外貿(mào)企業(yè)建立退稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的研究

熊巍巍

（廣東省紡織品進(jìn)出口股份有限公司）

一、建立退稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的重要性

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)樹立正確的經(jīng)營(yíng)理念，建立健全出口退稅的內(nèi)部控制措施，在正確執(zhí)行國(guó)家退稅政策的同時(shí)，盡可能提高出口退稅的效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的合法權(quán)益，避免給企業(yè)造成損失，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（一）及時(shí)安全的出口退稅保障了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

出口退稅作為一項(xiàng)稅收補(bǔ)貼政策，能夠有效增加企業(yè)的流動(dòng)資金，流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度加快可創(chuàng)造企業(yè)盈余的增加，從而促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。以某外貿(mào)企業(yè)為例，2016年累計(jì)申報(bào)出口退稅7.86億元，收到出口退稅6.97億元，退稅款項(xiàng)的快速回籠，為企業(yè)節(jié)約資金成本達(dá)500多萬(wàn)元，有效緩解了出口資金壓力，同時(shí)增加了公司的經(jīng)濟(jì)效益。因此外貿(mào)企業(yè)必須重視出口退稅的內(nèi)部控制管理，只有充分實(shí)現(xiàn)出口退稅的有效內(nèi)部控制才能及時(shí)實(shí)現(xiàn)出口退稅政策所帶來(lái)的效益。

（二）退稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的建立是安全完整退稅的保證

企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)各項(xiàng)工作任務(wù)完成，提高工作質(zhì)量和效率等管理的需要，也需構(gòu)建完善的管控制度。外貿(mào)企業(yè)出口退稅管理中建立管控制度的根本目的在于提高辦事效率，防差糾錯(cuò)、制止舞弊，維護(hù)出口退稅款安全，體現(xiàn)最佳管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅必須通過(guò)一系列的單證信息傳遞方可實(shí)現(xiàn)將退稅款由國(guó)庫(kù)退還到企業(yè)賬戶上，其間需要稅局、海關(guān)、運(yùn)輸單位和企業(yè)的配合。為規(guī)范出口經(jīng)營(yíng)秩序，加強(qiáng)出口退稅管理，防范騙取出口退稅的違法活動(dòng)，我國(guó)對(duì)出口退稅有一系列明確的政策、計(jì)算方法和監(jiān)管規(guī)定，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。外貿(mào)企業(yè)唯有建立有效的出口退稅內(nèi)部控制制度才能及時(shí)安全保證外貿(mào)企業(yè)出口退稅款安全完整的返還。才能確保出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，為出口退稅的安全搭建起一道高效的防火墻。

（三）在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防范需要不斷升級(jí)

在經(jīng)濟(jì)下行、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加大的情況下，外貿(mào)企業(yè)也出現(xiàn)過(guò)一些因內(nèi)控制度在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)偏差而導(dǎo)致退稅風(fēng)險(xiǎn)事故，這些風(fēng)險(xiǎn)事故造成退稅不能及時(shí)退回，嚴(yán)重影響了公司的經(jīng)濟(jì)效益，有的甚至使公司一蹶不振，無(wú)法進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)。

這使外貿(mào)企業(yè)更加認(rèn)識(shí)到，要不斷優(yōu)化出口業(yè)務(wù)，加強(qiáng)退稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的重要性。因此，外貿(mào)企業(yè)不能再單純追求業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)模，而是更加注重業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，需要推出一系列業(yè)務(wù)調(diào)整措施，主動(dòng)縮減了有風(fēng)險(xiǎn)隱患的出口業(yè)務(wù)。同時(shí)，要加強(qiáng)出口退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，在稅局的幫助和指導(dǎo)下，建立有效的退稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。

二、優(yōu)化業(yè)務(wù)，建立紡織服裝供應(yīng)鏈生態(tài)系統(tǒng)

經(jīng)過(guò)多年的供應(yīng)鏈管理實(shí)踐，廣東某外貿(mào)企業(yè)近年來(lái)立足于已有的資源和能力，進(jìn)一步培育差異化的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持做大客戶、大商品出口業(yè)務(wù)，建立了“紡織服裝供應(yīng)鏈生態(tài)系統(tǒng)”，在中國(guó)紡織服裝出口上占據(jù)了重要地位，也在歐美零售市場(chǎng)上打下自己的良好商譽(yù)。

