中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及改進(jìn)措施

馬娟娟

[摘 要]目前，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國市場經(jīng)濟(jì)的主體組成部分。對中小企業(yè)經(jīng)營、管理方面的透徹理解能夠進(jìn)一步推動國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，然而目前其特殊的經(jīng)營方式使得部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在很多問題，導(dǎo)致部分企業(yè)的業(yè)務(wù)擴(kuò)展任務(wù)無法按預(yù)期完成。文章重點(diǎn)結(jié)合了中小企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，就中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面所存在的一系列問題做出了分析，并且結(jié)合筆者自身思考擬出了幾個(gè)針對性解決手段，希望能對相關(guān)從業(yè)人員提供參考。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；改進(jìn)措施

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.27.154

1 目前環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的分析

在當(dāng)前的市場環(huán)境下，很多中小企業(yè)把握住了時(shí)代的潮流實(shí)現(xiàn)了自身的高速發(fā)展，但是業(yè)務(wù)量和規(guī)模的擴(kuò)大也需要與之對應(yīng)的完善的財(cái)務(wù)管理模式予以支持，否則會產(chǎn)生嚴(yán)重的短板效應(yīng)，進(jìn)而危害企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題主要有四個(gè)方面。

（1）從人員角度來看，很多財(cái)務(wù)會計(jì)和審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)偏低，且人員配置欠合理。首先，對于中小企業(yè)，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)有較好的銷售思路和產(chǎn)品研發(fā)渠道，但是對于內(nèi)部管理并不重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)單純地為了設(shè)置而設(shè)置，在人員配置、機(jī)構(gòu)設(shè)置等方面都存在不合理的地方。部分公司為了減少人力資源配置和招聘壓力，同時(shí)也存在部分新創(chuàng)業(yè)公司減少人力開支的考慮，從而將一些具有一定難度的會計(jì)工作交由會計(jì)事務(wù)所或者一些有會計(jì)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的親友代理的情況。這種只是單純尋找會計(jì)機(jī)構(gòu)的代替而不是在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面下工夫的行為，必然會導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)較為嚴(yán)重的問題。其次，一些企業(yè)配置了財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，但是其中的會計(jì)人員從業(yè)資格有待提高，有些財(cái)會人員也沒有會計(jì)專業(yè)證書或者專業(yè)技術(shù)職稱，整個(gè)部門也沒有相應(yīng)的培訓(xùn)或知識教育，同樣會導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理漏洞的出現(xiàn)。最后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化是社會的大趨勢，而這要求相關(guān)從業(yè)人員需要有與時(shí)俱進(jìn)的職業(yè)態(tài)度和較深的專業(yè)造詣，在缺乏專業(yè)訓(xùn)練的背景下，企業(yè)即使有良好的信息化平臺建設(shè)，也難以充分將其發(fā)揮效用。

（2）從配套設(shè)施方面來看，很多公司的財(cái)務(wù)管理沒有實(shí)現(xiàn)較高程度的信息化。信息技術(shù)的發(fā)展已經(jīng)在諸多方面帶來了變革，其中相對重要的就是財(cái)務(wù)管理方面。財(cái)務(wù)分析工具的開發(fā)相當(dāng)重要，通過把會計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)字化的形式不僅保證了相關(guān)數(shù)據(jù)的處理速度，同時(shí)可以通過企業(yè)內(nèi)部興建局域網(wǎng)或財(cái)務(wù)管理平臺的形式實(shí)現(xiàn)相關(guān)信息的高速共享，讓企業(yè)的核算體系得到升級?，F(xiàn)有部分小型公司并不重視這種提高工作質(zhì)量和效率的方式（多礙于成本考慮），那么在處理一些業(yè)務(wù)時(shí)就不能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)管理工具對信息進(jìn)行處理與比較，給項(xiàng)目的運(yùn)營留下隱患。此外，有些情況下一些分析工具也會因?yàn)楣芾碣Y源稀缺、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不完整等問題遭到棄用，很多企業(yè)在創(chuàng)業(yè)之初會考慮自身規(guī)模的擴(kuò)大而非鞏固現(xiàn)有業(yè)務(wù)，因此在分析工具的運(yùn)用上會有所看清，也間接妨礙了財(cái)務(wù)管理的信息化，導(dǎo)致了一些財(cái)務(wù)管理問題的出現(xiàn)。

