探析供電公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控策略

探析供電公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控策略

文/郭紅玲 安伯炎，國(guó)網(wǎng)孝感供電公司

在各個(gè)領(lǐng)域都進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的情況下，供電公司的運(yùn)營(yíng)也進(jìn)入了新的局面之中，但是隨著發(fā)展而來(lái)的是各種公司內(nèi)部工作的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是內(nèi)部的審計(jì)工作所面臨的風(fēng)險(xiǎn)最大，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)控制好自身的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要了。

供電公司；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)；策略

在近幾年我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于緩慢發(fā)展的階段，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的需求在不斷地減少，許多企業(yè)因?yàn)椴荒茼斪≈貕憾媾R破產(chǎn)或被兼并的局面，供電企業(yè)是我國(guó)較為重要的企業(yè)，在這樣的形勢(shì)下，相關(guān)供電企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)政的掌握能力是最為重要的，一個(gè)企業(yè)的財(cái)政是支撐一個(gè)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和動(dòng)力，只有審計(jì)工作做到不失誤才能讓企業(yè)平穩(wěn)的發(fā)展下去，因此，本文以供電公司為論述對(duì)象，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施做了探究。

1 內(nèi)部審計(jì)

一個(gè)企業(yè)能否成功的順利的發(fā)展下去除了自身的能力以外，支撐企業(yè)運(yùn)作的財(cái)政所發(fā)揮出的作用也是不可忽視的，內(nèi)部審計(jì)就在其中，內(nèi)部審計(jì)的概念想必很多人還不了解，根據(jù)2011年國(guó)際相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行的新的較為完善的定義來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。隨著國(guó)網(wǎng)公司電力體制改革的不斷深入，也面臨著政府對(duì)其不斷加強(qiáng)的監(jiān)管力度的狀況，而且在如今的社會(huì)中輿論具有很大的影響力，作為傳播輿論的媒體來(lái)說(shuō)，高度關(guān)注一些大型國(guó)有企事業(yè)單位也是無(wú)可厚非的，這也就意味著供電公司將會(huì)受到更多的關(guān)注和壓力，當(dāng)然需要承擔(dān)責(zé)任也會(huì)增多，同時(shí)供電公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制要更為謹(jǐn)慎[1]。

2 供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是供電公司的工作人員因?yàn)楦鞣N原因沒(méi)有能正確的完成審計(jì)程序，從而造成了公司財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)了錯(cuò)誤或疏漏，或者是企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)出現(xiàn)了問(wèn)題，導(dǎo)致出現(xiàn)了一些真實(shí)性有待考察的審計(jì)報(bào)告，然后企業(yè)因?yàn)檫@些錯(cuò)誤的不準(zhǔn)確的報(bào)告做出了不正確的決策，以至于企業(yè)受到了不同程度的損失。從這個(gè)角度來(lái)看的話，內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)工作人員由于各種客觀因素的影響才使得審計(jì)出現(xiàn)了紕漏，除了這個(gè)當(dāng)然還有很多其他的原因。

我們可以從上述的原因中延伸出來(lái)另外一個(gè)原因，工作人員之所以會(huì)被影響就說(shuō)明企業(yè)內(nèi)部的控制力度不夠。如果企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善的話，整個(gè)工作過(guò)程就會(huì)不受約束，就比如一個(gè)企業(yè)在年底最忙的時(shí)候放松了對(duì)財(cái)務(wù)的管理，這時(shí)候工作人員也就會(huì)變得相對(duì)松懈一些，那么在審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤的因素也就會(huì)相應(yīng)的變多一些。

除此之外，審計(jì)時(shí)所使用的方法不對(duì)的話也會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤，現(xiàn)在還有很大一部分的企業(yè)在使用傳統(tǒng)的方法進(jìn)行審計(jì)，這樣就給審計(jì)結(jié)果的嚴(yán)謹(jǐn)性畫上了一個(gè)問(wèn)號(hào)，因?yàn)檫@之中存在著審計(jì)時(shí)沒(méi)有重點(diǎn)或是審計(jì)資料真實(shí)性不足等問(wèn)題，很容易是審計(jì)出現(xiàn)誤判[2]。