紡織服裝供應(yīng)鏈生態(tài)系統(tǒng)的運(yùn)作模式是以客戶的大額訂單為原動(dòng)力，整合上游眾多棉紡廠、織布廠、印染廠、服裝廠以及輔料廠、洗水廠等供應(yīng)商，安排大規(guī)模生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)效率最優(yōu)和生產(chǎn)成本最低，最大限度地提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，憑借著自身的行業(yè)地位、信譽(yù)和資金實(shí)力優(yōu)勢(shì)，整合眾多第三方資源，包括海關(guān)、商檢、稅務(wù)、外管、銀行、信用保險(xiǎn)公司，以及物流、倉(cāng)儲(chǔ)、測(cè)試、報(bào)關(guān)等服務(wù)提供商，進(jìn)一步提高供應(yīng)鏈的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。供應(yīng)鏈競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)又可幫助我們獲取更多的訂單，進(jìn)一步增強(qiáng)供應(yīng)鏈控制能力，周而復(fù)始地帶動(dòng)供應(yīng)鏈效能提升，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈生態(tài)圈的整合聯(lián)動(dòng)和循環(huán)運(yùn)作。

作為供應(yīng)鏈上的核心企業(yè)，公司在供應(yīng)鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)上進(jìn)行把關(guān)，極大地推動(dòng)和加強(qiáng)公司全面的風(fēng)控管理，防范出口退稅風(fēng)險(xiǎn)。

（一）在銷售環(huán)節(jié)對(duì)國(guó)外客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理

在以客戶為中心的經(jīng)濟(jì)時(shí)代，外貿(mào)企業(yè)越來(lái)越認(rèn)識(shí)到大客戶對(duì)于自身戰(zhàn)略發(fā)展的重要意義。堅(jiān)持以大客戶作為發(fā)展的重點(diǎn)，是基于綜合分析大客戶業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)和公司自身滿足客戶需求的競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)上做出的選擇。大客戶財(cái)務(wù)穩(wěn)健，有立足長(zhǎng)遠(yuǎn)的公司戰(zhàn)略和發(fā)展哲學(xué)，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)快速，采購(gòu)量大，訂單穩(wěn)定，有助于公司建立完善的管理體系，提升經(jīng)營(yíng)水平和聲譽(yù)等。多年來(lái)，通過(guò)紡織服裝供應(yīng)鏈生態(tài)系統(tǒng)的實(shí)踐，公司向國(guó)外大型零售商、知名品牌商等世界500強(qiáng)企業(yè)營(yíng)銷附加值高的產(chǎn)品和服務(wù)，成為他們的核心供應(yīng)商。

為確保業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展，公司對(duì)尋找客戶有嚴(yán)格的管理規(guī)定，與新客戶交易前，須進(jìn)行資信調(diào)查，對(duì)注冊(cè)登記情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、人力資源、管理水平、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)聲譽(yù)、以往信用情況等進(jìn)行了解。對(duì)老客戶進(jìn)行定期的全方位評(píng)估，包括資信狀況，銷售情況，訂單執(zhí)行情況，最新的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)、政府或者媒體發(fā)布的相關(guān)報(bào)道等，進(jìn)行全方位、立體式的了解。此外，還會(huì)從客戶的成長(zhǎng)性、系統(tǒng)完善性、盈利模式、營(yíng)銷渠道、人員道德等方面來(lái)評(píng)估客戶，并搜集其負(fù)面信息，進(jìn)行核實(shí)發(fā)布。公司對(duì)于所有非信用證支付方式的出口業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)信保覆蓋，確保足額收匯，保障業(yè)務(wù)的真實(shí)完整。

（二）在采購(gòu)環(huán)節(jié)對(duì)供貨企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

