商業(yè)銀行財務管理運行機制研究

詹緒濤

摘要：近些年，中國經(jīng)濟高速發(fā)展，商業(yè)銀行也逐漸有了更大的進步和更多的資金，隨之而來的便是財務管理在商業(yè)銀行中的地位。本文主要介紹了財務管理在整個商業(yè)銀行運營過程中的重要地位，說明了財務管理在整個商業(yè)銀行的發(fā)展中起到了至關(guān)重要的作用，最后闡述了如果商業(yè)銀行想要得到更大的發(fā)展應該怎樣充分利用財務管理的重要作用，讓財務管理真正服務于商業(yè)銀行，造福商業(yè)銀行。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務管理；運行機制

一、財務管理在商業(yè)銀行價值鏈中的應用

任何一個商業(yè)銀行都不可能擁有無限大的資源，正如曼昆所說，經(jīng)濟學中人們注定要面臨資源的有限性和人類需求的無限性，所有一個成功的商業(yè)銀行一定是能夠?qū)⑹种杏邢薜馁Y源充分利用，并讓其充分發(fā)揮作用，實現(xiàn)其最大使用效率的商業(yè)銀行。我們知道商業(yè)銀行在財務管理中一個非常重要的環(huán)節(jié)是對于自身債務和資本之間關(guān)系的處理，如果處理得當將幫助商業(yè)銀行獲得最大程度上的利潤，而這些都離不開財務管理。

1.財務管理中的現(xiàn)金流量管理

商業(yè)銀行在進行財務管理的過程中一定要重視對現(xiàn)金流量的管理，要保證現(xiàn)金流的數(shù)量維持在一個合理的范圍內(nèi)，不要過多也不宜過少。商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中一定要保證不能夠出現(xiàn)現(xiàn)金流為負的情況，所以商業(yè)銀行一定不能夠無限制地投入資金，一定要保證投入資金數(shù)量的合理性，保證商業(yè)銀行所投入資金的數(shù)量能夠與商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量水平相對應，讓其與商業(yè)銀行的經(jīng)營能力相適應，只有這樣才能夠讓商業(yè)銀行真正實現(xiàn)高水平的運營效率。

2.財務管理中的運營資本管理

商業(yè)銀行之所以要對運營資本進行管理，主要是希望能夠盡量使用少的成本產(chǎn)生最大的銷售，盡可能縮短收回現(xiàn)金的周期，并且盡可能讓得到的現(xiàn)金數(shù)量超過付出的現(xiàn)金數(shù)量。要想達到財務管理的上述目標，就一定要增強對應收款項的管理，對商業(yè)銀行現(xiàn)有存貨的管理，同時要學會運用商業(yè)銀行的商業(yè)信用進行資本融通。

3.財務管理中增長管理

商業(yè)銀行的增長管理主要涉及資本預算、投資項目決策和并購三個方面。

資本預算主要是希望能夠借助于對信息的處理，對現(xiàn)有資本的決策，對于資本輸出端的合理運用，來盡可能實現(xiàn)對資本合理分配的目標。投資項目決策則是一種需要著重考慮時間價值的一種決策。商業(yè)銀行一定要學會運用一定的標準或者商業(yè)銀行所期望的收益率來按照自己的喜好和需求選擇合適的貼現(xiàn)率。而并購主要是和資本預算這種商業(yè)銀行內(nèi)部增長管理相對應的一種商業(yè)銀行外部增長的模式。商業(yè)銀行通常由于希望獲取更大的利潤而盡量減少競爭，提高行業(yè)壁壘，這樣才有可能獲得壟斷利潤，讓商業(yè)銀行實現(xiàn)利潤最大化。

二、財務管理在商業(yè)銀行風險管理中的應用

1.財務管理在商業(yè)銀行經(jīng)營風險中的應用

一個商業(yè)銀行要想得到持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，就一定要有相對穩(wěn)定的客戶，相對穩(wěn)定的市場。不少商業(yè)銀行總是急功近利，希望自己的公司能夠盡快成長起來，于是便加快增速，甚至讓其超過商業(yè)銀行持有的現(xiàn)有資金數(shù)量，最后使得商業(yè)銀行不得不面臨較高的經(jīng)營風險。

此外，財務管理在商業(yè)銀行合同風險防范中也有應用。如果一個商業(yè)銀行不能夠有效地利用財務管理來規(guī)避風險，則很有可能讓商業(yè)銀行在簽訂合同時稍不留神就發(fā)生非常大的虧損。所以商業(yè)銀行一定要學會充分利用財務管理來盡可能使得承受的風險降到最低。

2.財務管理在商業(yè)銀行財務風險中的應用

每一個投資者對于投資的預期收益都是不一樣的，而所謂財務風險就是指一個商業(yè)銀行失去了償還債務的能力。事實上，財務風險時一定會存在的，無論采取什么樣的方法都不可能讓財務風險完全消失，但是我們可以做的是盡可能降低財務風險，而不是想辦法讓其完全消失。從商業(yè)銀行的角度來講，可以通過對各類財務風險的有效辨識和分析，使用切實有效的方法來降低財務風險，盡量達到經(jīng)濟效益最大化。

想要真正讓財務管理在商業(yè)銀行中起到其應有的作用，就一定要學會充分運用現(xiàn)有資金，盡可能讓商業(yè)銀行在現(xiàn)有條件下能夠正常運轉(zhuǎn)，能夠給商業(yè)銀行更多的價值和收益，能夠在各個方面幫助商業(yè)銀行識別風險，認識風險并管理風險，運用一些合理有效的措施真正實現(xiàn)商業(yè)銀行效益的最大化和商業(yè)銀行財務管理的最大化。

