中小企業(yè)財務(wù)管理淺議

孫本明

[提要] 當(dāng)前，企業(yè)資金短缺問題已成為困擾許多企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的主要障礙，這說明加強和提高財務(wù)管理水平的重要性和緊迫性。目前席卷全球的金融風(fēng)暴更是印證了財務(wù)管理對中小企業(yè)穩(wěn)定的決定性作用。本文在深入剖析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題基礎(chǔ)上，提出優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)管理的措施，旨在改善中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，以促進其改革，從而走上健康發(fā)展的道路。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；對策

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2017年7月11日

一、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）機構(gòu)設(shè)置。企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)，是組織企業(yè)資金運動并對企業(yè)發(fā)生的財務(wù)行為實施全面管理的部門，屬于企業(yè)管理的職能部門。目前，我國中小企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的組織形式是財務(wù)、會計管理機構(gòu)合并的組織形式。這種組織形式是將財務(wù)管理和會計管理兩個機構(gòu)合并在一起。這種一體化財務(wù)會計組織形式關(guān)系簡明，但是會計核算職能與財務(wù)管理職能不能明確劃分和分工，且機構(gòu)內(nèi)部往往以會計核算職能為軸心來劃分內(nèi)部職責(zé)。

（二）職能效率。財務(wù)管理是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項管理工作，有的企業(yè)因忽略包括財務(wù)管理在內(nèi)的管理工作，單一片面地追求生產(chǎn)過程的生產(chǎn)結(jié)果和銷售部門的外營情況，始終無法提高效益。我國中小企業(yè)的財務(wù)管理一直未受重視，特別在中小型民營企業(yè)業(yè)主的管理中影響不大、地位不高。我國中小企業(yè)的決策模式主要為經(jīng)驗決策，雖然我國中小企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢，但決策程序比較粗糙。

（三）融資模式。私營個體經(jīng)營的特點也體現(xiàn)在了其資金籌集的方式上，自身勞動積累、親友借貸、合伙集資構(gòu)成了其初始資金的大部分，籌資渠道單一。

（四）崗位設(shè)置。大多數(shù)中小企業(yè)是家族式的管理組織形式，財務(wù)機構(gòu)中的崗位設(shè)置容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象。有些中小企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理崗位納入企業(yè)管理的有效機制中，甚者將家庭財務(wù)管理和企業(yè)財務(wù)管理崗位混為一談，使財務(wù)管理崗位失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用，從而造成中小企業(yè)處于虧損狀態(tài)。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)管理觀念落后，財務(wù)目標不明確。在中小企業(yè)中，企業(yè)管理者自身的管理能力和管理素質(zhì)不夠高，其管理思想也較為落后。具體表現(xiàn)在有些中小企業(yè)管理者由于某種自身的原因，沒有甚至不愿意將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，這種缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理理念的現(xiàn)象，使得財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位受到動搖。另外，在中小企業(yè)中，財務(wù)管理大多數(shù)只是片面的將利潤最大化作為財務(wù)管理唯一的追求目標，這種定位十分不合理。這種不合理的原因主要有以下兩點：第一，企業(yè)財務(wù)管理目標的設(shè)置受內(nèi)外部環(huán)境的影響，要與企業(yè)的戰(zhàn)略一致；第二，片面追求利潤最大化而忽略了財務(wù)管理的核心地位，這就使得企業(yè)管理只是局限在生產(chǎn)經(jīng)營型這一模式中，而財務(wù)管理對于風(fēng)險控制的作用無法得到充分發(fā)揮。例如，資金的時間價值以及投資風(fēng)險測算與評估等。值得指出，過分的追求短期利潤的形成，使得企業(yè)財務(wù)管理目標缺乏長期性，造成企業(yè)目標的短視。

（二）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不健全，財務(wù)人員素質(zhì)不高。財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不健全是我國現(xiàn)階段中小企業(yè)普遍存在的問題：第一，有部分中小企業(yè)沒有設(shè)置專門的對企業(yè)財務(wù)工作進行管理的組織機構(gòu)；第二，有些中小企業(yè)也設(shè)置財務(wù)部門，也聘請了一些外面的財務(wù)管理人員，但是在這些企業(yè)中一個財務(wù)管理人員卻身兼多職，財務(wù)部門專業(yè)化程度不夠，無法有效地履行財務(wù)部門的職能。在一些中小企業(yè)中，財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)普遍不高，主要體現(xiàn)在：（1）在實踐中，有些中小企業(yè)財務(wù)管理人員實踐操作能力與業(yè)務(wù)水平不符，這可能是由于財務(wù)管理人員缺乏專業(yè)的財務(wù)知識培訓(xùn)，也沒有合適的機會去學(xué)習(xí)強化專業(yè)知識；（2）在實踐中，也會有一些中小企業(yè)管理人員為了減少經(jīng)費支出，因而裁減財務(wù)人員，不按照有關(guān)規(guī)定的要求，一人多職，沒有合法合理的劃分職責(zé)；（3）在實踐中，也會存在部分中小企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏責(zé)任心，對本職工作不上心。

（三）財務(wù)控制能力不強，風(fēng)險意識淡薄。財務(wù)控制的薄弱也是我國中小企業(yè)普遍存在的問題：第一，企業(yè)缺乏有效的現(xiàn)金管理，企業(yè)資金的閑置或不足問題突出。很多中小企業(yè)認為企業(yè)中存在的現(xiàn)金越多越好，就造成了資金的閑置。另外，還有些企業(yè)在現(xiàn)金的使用上缺乏計劃安排，沒有考慮企業(yè)應(yīng)急現(xiàn)金的留置，一旦企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)急事件，財務(wù)困境立即顯現(xiàn)；第二，一些中小企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期太長，這就使得企業(yè)難以快速收回資金；第三，存貨控制薄弱也是大部分中小企業(yè)存在的問題。很多中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中沒有進行深入細致的調(diào)查，憑感覺盲目地進行生產(chǎn)，導(dǎo)致大量的存貨積壓，這就使得大量的資金被占用；第四，有些企業(yè)只重視平時的現(xiàn)金流，沒有對成本、利潤以及收入進行過細致分析。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題的對策