首先，嚴(yán)格做好出口業(yè)務(wù)供貨企業(yè)的甄別篩選。公司按照國(guó)外客戶的需求尋找合適的供應(yīng)商，委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)供貨企業(yè)進(jìn)行資信調(diào)查；通過(guò)實(shí)地考察工廠，查看工廠的證照，確保其經(jīng)營(yíng)、納稅的合法性；查看工廠人員和設(shè)備的配置，掌握其生產(chǎn)產(chǎn)能狀況，綜合評(píng)估出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程的監(jiān)控。公司通過(guò)派駐QC監(jiān)控生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)度，對(duì)在手的訂單合理安排生產(chǎn)、配置資源，做好驗(yàn)貨收貨手續(xù)及情況的登記，以表格化的形式對(duì)工廠流程進(jìn)行管理控制，對(duì)訂單的履行過(guò)程進(jìn)行管控，確保貨物順利通關(guān)出口；最后，保證產(chǎn)品安全、質(zhì)量穩(wěn)定。公司在QA部門設(shè)立了產(chǎn)品質(zhì)量督查組，對(duì)合作供應(yīng)商和公司內(nèi)部業(yè)務(wù)人員和QC進(jìn)行培訓(xùn)和實(shí)施考試，貫徹落實(shí)從客戶批復(fù)到放貨的全過(guò)程監(jiān)管，建立品質(zhì)管理和產(chǎn)品安全管理體系，還堅(jiān)持執(zhí)行品質(zhì)管控八大會(huì)議（預(yù)落單會(huì)、落單會(huì)、預(yù)產(chǎn)前會(huì)、產(chǎn)前會(huì)、預(yù)中期會(huì)、中期會(huì)、預(yù)尾期會(huì)和尾期會(huì)）的制度，要求QC每周對(duì)工廠進(jìn)行生產(chǎn)管控和產(chǎn)品安全管控巡查和定期對(duì)工廠進(jìn)行評(píng)估，并填妥評(píng)估的相關(guān)表格，以郵件的方式向管理層匯報(bào)，最后形成解決方案在工廠貫徹執(zhí)行。

實(shí)踐表明，公司通過(guò)對(duì)供貨企業(yè)的嚴(yán)格篩選和對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的參與，有效控制了出口業(yè)務(wù)的采購(gòu)環(huán)節(jié)，確保了購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的真實(shí)可靠。

（三）在報(bào)關(guān)物流環(huán)節(jié)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理

在業(yè)務(wù)運(yùn)作中，選擇管理規(guī)范、信譽(yù)良好的報(bào)關(guān)及物流企業(yè)進(jìn)行合作，是控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。公司要求各單位設(shè)置“第三方服務(wù)供應(yīng)商”的準(zhǔn)入資質(zhì)，使用新的報(bào)關(guān)行、貨代公司或運(yùn)輸企業(yè)的，必須提交《報(bào)關(guān)物流企業(yè)備案申請(qǐng)表》，經(jīng)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組審批同意后方可使用。采用委托報(bào)關(guān)方式的，應(yīng)使用公司指定的報(bào)關(guān)行，并與其簽訂服務(wù)合作協(xié)議，規(guī)范服務(wù)內(nèi)容。

公司還要求相關(guān)部門有效控制出口貨物的流轉(zhuǎn)，對(duì)物流交接過(guò)程中產(chǎn)生的貨物簽收單（包括但不限于送貨單、收貨單、入倉(cāng)單、出倉(cāng)單等）進(jìn)行備案管理，確保報(bào)關(guān)物流過(guò)程的合理性、可控性。

（四）在出運(yùn)環(huán)節(jié)中對(duì)運(yùn)輸方式的風(fēng)險(xiǎn)管理

運(yùn)輸單據(jù)是出口退稅備案單證中最重要的單據(jù)之一，因此，公司對(duì)出口業(yè)務(wù)陸運(yùn)、海運(yùn)、空運(yùn)等物流方式下的備案單證進(jìn)行了梳理，對(duì)訂艙安排、車隊(duì)運(yùn)輸、送貨入指定倉(cāng)庫(kù)、散貨拼柜、柜貨進(jìn)港裝船出運(yùn)等運(yùn)輸環(huán)節(jié)進(jìn)行了詳細(xì)的分析，整理出《出口貨物運(yùn)輸操作流程及單據(jù)表》，明確貨物從工廠發(fā)出到裝船（機(jī)）啟運(yùn)中間需經(jīng)歷哪些環(huán)節(jié)，形成哪些憑證，在無(wú)法取得原件或存在單證缺失的情況下應(yīng)取得由第三方提供的具有相似內(nèi)容或作用的文件為佐證材料，多方位、多角度保證憑證的真實(shí)有效性。