三、提高財務管理在商業(yè)銀行中應用效果的措施

1.合理分配資源，提高資金利用率

商業(yè)銀行應當加強對資金安全的重視度，提高防范風險的意識，可以通過設立專門的職位來負責管理公司的財務資金等。對于一切資金的收入和支出都要逐筆記賬，建立規(guī)范的財務管理準則，爭取能夠提高對商業(yè)銀行資金的利用率。

商業(yè)銀行財務管理部門應當廣泛宣傳節(jié)約資源的理念，鼓勵大家在能滿足自身需求的前提下盡量使用成本較低的物品，不要單純?yōu)榱送庠诘男蜗蠖亸埨速M。此外，對于商業(yè)銀行的一些閑置資產(chǎn)，比如廢棄的廠子等，可以采取抵押、置換、出售等方式，將得到的收益投入到商業(yè)銀行其他各方面的建設。

2.借鑒商業(yè)銀行運行機制，建立整體成本核算觀念

很長時間以來，都沒有一個較為完善的商業(yè)銀行后勤工作的相關(guān)成本核算，這在一定程度上使商業(yè)銀行的很多資產(chǎn)受到了損失，而且商業(yè)銀行的各項經(jīng)營成果也不能準確完整地進行統(tǒng)計。如果商業(yè)銀行的后勤工作能夠借鑒商業(yè)銀行的運行盡管，建立整體成本核算觀念，將成本核算按照一定的標準進行劃分，并且加入一些比較先進的現(xiàn)代財務管理方法，切實執(zhí)行成本核算，將會對商業(yè)銀行的財務管理工作有很大幫助。

3.加快信息化基礎(chǔ)建設， 為財務管理服務提供技術(shù)支撐

當前，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，電子化服務也逐漸被越來越多的企業(yè)應用，并即將成為商業(yè)銀行財務管理產(chǎn)品的先進性和競爭力體現(xiàn)。商業(yè)銀行要想形成完善的財務管理機制，就應當盡可能順應時代發(fā)展潮流，學會運用互聯(lián)網(wǎng)來完成財務管理工作。商業(yè)銀行進一步加快信息化基礎(chǔ)建設，為財務管理服務提供技術(shù)支撐。endprint

商業(yè)銀行應該盡可能對客戶財務管理業(yè)務的技術(shù)流程、運作方式以及相關(guān)特征展開全方位調(diào)查，充分利用銀行的業(yè)務處理系統(tǒng)和信息化技術(shù)支撐，發(fā)展全國性通兌業(yè)務、大范圍的網(wǎng)上支付系統(tǒng)、全國性的信息共享數(shù)據(jù)庫等，并實現(xiàn)銀行的業(yè)務處理系統(tǒng)與企業(yè)ERP 系統(tǒng)或財務系統(tǒng)的無縫對接。高級互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的出現(xiàn)將會在很大程度上使商業(yè)銀行呈現(xiàn)多元化的發(fā)展，給商業(yè)銀行帶來更加多元化的財務管理產(chǎn)品，進一步滿足客戶提出的個性化需求，并且還會產(chǎn)生規(guī)模效應，為商業(yè)銀行帶來規(guī)模利益，進而提高整個商業(yè)銀行財務管理服務的水平和競爭力。

3.提高商業(yè)銀行財務管理工作人員的個人素質(zhì)

財務部門是商業(yè)銀行負責財務管理工作的主要部門，因此對財務人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)要求較高，這樣才能完成商業(yè)銀行的財務管理相關(guān)工作。

首先，應當提高財務人員的職業(yè)素養(yǎng)和思想道德教育。商業(yè)銀行財務人員一定要對會計法規(guī)有一定的了解，并且能夠保證按照國家法律規(guī)定完成相應的會計核算工作。因為財務人員是和資金接觸最直接的人員，因此一定要有較高的個人素養(yǎng)，做到清正廉潔。

其次，還要提高財務人員的專業(yè)素養(yǎng)培訓。從事商業(yè)銀行財務管理的相關(guān)人員應當有一定的會計學專業(yè)知識，并且應當嚴格要求自己，時刻該領(lǐng)域的新知識，不斷提高自己的專業(yè)素養(yǎng)和技術(shù)水平。商業(yè)銀行也可以通過邀請一些財務會計方面比較有經(jīng)驗的前輩來為財務管理工作人員進行指導和培訓，進而幫助財務管理工作人員更好地完成商業(yè)銀行的財務管理工作。

最后，商業(yè)銀行財務管理工作人員還應當提高服務意識。財務管理部門也是商業(yè)銀行的一部分，應當本著“以人為本”的理念，為整個商業(yè)銀行服務。財務管理人員應當以溫和的態(tài)度對待前來處理財務事務的人，做好相關(guān)服務工作。

結(jié)語

隨著現(xiàn)代科技的發(fā)展和經(jīng)濟的繁榮，財務管理的作用逐漸顯現(xiàn)出來。財務管理不僅僅是財務部門一個部門的事情，而是與整個商業(yè)銀行息息相關(guān)，它通常是借助一些現(xiàn)有的資金來對商業(yè)銀行財務進行有效的處理和運用，是一項比較綜合的工作。事實上，在整個商業(yè)銀行的運行過程中，財務管理都是必不可少的一項工作，它對于整個商業(yè)銀行的運行都會起到至關(guān)重要的作用。

參考文獻：

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