探究貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

楊文艷

摘要：貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營和運(yùn)轉(zhuǎn)既牽涉到成本的投入，又和資本市場的外在風(fēng)險(xiǎn)有一定的關(guān)聯(lián)。任何一個(gè)企業(yè)都希望投入最少的資本來獲取最大的利潤目標(biāo)，并且承擔(dān)最小的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。顯而易見的是，理想和現(xiàn)實(shí)之間總是遙不可及。貿(mào)易企業(yè)必須要做好多方面的準(zhǔn)備工作，才可以實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，

關(guān)鍵詞：貿(mào)易企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范；預(yù)控

貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于經(jīng)濟(jì)市場上客觀存在而又難以準(zhǔn)確預(yù)料到的因素使得企業(yè)的財(cái)務(wù)受到一定損失的情況。正是由于這些因素都是不可控的，這便增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。文章就貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和預(yù)控兩個(gè)方面展開討論，以便為相關(guān)企業(yè)提供參考。

一、貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素

（一）貿(mào)易鏈上下游客戶選擇不當(dāng)

在市場經(jīng)濟(jì)中，信息的準(zhǔn)確性和可靠性是尤其重要的因素。如果企業(yè)不能夠及時(shí)掌握有效信息，便無法做出正確的判斷，從而喪失一些潛在的機(jī)會(huì)或造成企業(yè)利潤的縮水。市場上多數(shù)的貿(mào)易企業(yè)都存在這樣的情況，每年由于信息掌握不當(dāng)而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的情況也不在少數(shù)，所以我們應(yīng)當(dāng)對此予以重視。

（二）資產(chǎn)負(fù)債率過高

企業(yè)的資產(chǎn)是其正常穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)的必要因素。如果一個(gè)企業(yè)的負(fù)債率較高，甚至出現(xiàn)資不抵債的情況，說明這一企業(yè)的融資成本較高，稍有不慎資金鏈就會(huì)斷裂，從而造成整個(gè)企業(yè)的崩盤。

（三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制不夠完善

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理事關(guān)整個(gè)企業(yè)的生死存亡。首先是預(yù)算，如果此項(xiàng)資金準(zhǔn)備不足，會(huì)使得整個(gè)企業(yè)難以面對市場的挑戰(zhàn)，從而導(dǎo)致生產(chǎn)上的相關(guān)問題。其次，如果一個(gè)企業(yè)高層的資金管理能力較差，使得資金在周轉(zhuǎn)時(shí)出現(xiàn)速度慢、效率低下等問題，也會(huì)給這一企業(yè)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）客戶信用管理不完善，應(yīng)收賬款缺乏控制

由于市場競爭日益激烈，許多企業(yè)的資金回籠成了一個(gè)巨大的難題。很多時(shí)候貨早已發(fā)出，但對方的欠款卻遲遲不能還清，企業(yè)又要面臨著需要進(jìn)貨卻無力支付的情況。這樣一來，整個(gè)過程就會(huì)陷入一個(gè)資金使用相當(dāng)?shù)托У牟涣佳h(huán)中。這是由于許多誠信缺失的客戶的存在，讓許多企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）庫存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高

足夠的庫存是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的又一保障。但是，庫存管理也需要資金的投入，如果企業(yè)沒能設(shè)計(jì)出一個(gè)合理的庫存結(jié)構(gòu)，也會(huì)為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，長期的庫存難免會(huì)遭到一定程度的損耗，以鋼材為例，遇到陰雨天氣時(shí)，空氣中的水分會(huì)對此進(jìn)行侵蝕，長此以往會(huì)降低產(chǎn)品質(zhì)量，從而影響其銷售價(jià)格。

（六）外部環(huán)境的復(fù)雜多變

在市場競爭環(huán)境中，企業(yè)面臨的環(huán)境十分復(fù)雜，僅憑個(gè)體難以把握整個(gè)大環(huán)境。在宏觀的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中生存的貿(mào)易企業(yè)，本身就面臨著許多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，大國對峙而導(dǎo)致某些資源價(jià)格的漲跌讓企業(yè)的資金流受到一定影響，為了保護(hù)環(huán)境而制定的政策也難免不損害一些企業(yè)的利益，國際貿(mào)易中利率的不確定性也會(huì)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)

企業(yè)的首要目標(biāo)是盈利，并且希望以最低的投入獲得最高的回報(bào)。為了實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)，貿(mào)易企業(yè)需要做到：第一，在追求經(jīng)濟(jì)目標(biāo)時(shí)，盡可能地避免一些不必要的損失，例如提前為員工購買工傷保險(xiǎn)，這樣即使有員工受傷也可以得到保險(xiǎn)公司的賠償，能夠幫助公司挽回一些損失；第二，在處理相關(guān)事宜時(shí)，以選擇代價(jià)較小的方案為主；第三，設(shè)置專門的崗位對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估和監(jiān)控，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)則立刻采取相關(guān)措施避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。