三、出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建立

優(yōu)化業(yè)務(wù)、建立紡織服裝供應(yīng)鏈生態(tài)系統(tǒng)，可以保證業(yè)務(wù)的真實(shí)可靠，有了風(fēng)險(xiǎn)防控措施和具體的流程，那么如何使這些措施和流程能實(shí)行到位？經(jīng)過(guò)多年的外貿(mào)業(yè)務(wù)實(shí)踐，廣東省某外貿(mào)企業(yè)已初步建立了“以出口退稅管理要求為主導(dǎo)”的風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控機(jī)制，公司利用現(xiàn)代化的先進(jìn)信息系統(tǒng)，支撐出口業(yè)務(wù)的有效管控與科學(xué)發(fā)展。

（一）建章立制，明確出口業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范

要建立出口退稅風(fēng)險(xiǎn)控制體系，首先就要建立各項(xiàng)內(nèi)控制度，在出口業(yè)務(wù)合同、出口業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)資金管控、出口退稅等方面建立了相應(yīng)的管理規(guī)章和制度，包括：《業(yè)務(wù)合同管理辦法》、《信用交易風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理操作指引》、《出口退稅單證流轉(zhuǎn)操作規(guī)定》、《敏感商品、關(guān)注企業(yè)退稅管理規(guī)定》、《關(guān)于對(duì)出口業(yè)務(wù)投保信用險(xiǎn)的通知》等，對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)、供貨企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)以及報(bào)關(guān)物流等環(huán)節(jié)做出管理規(guī)定，在日常工作中，我們不斷加強(qiáng)各部門間的溝通和協(xié)調(diào)，理順退稅業(yè)務(wù)所涉及各個(gè)環(huán)節(jié)工作的銜接，明確出口業(yè)務(wù)相關(guān)單證傳遞的流程、時(shí)間要求和操作規(guī)范，還明確了相關(guān)崗位人員的責(zé)任，不斷加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行的督查，確保業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

（二）加強(qiáng)組織，成立了稅務(wù)中心，確保退稅申報(bào)工作及時(shí)準(zhǔn)確

過(guò)去的退稅工作由下屬法人單位自行管理，退稅流程和單證備案手法各一，也無(wú)審核機(jī)制，容易出現(xiàn)不規(guī)范、錯(cuò)誤或漏報(bào)的情況。公司進(jìn)行了組織架構(gòu)的調(diào)整，在公司財(cái)務(wù)部成立了稅務(wù)中心，加強(qiáng)稅務(wù)管理，規(guī)范、統(tǒng)一出口退稅管理工作，提高出口退稅工作的效率和質(zhì)量。

1.設(shè)置專崗審查，統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)

稅務(wù)中心設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)審核專崗人員，公司在向稅局報(bào)送核查資料前，由審核員開展風(fēng)險(xiǎn)審核，加具審核意見，保證提交資料準(zhǔn)時(shí)、完整和規(guī)范。為了確保審核思路、審核要點(diǎn)和審核方法的一致性，就要取得稅局的支持和幫助，派風(fēng)險(xiǎn)審核專崗人員到稅局接受專項(xiàng)輔導(dǎo)，提高其審核資料的業(yè)務(wù)能力。

2.加強(qiáng)備案單證的管理

退稅人員要嚴(yán)格按照稅局要求做好出口退稅單證的備案工作，做好函調(diào)的回函以及自查表工作。備案單證要求提供的購(gòu)銷合同、出口貨物明細(xì)單、裝貨單、報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸單據(jù)等，對(duì)這些單據(jù)的填寫及單據(jù)間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，財(cái)務(wù)部做了相關(guān)的指引，并對(duì)業(yè)務(wù)人員和單證人員進(jìn)行培訓(xùn)，并嚴(yán)格按要求提前準(zhǔn)備好退稅所需的全部資料。財(cái)務(wù)部會(huì)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)管理部、審計(jì)監(jiān)督部不定期開展稅務(wù)專項(xiàng)檢查工作，加強(qiáng)對(duì)出口退稅備案單證的檢查。

