通過(guò)信息化建設(shè)加強(qiáng)審計(jì)工作

通過(guò)信息化建設(shè)加強(qiáng)審計(jì)工作

文/于秀艷 胡清 趙林萍，國(guó)網(wǎng)遼寧省電力有限公司本溪供電公司

審計(jì)信息化建設(shè)的目的是讓審計(jì)部門(mén)有效履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能，全面提升審計(jì)監(jiān)督能力。近年來(lái)，審計(jì)信息化建設(shè)在審計(jì)工作中取得了一定的成效，但也存在一些問(wèn)題，尤其是基層審計(jì)部門(mén)信息化工作還需要不斷深化完善。因此加快推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，是審計(jì)部門(mén)面臨的緊迫任務(wù)。

審計(jì)；信息化；硬件；軟件；大數(shù)據(jù)

隨著社會(huì)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，信息化時(shí)代的到來(lái)勢(shì)不可擋，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)應(yīng)用到生活的方方面面，各行各業(yè)紛紛實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化和信息化，因此而產(chǎn)生了海量的數(shù)據(jù)，信息和數(shù)據(jù)量爆炸式增長(zhǎng)，數(shù)據(jù)集合復(fù)雜，數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)類型繁多，因此出現(xiàn)數(shù)據(jù)價(jià)值率低和處理速度加快的特點(diǎn)。大數(shù)據(jù)時(shí)代帶給審計(jì)工作空前的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。一方面審計(jì)工作面對(duì)的是被審計(jì)單位海量龐雜的數(shù)據(jù)，不開(kāi)展大數(shù)據(jù)分析，審計(jì)工作將寸步難行，另一方面，大數(shù)據(jù)極大的擴(kuò)展了我們的視野，既包括最全面、最基層的微觀數(shù)據(jù)，又可以形成反映整體的宏觀數(shù)據(jù)。只有借助先進(jìn)的技術(shù)手段，積極推進(jìn)審計(jì)方式變革，才能更有效發(fā)揮審計(jì)在監(jiān)督和促進(jìn)政策落實(shí)方面的作用，促進(jìn)治理現(xiàn)代化和生產(chǎn)健康持續(xù)發(fā)展。

如今信息化技術(shù)滲透到各行各業(yè)，在財(cái)政金融領(lǐng)域，財(cái)務(wù)軟件已被社會(huì)普遍認(rèn)可和接受，然而作為對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督的審計(jì)部門(mén)的審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)利用，并沒(méi)有像財(cái)務(wù)軟件一樣取得應(yīng)有的重視。從審計(jì)自身的發(fā)展來(lái)看，也涌動(dòng)著變革的動(dòng)力，主要表現(xiàn)在審計(jì)效率和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的矛盾沖突上。審計(jì)是一門(mén)古老的職業(yè)，基本職能是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)賬簿的檢查，監(jiān)督財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益。過(guò)去靠人工查賬，工作量大，效率低。審計(jì)人員為了提高工作效率常采用抽樣審計(jì)方法，而抽樣審計(jì)本身就具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)信息化正是解決這一矛盾的有效途徑。因?yàn)槔糜?jì)算機(jī)不僅使抽樣技術(shù)更科學(xué)，還能對(duì)某些重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，這就在大大提高審計(jì)效率的同時(shí)，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在信息化時(shí)代，只具有傳統(tǒng)查賬手段的審計(jì)人員，面臨著打不開(kāi)賬、進(jìn)不了門(mén)的困境，無(wú)法揭露信息化條件下的各種信息失真問(wèn)題。審計(jì)面臨著失去資格的巨大行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)對(duì)象的信息化，客觀上要求審計(jì)機(jī)關(guān)必須及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，要運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，全面檢查被審計(jì)對(duì)象的行為活動(dòng)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的應(yīng)有作用。因此，審計(jì)信息化已勢(shì)在必行，審計(jì)部門(mén)必須自覺(jué)而主動(dòng)地抓緊抓好。

電力行業(yè)作為國(guó)家重要的能源部門(mén)之一，其信息化的建設(shè)在我國(guó)眾多行業(yè)中起步相對(duì)較早。從20世紀(jì)80年代初期開(kāi)始，我國(guó)電力行業(yè)相關(guān)管理部門(mén)就開(kāi)始將計(jì)算機(jī)技術(shù)逐步引入到一些單項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算處理上，經(jīng)過(guò)二十幾年的探索和發(fā)展，形成今天電力行業(yè)所獨(dú)有的信息化模式，為我國(guó)電力企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。隨著當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)與通信技術(shù)的高速發(fā)展，特別是以目標(biāo)管理和預(yù)算控制為核心的現(xiàn)代化管理系統(tǒng)的發(fā)展，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求更高，本文就企業(yè)信息化與審計(jì)信息化的發(fā)展進(jìn)行討論，并闡述審計(jì)信息化的范疇、達(dá)到的目標(biāo)、作用及未來(lái)發(fā)展的方向。