3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

在分析了審計(jì)時(shí)可能出現(xiàn)的問(wèn)題后，我們來(lái)進(jìn)行對(duì)癥下藥以達(dá)到防控的目的。

我們首先就從出現(xiàn)問(wèn)題最多的部分入手。如果想要審計(jì)的結(jié)果更具有嚴(yán)謹(jǐn)性，那么工作人員的工作能力和綜合素質(zhì)就不得不提了。一個(gè)具有責(zé)任心和上進(jìn)心的員工是沒(méi)有辦法允許自己手上的工作出現(xiàn)漏洞的，所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部工作人員的專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)是很有必要的，通過(guò)對(duì)工作人員的素質(zhì)培訓(xùn)，會(huì)使他們對(duì)工作變得更認(rèn)真更負(fù)責(zé)并且專業(yè)性更強(qiáng)，一旦缺少了可以讓工作人員出現(xiàn)誤判的客觀因素的話，那么工作出現(xiàn)錯(cuò)誤的幾率就大大減少了，如果再給審計(jì)人員進(jìn)行定期的學(xué)習(xí)，讓他們?cè)陟柟虒I(yè)的同時(shí)接受新的技術(shù)，那么審計(jì)的方法也會(huì)有新的突破，給審計(jì)的準(zhǔn)確性帶來(lái)了保障。

工作人員可以做的有很多，除了加強(qiáng)自身素質(zhì)以外，他們對(duì)自身工作的認(rèn)可也是很重要的。如果強(qiáng)化了審計(jì)部門的獨(dú)立性的話，審計(jì)人員就會(huì)不自覺(jué)地感覺(jué)到自身工作的重要性，那么他們對(duì)工作的態(tài)度也就會(huì)不知不覺(jué)變得更加端正，也就會(huì)對(duì)工作更加重視，那么審計(jì)的錯(cuò)誤自然就會(huì)減少很多[3]。

說(shuō)完了工作人員的改進(jìn)方法以后，接下來(lái)就是技術(shù)方面了。前面提到過(guò)由于審計(jì)方法過(guò)于傳統(tǒng)而出現(xiàn)了從素材開始就不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)象，這就說(shuō)明傳統(tǒng)的審計(jì)方法已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)在這個(gè)社會(huì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境了，所以改變和創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)的方法也是很有必要的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)審計(jì)人員積極去掌握信息化的審計(jì)方法，通過(guò)信息化來(lái)減少失誤率和紕漏。審計(jì)時(shí)也可以采用統(tǒng)計(jì)抽樣的方法，通過(guò)對(duì)相關(guān)資料的了解和對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的了解來(lái)進(jìn)行評(píng)估，以此來(lái)使風(fēng)險(xiǎn)可以被及時(shí)處理或者是風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)幾率變小。

既然可以實(shí)施鼓勵(lì)的政策那么懲罰也是可以的，企業(yè)要給審計(jì)人員明確規(guī)定在什么情況下工作出現(xiàn)了問(wèn)題會(huì)受到什么程度的懲罰，有了這些明確的規(guī)定工作人員在工作時(shí)就會(huì)始終維持住自己工作嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，同時(shí)以此來(lái)使他們提高警惕性避免審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤[4]。

4 結(jié)束語(yǔ)

總而言之，供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)出現(xiàn)在很多方面，不論是操作的時(shí)候還是核查的時(shí)候都會(huì)有很多因素造成各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，所以本文對(duì)此進(jìn)行了探究，希望有關(guān)企業(yè)可以有所啟示，可以不斷完善審計(jì)人員的工作氛圍和工作方法，不斷的減少審計(jì)時(shí)出現(xiàn)的失誤，以免企業(yè)受到不必要的損失，并且以自身的發(fā)展來(lái)促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的高效快速發(fā)展。

[1]李江民,吳永勇,顏娟.基于博弈論的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析——以國(guó)網(wǎng)宿遷供電公司經(jīng)營(yíng)審計(jì)為例[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2017(8):10-15.

[2]倪紹輝.論供電公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控策略[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2016,(10):33-35.

[3]謝志剛.芻議供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因與控制策略[J].科技風(fēng),2012(22):248-248.

[4]曹艷錦.論內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范對(duì)策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2016(8):137-138.