電力基層企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理

【摘 要】 資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義。本文以電力基層企業(yè)層面如何加強(qiáng)資金管理進(jìn)行思考，主要從確保資金管理安全性、盡力降低資金成本、提高資金使用效率、建立資金管理專職績(jī)效管理機(jī)制等幾個(gè)方面加以探討，與大家共同商榷。

【關(guān)鍵詞】 電力基層企業(yè)加強(qiáng)資金管理

一、確保資金管理安全性

（一）加強(qiáng)資金支付流程內(nèi)控管理

目前，企業(yè)資金對(duì)外支付多以網(wǎng)銀方式支付，秘鑰的管控務(wù)必不可疏忽。一般分為三級(jí)管理，出納負(fù)責(zé)申請(qǐng)?zhí)峤?，資金崗位負(fù)責(zé)復(fù)核，財(cái)務(wù)主任（副主任）負(fù)責(zé)最終審批付款。平時(shí)秘鑰要由以上三人分別保管，不用時(shí)要妥善安全放置。在付款過(guò)程中，出納提交付款申請(qǐng)作為第一關(guān)，一定要做到認(rèn)真細(xì)致，是確保付款信息準(zhǔn)確的首要基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬管理

在資金安全管理方面，銀行存款對(duì)賬是不可忽視的重要環(huán)節(jié)。首先在崗位設(shè)置上要注意出納不可兼容對(duì)賬崗位，另外要關(guān)注銀行對(duì)賬工作的及時(shí)性，準(zhǔn)確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如有不合理的未達(dá)款項(xiàng)將要及時(shí)查清原因，尤其要重點(diǎn)關(guān)注“銀付我未付”、“我收銀未收”項(xiàng)目。

（三）加強(qiáng)核算管理，確保資金支付準(zhǔn)確性

財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)核算管理，在熟悉企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，具有審核判斷的能力。對(duì)沒(méi)有合同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如：對(duì)差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支付要判別真實(shí)性、合規(guī)性；對(duì)簽署合同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)首先要審核合同，付款要按照合同約定進(jìn)行；工程款支付還要結(jié)合工程進(jìn)度。各項(xiàng)資金支出都要符合財(cái)務(wù)結(jié)算制度，確保資金支付準(zhǔn)確性。

（四）確保資金支付及時(shí)性，防范資金鏈斷裂

企業(yè)支付資金，要分輕重緩急，一般支付貨款可以利用企業(yè)信用可適當(dāng)拖延支付時(shí)間，但有些款項(xiàng)必須定時(shí)要支付，如職工薪酬等未按時(shí)支付會(huì)影響企業(yè)的穩(wěn)定，稅款和借款還本付息未如期支付將面臨罰款制裁，影響信用和信譽(yù)，不利于企業(yè)持續(xù)良好發(fā)展。為了不影響必要資金支付及時(shí)性，企業(yè)要做好資金長(zhǎng)期和短期預(yù)算，及時(shí)跟蹤國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，判斷融資環(huán)境的松緊。日常加強(qiáng)與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)溝通，提前簽署好授信協(xié)議，確保企業(yè)資金鏈安全性。

二、抓實(shí)預(yù)算管理，研判金融市場(chǎng)走勢(shì)，盡力降低資金成本

（一）降低帶息負(fù)債規(guī)模，主要全面負(fù)責(zé)做好現(xiàn)金預(yù)算和執(zhí)行?，F(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門預(yù)算為依據(jù)編制而成，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資或歸還借款等的預(yù)算。主要由可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運(yùn)用四部分構(gòu)成。

1、統(tǒng)籌全局，做好年度資金分月滾動(dòng)預(yù)算

每年12月份，企業(yè)便要著手開(kāi)始編制下一年度的預(yù)算，通過(guò)做好年度分月滾動(dòng)現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)可以統(tǒng)籌全局，預(yù)判全年現(xiàn)金流的整體狀況，可以根據(jù)年度分月預(yù)計(jì)利潤(rùn)表及資產(chǎn)負(fù)債表采用間接法來(lái)進(jìn)行編制，以企業(yè)當(dāng)期的凈利潤(rùn)為起點(diǎn)根據(jù)不同的調(diào)整項(xiàng)目測(cè)算出當(dāng)期現(xiàn)金流量整體情況。