1 要緊跟時(shí)代步伐，轉(zhuǎn)變思想觀念，建立大數(shù)據(jù)審計(jì)的思維

轉(zhuǎn)變思想觀念是開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)的關(guān)鍵。面對(duì)海量數(shù)據(jù)，審計(jì)不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合規(guī)，更多地需要從戰(zhàn)略的角度去觀察和思考問(wèn)題，從審計(jì)分析思路上下工夫，多角度、全方位地分析判斷，注重行業(yè)內(nèi)數(shù)據(jù)的縱向特征分析及各行業(yè)間數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)分析，整體、系統(tǒng)、立體的思考，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)審計(jì)價(jià)值的最大化。

進(jìn)一步提高對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的重視程度。明確信息科學(xué)技術(shù)是當(dāng)今世界現(xiàn)代化最顯著的標(biāo)志，對(duì)社會(huì)的發(fā)展產(chǎn)生了廣泛深刻的影響。審計(jì)機(jī)關(guān)在項(xiàng)目數(shù)量逐年上升，審計(jì)監(jiān)督工作難度不斷加大的情況下，只有將信息網(wǎng)絡(luò)這樣的先進(jìn)技術(shù)運(yùn)用到審計(jì)工作中，才能更好地履行審計(jì)監(jiān)督職能。要依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、科學(xué)化的要求推進(jìn)審計(jì)信息化。要逐步建立功能配套、數(shù)據(jù)完備、操作簡(jiǎn)便的計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)。審計(jì)機(jī)關(guān)要加大管理力度，進(jìn)一步加強(qiáng)目標(biāo)考核，將計(jì)算機(jī)審計(jì)的推廣與應(yīng)用作為一項(xiàng)硬指標(biāo)落實(shí)到每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，落實(shí)到每個(gè)審計(jì)員身上，引入獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息化技術(shù)與管理創(chuàng)新相結(jié)合，全面推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)。極力營(yíng)造計(jì)算機(jī)審計(jì)良好外部環(huán)境。要大力宣傳，讓被審計(jì)單位充分認(rèn)識(shí)到計(jì)算機(jī)審計(jì)是審計(jì)業(yè)務(wù)的正常組成部分，必須無(wú)條件提供與財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的技術(shù)文檔等資料。

2 加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為審計(jì)信息化建設(shè)提供強(qiáng)有力支撐

為加快推進(jìn)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)，審計(jì)部門(mén)大力推進(jìn)審計(jì)信息化，多舉措抓建設(shè)，力保信息化建設(shè)工作取得良好的開(kāi)端。各級(jí)審計(jì)部門(mén)千方百計(jì)爭(zhēng)取上級(jí)和有關(guān)部門(mén)的支持，審計(jì)信息化硬件設(shè)備從無(wú)到有，從少到多，從臺(tái)式機(jī)到筆記本，信息化裝備得到迅速改變。要注重加大開(kāi)發(fā)審計(jì)軟件的力度。不斷完善中心機(jī)房設(shè)備，更新改造計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，全面完成網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、應(yīng)用系統(tǒng)和信息安全建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化運(yùn)行維護(hù)管理，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行；按規(guī)定購(gòu)臵更新電腦設(shè)備，滿足審計(jì)業(yè)務(wù)及管理工作需要。

3 加快網(wǎng)絡(luò)和軟件建設(shè)

推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，要著眼現(xiàn)實(shí)需求、突出重點(diǎn)、深化應(yīng)用。審計(jì)部門(mén)要在摸清審計(jì)對(duì)象信息化現(xiàn)狀和審計(jì)人員信息技術(shù)應(yīng)用水平現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，按信息化建設(shè)規(guī)劃一步一個(gè)腳印地抓好落實(shí)，逐步推進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)管理中的運(yùn)用?，F(xiàn)階段審計(jì)部門(mén)審計(jì)信息化建設(shè)的工作重點(diǎn)是：要健全和完善審計(jì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，主要是“三網(wǎng)”建設(shè)，即審計(jì)內(nèi)網(wǎng)、審計(jì)專網(wǎng)和審計(jì)外網(wǎng)建設(shè)；要集中力量著力推廣計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)工作中的廣泛應(yīng)用；要充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)資料的歸集、管理，提高審計(jì)檔案利用價(jià)值，發(fā)揮材料在現(xiàn)實(shí)工作的作用；要加大力度建設(shè)基層基礎(chǔ)性審計(jì)資源數(shù)據(jù)庫(kù)。盡快建立被審計(jì)對(duì)象基本資料數(shù)據(jù)庫(kù)、審計(jì)資料數(shù)據(jù)庫(kù)、審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)、財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)、審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)、人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)等基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)庫(kù)，并積極開(kāi)展直接利用數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)進(jìn)行審計(jì)，拓展計(jì)算機(jī)審計(jì)領(lǐng)域；要積極探索專家經(jīng)驗(yàn)，努力開(kāi)發(fā)審計(jì)軟件和模塊，豐富審計(jì)應(yīng)用資料，有效提高數(shù)據(jù)處理能力，進(jìn)而提高審計(jì)質(zhì)量。

[1]大數(shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)審計(jì)[J].郝煜華.審計(jì)與理財(cái).2016(02).

[2]大數(shù)據(jù)背景下的統(tǒng)計(jì)變化與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)[J].龍前朋.河北企業(yè).2015.

[3]信息系統(tǒng)審計(jì)[M].機(jī)械工業(yè)出版社,孫強(qiáng)主編,2003.