（一）轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理觀念，合理選定財務(wù)目標。企業(yè)經(jīng)營者要轉(zhuǎn)變陳舊的財務(wù)管理觀念，認識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位。企業(yè)管理者要學(xué)會新角度的思考，使全體企業(yè)人員參與到企業(yè)管理中，轉(zhuǎn)變企業(yè)被動的經(jīng)營方式。從理財?shù)慕嵌葋砜矗髽I(yè)的經(jīng)營者應(yīng)樹立以下三個觀念：一是經(jīng)營者要樹立專業(yè)化的經(jīng)營觀念，學(xué)會規(guī)避企業(yè)的投資風(fēng)險。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，任何一個企業(yè)都是利益與風(fēng)險并存。這樣就要求企業(yè)能夠科學(xué)預(yù)測其發(fā)展過程中存在的不確定因素，可以有效采取各種防范措施，達到規(guī)避風(fēng)險和利益最大化的目的；二是經(jīng)營者要樹立財務(wù)風(fēng)險的觀念并構(gòu)建預(yù)測資金回收期模型。企業(yè)要做到“預(yù)算在先，實施在后”，著手建立長期預(yù)警系統(tǒng)，達到有效遏制財務(wù)風(fēng)險的突發(fā)情況；三是經(jīng)營者要樹立現(xiàn)金流的觀念。這就是要求經(jīng)營者關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量，能夠掌握企業(yè)的現(xiàn)金流狀況和走向，通過對經(jīng)營活動所創(chuàng)造現(xiàn)金能力的分析以及對短期流動資金貸款使用效率的分析，能夠建立起更加完善的現(xiàn)金流短期預(yù)警系統(tǒng)。endprint

（二）完善內(nèi)部財務(wù)管理制度。公司財務(wù)部門應(yīng)明確職能、建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度、加強經(jīng)營核算管理、厲行節(jié)約、合理使用資金、合理分配公司收入、積極納稅。構(gòu)建完善的財務(wù)會計制度，如報銷制度、財產(chǎn)管理制度、現(xiàn)金和銀行存款的管理制度，應(yīng)收賬款的管理制度、成本分析制度、工資制度和福利制度。同時，要規(guī)范各種財務(wù)行為，保證財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃的實施。建立以經(jīng)濟責(zé)任制度、追究責(zé)任制度、不相容職務(wù)和崗位制度為關(guān)鍵控制點的具有相互牽制和監(jiān)督作用的財務(wù)內(nèi)部控制機制。

（三）提高財務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范財務(wù)管理工作秩序。在建立財務(wù)監(jiān)管機制的基礎(chǔ)上，一支具備較高的政策水平、良好的職業(yè)道德、全面的業(yè)務(wù)知識和熟練技能的財務(wù)人員隊伍是實施良好的財務(wù)管理的重要條件。中小企業(yè)的管理者要以人為本，制定公平競爭和優(yōu)勝劣汰的用人制度，引進高素質(zhì)的財務(wù)人員，建立和完善激勵機制，激發(fā)創(chuàng)新精神和競爭意識，依法調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性，合理地用好財務(wù)人員，使他們能夠出色地完成企業(yè)的理財工作。中小企業(yè)管理者應(yīng)加強對所聘請財務(wù)人員的職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，培養(yǎng)其良好的職業(yè)素養(yǎng)。為進一步提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平，還必須抓好其后續(xù)教育工作，要通過進行定期崗位專業(yè)素質(zhì)教育培訓(xùn)和適時輔以最新財務(wù)及法律法規(guī)知識的繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)，使其熟悉國家的各種法律、政策規(guī)定，對社會環(huán)境有一定的觀察、分析和預(yù)測能力，樹立并更新財務(wù)人員的理財觀念，提高財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)的專業(yè)技能，規(guī)范財務(wù)管理工作秩序，提高財務(wù)管理水平，使中小企業(yè)財務(wù)管理上一個臺階，以促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)論

綜上所述，中小企業(yè)財務(wù)管理水平的進一步提高對促進地方經(jīng)濟的發(fā)展而言具有重要的意義。財務(wù)管理工作貫穿中小企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，財務(wù)管理是企業(yè)管理系統(tǒng)中最重要的子系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理的核心環(huán)節(jié)。中小企業(yè)應(yīng)通過建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，構(gòu)建完善的財務(wù)制度，加強財務(wù)控制，穩(wěn)健理財，來不斷提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用。加強中小企業(yè)的財務(wù)管理不僅關(guān)系到企業(yè)自身的成長，也關(guān)系到一方的長治久安。更重要的是，從長遠角度來看，中小企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展更加關(guān)系到我國構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟偉大目標是否能夠成功。因此，在當(dāng)今新的經(jīng)濟形勢下，我們要群策群力，重視對中小企業(yè)財務(wù)管理問題的研究，同時從實際出發(fā)，充分結(jié)合當(dāng)前我國各省市特色發(fā)展的管理策略，不斷地進行外部環(huán)境的改善，加強企業(yè)內(nèi)部的管理，從企業(yè)管理理念以及人員培訓(xùn)等多個方面著手，為最終達成企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益雙贏而努力。endprint