yè)銀行的成本控制由銀行個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)攬大權(quán)，從而容易滋生銀行領(lǐng)導(dǎo)的貪腐行為。

1.2 全面成本控制的力度相對(duì)薄弱

目前，許多商業(yè)銀行的成本控制意識(shí)薄弱，所采取的成本控制方法也比較落后，在實(shí)際工作中成本控制大多難以做到事先成本與事后成本控制的統(tǒng)一。以中山市某農(nóng)商銀行為例，在成本控制上，還只是將工作重點(diǎn)放在控制和降低費(fèi)用層面。事實(shí)上，2016年該農(nóng)村商業(yè)銀行通過(guò)控制和降低費(fèi)用，其費(fèi)用開(kāi)支比2015年降低了2.5%，但該商業(yè)銀行的整體成本與上年相比反而增加了1.2%。只所以出現(xiàn)這種狀況，是因?yàn)樵撱y行在成本控制上沒(méi)有積極主動(dòng)地將資金成本、營(yíng)運(yùn)成本等進(jìn)行多角度、全方位的管理，單一依賴(lài)降低費(fèi)用開(kāi)支。這其實(shí)也是造成現(xiàn)今農(nóng)村商業(yè)銀行，在其控制成本方面存在很大問(wèn)題的一個(gè)重要因素。

1.3 缺乏科學(xué)、健全的信息反饋機(jī)制

以中山市某農(nóng)商銀行為例，該行在辦公自動(dòng)化管理上相對(duì)滯后，在信息化高速發(fā)展的今天，竟然沒(méi)有把OA等現(xiàn)代辦公系統(tǒng)運(yùn)用到日常的銀行管理業(yè)務(wù)之中，所運(yùn)用的管理軟件長(zhǎng)期不更新，不僅難以精確的將本年度的成本控制績(jī)效和上年度成本控制相比較，而且成本控制事后監(jiān)督的效果也差強(qiáng)人意。此外，該行的財(cái)務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)協(xié)同合作的力度不夠，這導(dǎo)致了其成本控制效率低下。

1.4 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有待完善

我國(guó)的商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制方面顯得不夠科學(xué)、專(zhuān)業(yè)，這使得商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、信貸支出及其他金融業(yè)務(wù)難以得到合理監(jiān)控。據(jù)相關(guān)資料顯示，2016年以來(lái)，商業(yè)銀行的資金缺口極為嚴(yán)重，在過(guò)去的一年中，商業(yè)銀行資本缺口竟然達(dá)到3500億元。與此同時(shí)，不良貸款占比上升也給商業(yè)銀行帶來(lái)難以估量的損失。

2 商業(yè)銀行加強(qiáng)成本控制的對(duì)策與建議

2.1 提高全員成本控制意識(shí)

要大力提高商業(yè)銀行全員成本的控制意識(shí)。首先要強(qiáng)化銀行領(lǐng)導(dǎo)人與管理層的成本控制意識(shí)。這些“領(lǐng)導(dǎo)人物”要以身作則，身體力行的做好成本控制的宣傳與引導(dǎo)。其次，作為相關(guān)的工作人員要明確成本控制對(duì)于銀行的重要性，充分認(rèn)識(shí)控制存款利息支出、傭金、貸款和墊付款項(xiàng)的損失以及投資賬面價(jià)值的減少，對(duì)于成本控制工作和其他財(cái)務(wù)工作的重要影響，以便從根本上提高銀行員工的工作熱情，減少不必要的人為損失。

2.2 完善成本控制體系

傳統(tǒng)的成本管理觀念認(rèn)為，成本控制就是“節(jié)約、節(jié)省”，片面地強(qiáng)調(diào)降低費(fèi)用開(kāi)支，通過(guò)節(jié)約、節(jié)省達(dá)到成本控制的目的。要加強(qiáng)商業(yè)銀行成本管理，一定要在成本管理體系上下功夫。作為相關(guān)的工作人員，一定要盡可能的提高銀行資金的利用率，以便從整體上降低商業(yè)銀行的成本。銀行工作人員要不斷加強(qiáng)日常成本的控制，無(wú)論是各項(xiàng)信貸支出、其他金融活動(dòng)支出，還是各項(xiàng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置與維修，都要考慮成本，把成本控制在既定的預(yù)算之中。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的成本，要與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的比較，對(duì)超標(biāo)成本支出要進(jìn)行細(xì)致的分析，以便在今后的工作中予以改正。

2.3 強(qiáng)化成本控制力度

強(qiáng)化成本控制的力度，首先要在成本控制方法上進(jìn)行高度的升級(jí)與優(yōu)化，對(duì)于過(guò)去的成本控制方法進(jìn)行改善。比如對(duì)中山市某農(nóng)商銀行來(lái)說(shuō)，就可以通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)成本控制法、彈性成本控制法、成本指標(biāo)控制法以及邊際成本控制法來(lái)加強(qiáng)自身的成本控制，提高成本控制的效率。其次，商業(yè)銀行還應(yīng)建立健全有針對(duì)性的員工激勵(lì)機(jī)制，這是預(yù)算考核的基礎(chǔ)，也是提高銀行成本控制的有效途徑。只有通過(guò)激勵(lì)不斷提高銀行員工的成就感、責(zé)任感，才能不斷促進(jìn)商業(yè)銀行各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

2.4 建立科學(xué)的信息反饋機(jī)制

為了把商業(yè)銀行成本控制在一定范圍之內(nèi)，我們需要利用科學(xué)的手段，建立有效的信息反饋機(jī)制。仍以中山市某農(nóng)商銀行為例，經(jīng)過(guò)分析，我們得出的結(jié)論是該銀行的信息反饋機(jī)制還需要完善，完善后的反饋機(jī)制可以極大的節(jié)約成本。具體來(lái)說(shuō)，農(nóng)商銀行作為區(qū)域性基層商業(yè)銀行，必須與時(shí)俱進(jìn)采取先進(jìn)的辦公管理手段，可以將OA等現(xiàn)代辦公系統(tǒng)運(yùn)用到日常業(yè)務(wù)之中，以便加強(qiáng)商業(yè)銀行的全面監(jiān)督與整體管理。農(nóng)商銀行要盡快引進(jìn)更加先進(jìn)、科學(xué)的軟件系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行銀行成本控制，通過(guò)與上年、歷史最好年份及同行業(yè)先進(jìn)水平相比，找出差距，有針對(duì)性加強(qiáng)成本控制，提高成本管理績(jī)效。財(cái)務(wù)部門(mén)更要加大努力，增強(qiáng)與各部門(mén)的合作力度，在信息反饋和互相交流上做得有所突破突破。

[1]唐麗、繆雅穎、莊萌鳳《我國(guó)商業(yè)銀行成本控制研究》，《大江周刊：論壇》2012年第6期.

[2]樊宏社、王馨《我國(guó)商業(yè)銀行全面成本管理中存在的問(wèn)題及其對(duì)策探討》，《價(jià)值工程 》2011第30期.

[3]顧海峰、張珊珊《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)路徑及預(yù)警系統(tǒng)研究》，《征信》2014年第32期.

盧東華（1964—），男，山東濟(jì)寧市人，職稱(chēng)：副教授，學(xué)歷：大學(xué)本科，研究方向：經(jīng)濟(jì)管理與會(huì)計(jì)學(xué)理論。