2、考慮周全，做細(xì)月度現(xiàn)金預(yù)算

目前現(xiàn)金流入主要經(jīng)營(yíng)收入和非經(jīng)營(yíng)性收入。經(jīng)營(yíng)收入又分主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入：主營(yíng)收入主要有電力和熱力銷售收入，這是企業(yè)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源，力求準(zhǔn)確，在預(yù)算過(guò)程中要細(xì)化到產(chǎn)量和含稅單價(jià)。其他業(yè)務(wù)收入一般有房租收入、副產(chǎn)品收入。非經(jīng)營(yíng)收入主要考慮營(yíng)業(yè)外收入和投資收益，營(yíng)業(yè)外收入主要為企業(yè)實(shí)際收到的各項(xiàng)補(bǔ)貼，投資收益主要指實(shí)際收到的被投資單位的分紅款?，F(xiàn)金流出主要分經(jīng)營(yíng)支出、資本性支出和本息支出，前兩項(xiàng)支出均由業(yè)務(wù)部門填報(bào)，財(cái)務(wù)部要深入了解，嚴(yán)格審核。

3、溝通應(yīng)變，做實(shí)周計(jì)劃和周執(zhí)行

做好月度資金預(yù)算是提升資金管理的基礎(chǔ)，落實(shí)月度資金預(yù)算執(zhí)行是過(guò)程管控的必要條件。因此，要將“月”分解成“周”。要做好周預(yù)算和周執(zhí)行。通過(guò)滾動(dòng)完成每周的事項(xiàng)，最終獲取到做好預(yù)算的勞動(dòng)果實(shí)，每日企業(yè)沒(méi)有閑置資金，控制住日均余額，將日均帶息負(fù)債控制在最低點(diǎn)。

（二）降低綜合資金成本率

一要時(shí)時(shí)關(guān)注外部融資環(huán)境，及時(shí)調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，合理配置帶息負(fù)債長(zhǎng)、中、短期的比例。在融資環(huán)境趨緊的形勢(shì)下，長(zhǎng)期借款比例可適當(dāng)提高。二要采取創(chuàng)新融資手段，合理安排籌資渠道，采用多樣化形式，以此取得較低成本的借款。在這基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部還要利用電力企業(yè)定時(shí)、穩(wěn)定回收電費(fèi)等優(yōu)勢(shì)，與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步探索雙贏的合作方式，以期降低企業(yè)的綜合資金成本率，達(dá)到減少企業(yè)資金成本的目標(biāo)。

三、加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金管理，加快低效無(wú)效資產(chǎn)處置，提高資金使用效率。

企業(yè)要注重日常的運(yùn)營(yíng)資金管理，主要從三方面抓起：一是應(yīng)收（預(yù)付）賬款管理，財(cái)務(wù)部要梳理應(yīng)收賬款余額，做好詳細(xì)臺(tái)賬，每月對(duì)上月主營(yíng)的電力、熱力銷售收入力爭(zhēng)做到100%回收，對(duì)主營(yíng)以外應(yīng)收未收款項(xiàng)也要及時(shí)清理，督促業(yè)務(wù)部門設(shè)法盡快回收。二是存貨管理，電力企業(yè)存貨一般有煤炭存貨和物資存貨。煤炭存貨要結(jié)合外部市場(chǎng)和廠內(nèi)生產(chǎn)運(yùn)行情況，在迎峰度夏和漲價(jià)時(shí)，要合理屯煤，保持一定的庫(kù)存，電力企業(yè)對(duì)物資存量將趨向于零庫(kù)存管理。三是付款管理，資金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩資金的支出時(shí)間。

四、建立資金管理專職績(jī)效管理機(jī)制

財(cái)務(wù)部門設(shè)定資金管理專職為企業(yè)資金精益化管理提升提供了重要保障，對(duì)控制資金成本起著舉足輕重的作用。在資金管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)著設(shè)想和決策責(zé)任，資金管理專職不折不扣去執(zhí)行好任務(wù)，達(dá)到設(shè)定目標(biāo)，需要付出極大努力，首先要有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心和使命感，其次要具備良好的業(yè)務(wù)綜合素養(yǎng)，不斷培養(yǎng)理解能力、溝通能力、判斷能力。因?yàn)橘Y金管控過(guò)程中有著較多的不確定因素，面臨各方面變化必須承受高強(qiáng)度工作壓力，因此資金管理專職是財(cái)務(wù)部所有崗位中最辛苦崗位之一。為了企業(yè)能夠持續(xù)做好資金管理，建議要建立資金管理專職績(jī)效管理機(jī)制，充分體現(xiàn)資金管理專職“付出和回報(bào)”的一致性，真正將個(gè)人績(jī)效與企業(yè)的效益關(guān)聯(lián)起來(lái)，由“要我這樣做”到“我要這樣做”轉(zhuǎn)變，不但自覺(jué)自愿的落實(shí)好各項(xiàng)工作，而且能夠主動(dòng)給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出謀劃策，分憂解難，為企業(yè)創(chuàng)造效益敢于擔(dān)當(dāng)，甘于付出。

作者簡(jiǎn)介：吳艷（1974～），女，江蘇，會(huì)計(jì)師，從事電廠財(cái)務(wù)工作。endprint