三、防范和控制貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策

（一）建立信用管理體系

這一點(diǎn)主要針對供應(yīng)商和客戶，這兩者是企業(yè)運(yùn)營中較為關(guān)鍵的因素。企業(yè)在選擇供應(yīng)商和客戶時(shí)，都應(yīng)該考慮到他們在行業(yè)內(nèi)的口碑和信用狀況，再?zèng)Q定是否與他們合作。以上游供應(yīng)商為例，企業(yè)在選擇供應(yīng)商的產(chǎn)品之前，應(yīng)該對產(chǎn)品的質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等方面都有所了解，因?yàn)楦哔|(zhì)量的產(chǎn)品能夠保障企業(yè)的利益而盡可能地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)時(shí)，要遵循公平公正的原則，堅(jiān)決杜絕弄虛作假行為。在支付貨款時(shí)，為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以選擇如銀行等支付，以保障貿(mào)易公司的資金安全。

對于公司的客戶，很大一部分是老客戶，有過一定的合作，對彼此也有了一定的了解，所以后續(xù)的合作比較順利。而貿(mào)易公司也需要接觸一些新客戶，他們對新客戶的背景要進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)查，尤其是新客戶在行業(yè)內(nèi)的口碑，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)比他們的知名度重要。在管理應(yīng)收賬款時(shí)，貿(mào)易公司可以對客戶進(jìn)行分類，結(jié)合他們的誠信狀況和合作順利程度而制定不同的收款方案，來降低本公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）設(shè)置合理的資本結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的籌資環(huán)境

貿(mào)易公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于資債比例過大，其本質(zhì)是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的不合理。對于任何一個(gè)企業(yè)而言，不負(fù)債基本是不存在的，但是如果能把債務(wù)控制在合理的范圍內(nèi)，企業(yè)也能穩(wěn)定運(yùn)行。這樣做一來可以節(jié)約融資成本，還能為后續(xù)的融資打下良好的基礎(chǔ)。因?yàn)槠髽I(yè)在進(jìn)行融資時(shí)，政府部門或相關(guān)機(jī)構(gòu)會(huì)對該企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估，來確定企業(yè)的償還能力或評估企業(yè)的盈利水平。只有達(dá)到他們的目標(biāo)，才會(huì)讓貿(mào)易企業(yè)順利地進(jìn)行融資。

（三）健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，提高員工素質(zhì)

企業(yè)要想降低自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理體制是十分重要的，因?yàn)檫@一體制能夠在宏觀上對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控。因此，專業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作者在企業(yè)中尤為重要，企業(yè)應(yīng)該對這一方面的人員進(jìn)行大力培養(yǎng)。在培養(yǎng)專業(yè)人員時(shí)，首先是讓他們樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，并且在企業(yè)運(yùn)營時(shí)時(shí)刻保持這種意識；其次是要對他們的專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行更高層次的提升。例如，企業(yè)可以請專家為他們進(jìn)行培訓(xùn)，也可以讓他們?nèi)e的企業(yè)來學(xué)習(xí)知識、提高能力。再次，對企業(yè)員工的思想培養(yǎng)也不能松懈，要讓他們時(shí)刻牢記職業(yè)道德，做遵紀(jì)守法的好員工。員工素質(zhì)的提升對企業(yè)而言是一筆可觀的財(cái)富，每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該著力提升員工的專業(yè)素質(zhì)。

（四）應(yīng)收賬款管理

收賬是企業(yè)的重要工作，如果處理不當(dāng)，會(huì)直接帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先是要對應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，以免經(jīng)過長時(shí)間而形成壞賬。如果遇到棘手的收賬問題，必要時(shí)可以移交法律部門處理。其次是企業(yè)資金的流通?，F(xiàn)代社會(huì)的商業(yè)發(fā)展，其進(jìn)步性在于不需要捧著大筆鈔票去交易而是可以使用轉(zhuǎn)賬的方式解決這一問題。對于不同的過期賬款，可以采取不同的收賬策略，在最大程度上保障企業(yè)的利潤，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）庫存風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

庫存的多少直接關(guān)系到企業(yè)資金的流通狀況，而且?guī)齑鏁r(shí)間越長，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失就越大。所以，貿(mào)易企業(yè)要制定科學(xué)的庫存結(jié)構(gòu)，在保障庫存的同時(shí)避免盲目進(jìn)貨和出貨。如果遇到了特殊情況，企業(yè)的多個(gè)部門要及時(shí)溝通和協(xié)調(diào)，來制定存貨成本最低的對策。

（六）建立科學(xué)的決策機(jī)制

投資決策在某種意義上能夠決定一個(gè)企業(yè)的生死，所以必須要制定科學(xué)合理的決策方案，并且將這一方案作為企業(yè)運(yùn)行的理論指導(dǎo)。在保障了科學(xué)性的前提下，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會(huì)更加合理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)減小。

四、總結(jié)

在宏觀條件下，任何一個(gè)貿(mào)易企業(yè)都要面臨復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)狀況，這些都會(huì)為企業(yè)帶來不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)如果想要生存，必須時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)意識，提前做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作，對本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面監(jiān)控，來提升自己的綜合實(shí)力和市場競爭力

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（作者單位：山西尚德工程招投標(biāo)代理有限公司）endprint