試論水利施工工程項(xiàng)目下的資金管理

王蓉

摘 要：施工企業(yè)為了承攬更多的施工任務(wù)，常常在施工過(guò)程中采用低價(jià)中標(biāo)的策略來(lái)進(jìn)行施工，本文作者結(jié)合自身就水利工程施工建設(shè)過(guò)程中資金的管理相關(guān)的問(wèn)題做了一些分析和探討，希望通過(guò)本文的分析可以對(duì)水利工程項(xiàng)目下的資金管理的不足和缺點(diǎn)有更深一步的了解，并做好相關(guān)的強(qiáng)化措施。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；項(xiàng)目資金管理；水利工程

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入發(fā)展，施工企業(yè)已進(jìn)入市場(chǎng)多年，在當(dāng)前我國(guó)的建筑行業(yè)，已經(jīng)呈現(xiàn)出供過(guò)于求的現(xiàn)象，這樣就導(dǎo)致了一些建筑施工方在施工過(guò)程中常常采用低價(jià)中標(biāo)的形式來(lái)進(jìn)行中標(biāo)，這樣就導(dǎo)致競(jìng)標(biāo)市場(chǎng)混亂。我國(guó)的很對(duì)企業(yè)目前正處于資金管理混亂的階段，缺乏統(tǒng)一的管理機(jī)制，這樣在項(xiàng)目施工過(guò)程中缺乏統(tǒng)一性的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致項(xiàng)目施工運(yùn)行起來(lái)困難重重。雖然有的企業(yè)已經(jīng)有完善的管理制度，但是在制度的落實(shí)方面沒(méi)有做到位，資金收支沒(méi)有計(jì)劃性和統(tǒng)籌性，施工過(guò)程中資金捉襟見(jiàn)肘的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，可能延誤項(xiàng)目工期，最終影響項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。因此目前企業(yè)在項(xiàng)目施工過(guò)程中需要解決的問(wèn)題就是如何提高資金使用率，保證施工過(guò)程順利進(jìn)展。

1我國(guó)目前資金管理的現(xiàn)狀

目前我國(guó)的項(xiàng)目資金管理還缺乏一套完整的體系，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

1.1資金使用無(wú)計(jì)劃、過(guò)于分散

項(xiàng)目施工過(guò)程中由于施工的項(xiàng)目較多或者分布比較廣，就導(dǎo)致在項(xiàng)目沉淀資金的分布比較分散，這樣資金在施工使用過(guò)程中隨意性比較大，這樣資金就不利于集中化管理。項(xiàng)目資金集中管理和項(xiàng)目資金分散已經(jīng)成為我國(guó)目前水利資金管理的一大瓶頸。

1.2內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位、監(jiān)控力度不足

在整個(gè)施工管理中，由于管理層對(duì)項(xiàng)目資金的重視程度不夠，同時(shí)在項(xiàng)目施工過(guò)程中權(quán)利過(guò)于集中化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)在整個(gè)施工建設(shè)過(guò)程中根本沒(méi)有職權(quán)，完全是被動(dòng)服從。

1.3責(zé)任目標(biāo)不明確與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和成本控制結(jié)合不夠

在施工過(guò)程中，項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和成本之間脫節(jié)，許多項(xiàng)目資金管理者根本沒(méi)有樹(shù)立好管理觀念，所謂的管理也只有形式上的管理，并沒(méi)有相關(guān)的規(guī)章制度。這就要求我們不僅要從整體層面上對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行管理還需要通過(guò)一些資金管理的方式來(lái)提高資金利用率。

2實(shí)行賬戶統(tǒng)一管理，資金集中支付

一個(gè)工程項(xiàng)目只開(kāi)一個(gè)銀行賬戶，項(xiàng)目所有資金都集中統(tǒng)一支付。并且建立一個(gè)資金控制網(wǎng)絡(luò)，通過(guò)設(shè)立一級(jí)、二級(jí)資金管理體系來(lái)對(duì)以下的工區(qū)、材料廠進(jìn)行資金管理。要形成一個(gè)“項(xiàng)目資金小集中，企業(yè)資金大集中的狀態(tài)”，通過(guò)這樣的管理模式既有利于對(duì)資金進(jìn)行管理，又方便對(duì)整個(gè)施工過(guò)程的資金進(jìn)行監(jiān)控，有利于資金預(yù)算管理和成本控制管理。對(duì)于大額的款項(xiàng)實(shí)行大額資金代付制度，大額的款項(xiàng)經(jīng)由項(xiàng)目部審核通過(guò)后進(jìn)行代發(fā)。