3.申報(bào)退稅及時(shí)完整

退稅員應(yīng)檢查每單出口是否已申報(bào)退稅，每個(gè)月需把電子口岸的數(shù)據(jù)與退稅申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)碰，檢查對(duì)不能對(duì)碰上的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，分析出未能申報(bào)退稅的原因，及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)人員。

4.稅務(wù)檢查、函調(diào)的跟蹤管理

收到稅局稅務(wù)檢查、函調(diào)時(shí)，除了發(fā)郵件通知經(jīng)辦業(yè)務(wù)員跟蹤，稅務(wù)中心必須加強(qiáng)跟蹤，跟進(jìn)完成情況。為使供貨企業(yè)能重視出口退稅備案單證的提供和配合函調(diào)，在簽訂供貨合同中就約定，出口退稅如出現(xiàn)問(wèn)題，公司可永久追溯退稅款。

（三）注重培訓(xùn)，提高供應(yīng)鏈上成員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

外貿(mào)企業(yè)積極向供應(yīng)鏈上的成員企業(yè)宣傳國(guó)家稅收法律法規(guī)和管理規(guī)定，提供有關(guān)出口退稅政策、業(yè)務(wù)的培訓(xùn)輔導(dǎo)，提高退稅工作的效率和質(zhì)量，在公司每年召開的供應(yīng)商大會(huì)期間，為供貨企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)宣講，提高供應(yīng)鏈上成員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

為提高員工對(duì)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，公司每年都舉辦多場(chǎng)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的專題培訓(xùn)，包括如何加強(qiáng)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)濟(jì)下行下的風(fēng)險(xiǎn)案例分享與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、提單及其他付運(yùn)單據(jù)的基礎(chǔ)知識(shí)、退稅新政等專題培訓(xùn)，同時(shí)也對(duì)供貨企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)和有關(guān)退稅方面的培訓(xùn)。公司也通過(guò)OA辦公系統(tǒng)、內(nèi)刊等，及時(shí)宣傳各種稅務(wù)政策、法規(guī)，不斷增強(qiáng)各個(gè)崗位員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),將其作為企業(yè)文化建設(shè)的一個(gè)重要組成部分。

（四）利用現(xiàn)代信息化手段，提升退稅風(fēng)險(xiǎn)管控水平

公司利用現(xiàn)代信息化手段，通過(guò)建立以購(gòu)銷合同為索引，監(jiān)控合同執(zhí)行各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)合同簽訂、貨物收發(fā)、貨款收支、收益核算等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理，以業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)控制為核心，將物流、資金流、信息流集中到一個(gè)平臺(tái)上進(jìn)行管理，打破部門之間的界線，將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行規(guī)范化的管理和梳理，讓內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)管理更加規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)運(yùn)行程序化、信息公開化和監(jiān)督智能化，提升公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力和水平。

四、通過(guò)稅企共建，建立健全完善退稅風(fēng)險(xiǎn)控制體系

出口退稅的管理，主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)企業(yè)申報(bào)的退稅是否符合政策規(guī)定、業(yè)務(wù)是否真實(shí)來(lái)進(jìn)行審核判斷。稅企雙方需要建立起有效的協(xié)作機(jī)制，形成雙向溝通的稅企關(guān)系，增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法的透明度和稅法解讀的統(tǒng)一性，進(jìn)一步提高企業(yè)稅法遵從度，防范出口退稅風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（一）稅局協(xié)助外貿(mào)企業(yè)建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系

稅局引導(dǎo)外貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)出口退稅業(yè)務(wù)的管理，遵守出口退稅的各項(xiàng)管理規(guī)定。一是在依法行政的前提下進(jìn)一步優(yōu)化退稅流程，加快退稅進(jìn)度，促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)加快提升核心競(jìng)爭(zhēng)能力和國(guó)際經(jīng)營(yíng)能力，更好地發(fā)揮龍頭企業(yè)帶動(dòng)作用。二是積極宣傳國(guó)家稅收法律法規(guī)和管理規(guī)定，提供有關(guān)出口退稅政策、業(yè)務(wù)的培訓(xùn)輔導(dǎo)，包括上述對(duì)企業(yè)設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)審核專崗人員，實(shí)行“一對(duì)一”專線輔導(dǎo)，提高其審核核查資料的業(yè)務(wù)能力。三是在發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)有重大稅收風(fēng)險(xiǎn)隱患或存在問(wèn)題的，及時(shí)發(fā)出《出口退稅風(fēng)險(xiǎn)提示建議書》，提醒和督促企業(yè)及時(shí)修正和調(diào)整。