3提高財(cái)務(wù)管理職能，執(zhí)行資金使用聯(lián)簽制度。

加強(qiáng)項(xiàng)目部財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督地位。在企業(yè)資金管理過(guò)程中，項(xiàng)目部應(yīng)該建立一個(gè)虛擬的資金中心，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員需要在虛擬資金中心模式資金管理流程，進(jìn)行相關(guān)的管理知識(shí)的相關(guān)培訓(xùn)。財(cái)務(wù)主管應(yīng)該改變之前的工作狀態(tài)，從日常的工作管理中解脫出來(lái)，轉(zhuǎn)為對(duì)資金的管理人員實(shí)行監(jiān)管。嚴(yán)格執(zhí)行資金使用聯(lián)簽制度。對(duì)基層管理層設(shè)立立片區(qū)/處級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)。而對(duì)于大額資金的流動(dòng)。則需要項(xiàng)目經(jīng)理及片區(qū)/處級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。

4實(shí)行計(jì)劃管理、預(yù)算控制、以收定支、控制使用的原則

項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)月（年）度預(yù)計(jì)收入和預(yù)計(jì)成本費(fèi)用對(duì)月（年）度資金收支進(jìn)行預(yù)測(cè)，并且制定一個(gè)資金控制計(jì)劃，通過(guò)計(jì)劃表對(duì)資金實(shí)行層層管理。這樣施工方也可以按照計(jì)劃表對(duì)整個(gè)施工組成人員有個(gè)初步的了解，在撥款時(shí)候?qū)嵭袑訉訐芸?，?shí)現(xiàn)資金的合理分配。

5采用多項(xiàng)運(yùn)營(yíng)措施，保證資金流入和節(jié)約

（1）通過(guò)銀行信用擔(dān)保，積極爭(zhēng)取開(kāi)工預(yù)付款。項(xiàng)目部應(yīng)該充分利用資金在銀行的信用額度，利用信用額度采用銀行保函的方式，獲得較大額度的啟動(dòng)資金，保證施工正常進(jìn)行。

（2）充分利用業(yè)主甲供材料資金，在項(xiàng)目施工過(guò)程中，要盡量利用已有的資料，例如盡量多讓甲方來(lái)加大施工材料的供給，這樣在施工過(guò)程中可以保證充分的資金流動(dòng)，減小資金壓力。

（3）加強(qiáng)溝通，縮短工程變更審批、計(jì)量時(shí)間，在進(jìn)行施工過(guò)程中，項(xiàng)目部應(yīng)該隨時(shí)將施工的進(jìn)度進(jìn)行報(bào)告，同時(shí)和業(yè)主進(jìn)行溝通，按照工程的計(jì)量申請(qǐng)業(yè)主支付資金，及時(shí)保證資金的回流，這樣會(huì)在很大程度上緩解項(xiàng)目資金的的緊張局面，保證資金流動(dòng)正常，形成資金——生產(chǎn)——資金良性循環(huán)。

（4）另外施工方一定要注意和審計(jì)單位進(jìn)行溝通，針對(duì)施工過(guò)程中的具體情況進(jìn)行商談，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)正確對(duì)待。

（5）在施工過(guò)程中常常出現(xiàn)這種情況：就是施工單位將施工項(xiàng)目分包給其他人，對(duì)于這種情況，項(xiàng)目部不得向其預(yù)付工程款，施工單位以下的工程資金流動(dòng)主要由分包單位來(lái)完成，由分包單位來(lái)完成資金的帶動(dòng)作用。

（6）施工場(chǎng)地難免出現(xiàn)一些廢舊資料，在施工過(guò)程中如果不及時(shí)對(duì)這些廢舊資料進(jìn)行處理，極有可能出現(xiàn)材料被盜風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)廢舊材料的及時(shí)處理也可能促進(jìn)整個(gè)施工的資金流動(dòng)。

總結(jié) ：

綜上所述，資金問(wèn)題是水利施工的重大問(wèn)題，因?yàn)橘Y金直接影響著整個(gè)施工進(jìn)度和施工質(zhì)量，當(dāng)前，我國(guó)的水利施工建設(shè)主要有以下幾個(gè)問(wèn)題：缺乏統(tǒng)一的資金管理模式；對(duì)資金的統(tǒng)籌沒(méi)有到位；資金的流轉(zhuǎn)率比較低等現(xiàn)象，因此，我們需要針對(duì)我國(guó)水利工程資金管理的現(xiàn)狀，建立相關(guān)的資金管理機(jī)制，及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行管理和回收，同時(shí)資金管理部門(mén)應(yīng)該將一些管理的權(quán)利進(jìn)行下放。保證我國(guó)的水利施工工程項(xiàng)目順利進(jìn)行。

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