（二）外貿(mào)企業(yè)健全風(fēng)控體系，重點(diǎn)解決業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上的退稅風(fēng)險(xiǎn)

外貿(mào)企業(yè)完善出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的各項(xiàng)措施，積極響應(yīng)稅局的風(fēng)險(xiǎn)提醒及防控建議，采取有效措施防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在稅企共建期間，對(duì)稅局發(fā)出的《退稅風(fēng)險(xiǎn)防控建議書》，就存在的問(wèn)題及時(shí)整改，有效地防范了風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的進(jìn)一步擴(kuò)散。例如，針對(duì)出現(xiàn)的異常函件問(wèn)題，在收到稅局的建議書后，外貿(mào)企業(yè)以微信方式推送到各業(yè)務(wù)管理部門，再一次加強(qiáng)對(duì)供貨企業(yè)的甄別篩查，保證供貨企業(yè)必須滿足公司規(guī)定的條件才能開展業(yè)務(wù)，強(qiáng)調(diào)在收到函調(diào)時(shí)各級(jí)業(yè)務(wù)人員應(yīng)如何落實(shí)回函，進(jìn)一步將公司的內(nèi)控管理制度落在實(shí)處。

外貿(mào)企業(yè)參照退稅部門的出口退稅預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)，建立外貿(mào)企業(yè)出口退稅預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)業(yè)務(wù)，把出口退稅風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。

（三）稅企雙方實(shí)現(xiàn)信息共享

稅局將定期向外貿(mào)企業(yè)通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)供貨企業(yè)和關(guān)注企業(yè)名單，還包括敏感地區(qū)、敏感商品、信用等級(jí)和違規(guī)查處等信息；外貿(mào)企業(yè)也向稅局提供有關(guān)行業(yè)動(dòng)態(tài)、貿(mào)易情況、市場(chǎng)信息、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況等信息，收集對(duì)稅局工作的意見建議，以及需要稅局協(xié)調(diào)解決的問(wèn)題，反饋給稅局。通過(guò)信息的共享和交流，降低外貿(mào)企業(yè)開展出口業(yè)務(wù)的退稅風(fēng)險(xiǎn)。

（四）稅企雙方建立規(guī)范的協(xié)作機(jī)制

定期召開雙方工作會(huì)議，通報(bào)、交流、分析有關(guān)退稅的情況，協(xié)調(diào)解決相關(guān)問(wèn)題。稅局聽取企業(yè)對(duì)出口退稅工作的意見和建議，協(xié)調(diào)處理外貿(mào)企業(yè)在出口退稅中存在的問(wèn)題，并及時(shí)將情況反饋；外貿(mào)企業(yè)建立退稅事項(xiàng)的會(huì)議報(bào)告機(jī)制，有新的政策，或有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，必須進(jìn)行專項(xiàng)報(bào)告，形成會(huì)議簡(jiǎn)報(bào)，及時(shí)向稅局報(bào)告，對(duì)匯報(bào)中存在的退稅問(wèn)題，層層落實(shí)，及時(shí)處理。

（五）整合資源，完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度

出口退稅政策涉及面廣、政策性強(qiáng)、并且相對(duì)獨(dú)立，比一般的稅收政策更為復(fù)雜、更為專業(yè)，在辦理退稅的過(guò)程中，時(shí)常會(huì)碰到各種難題。為了使內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)制度更加系統(tǒng)，我司與在出口退稅方面有豐富經(jīng)驗(yàn)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，共同探討研究，運(yùn)用各自的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，完善出口退稅風(fēng)控機(jī)制，形成出口退稅風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)，使各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的人員能系統(tǒng)學(xué)習(xí)運(yùn)用。

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