（3）從管理角度來看，很多企業(yè)對于財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識不全面，對于相關(guān)制度的落實(shí)情況亟待提高。國內(nèi)中小型企業(yè)多是民營企業(yè)和國有企業(yè)的全資子公司，因此對于民營企業(yè)來講其經(jīng)營管理工作會有較強(qiáng)的主觀性。如果企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對于財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識不夠，理論層次低，那么會導(dǎo)致對于財(cái)務(wù)的工作分配欠合理、審核欠落實(shí)的情況出現(xiàn)，甚至?xí)霈F(xiàn)相關(guān)人員越俎代庖的情況，從而讓財(cái)務(wù)管理陷入混亂。

（4）從資本角度來看，很多中小企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)自身的預(yù)期融資任務(wù)，導(dǎo)致現(xiàn)有現(xiàn)金流難以支撐企業(yè)運(yùn)作。首先，對于中小企業(yè)來說，大部分金融機(jī)構(gòu)其經(jīng)營、信貸管理模式對中小企業(yè)并不友好。一方面，中小企業(yè)通常融資規(guī)模較小，但對于資金的需求度和依賴程度高，一般融資期短且融資頻率很高，商業(yè)銀行在進(jìn)行貸款時(shí)需要經(jīng)歷相對嚴(yán)格的申請、審核、批準(zhǔn)等一系列程序，手續(xù)比較復(fù)雜，因此并不適用于短期小規(guī)模貸款要求。在這種現(xiàn)有要求下，一般在貸款資金到戶時(shí)已經(jīng)錯(cuò)過了投資機(jī)會，從而產(chǎn)生連鎖反應(yīng)；另一方面，我們也應(yīng)該認(rèn)識到貸款機(jī)構(gòu)為了減少放貸的風(fēng)險(xiǎn)自然愿意把貸款貸給還貸能力較強(qiáng)的公司，而中小公司一般信用等級低、經(jīng)營業(yè)績也不夠穩(wěn)定，這種小規(guī)模放貸會增加銀行等機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理常見問題的解決手段

2.1 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)

對于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的信息化建設(shè)不僅僅是時(shí)代發(fā)展的需求，更是為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能高效、高質(zhì)完成。首先，企業(yè)應(yīng)該保證財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的硬件投資力度，并且要考察市場，對先進(jìn)、完善的信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)予以引進(jìn)，從而讓財(cái)務(wù)人員能夠有足夠時(shí)間進(jìn)行財(cái)務(wù)分析而不是用繁雜冗余的財(cái)務(wù)報(bào)表統(tǒng)計(jì)計(jì)算工作，這樣能夠幫助企業(yè)確定經(jīng)營現(xiàn)狀，進(jìn)而明確發(fā)展目標(biāo)，對現(xiàn)有決策進(jìn)行歸納總結(jié)，為下一步的決策提供有力的事實(shí)依據(jù)；其次，企業(yè)可以和銀行展開業(yè)務(wù)合作，通過和銀行建立良好關(guān)系從而使用銀行相關(guān)業(yè)務(wù)資源輔助融資。并將企業(yè)的財(cái)務(wù)情況向銀行公開，方便其實(shí)時(shí)掌握運(yùn)營狀況，并擇機(jī)提供資金支持；最后，對于信息化系統(tǒng)的建設(shè)離不開對財(cái)會人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)。具體來說，先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)需要相關(guān)人員在計(jì)算機(jī)技術(shù)、人機(jī)交互界面和會計(jì)專業(yè)知識上都有較深的理解，這就要求企業(yè)加強(qiáng)人員培訓(xùn)，逐步減少兼職會計(jì)人員的比例，建立合適的會計(jì)人員崗位分配制度。

2.2 進(jìn)行財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新

對財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新主要是對財(cái)務(wù)控制過程的創(chuàng)新。第一，要逐步建立全面的財(cái)務(wù)控制體系，運(yùn)用實(shí)時(shí)手段對預(yù)算、成本核算和業(yè)績評估等內(nèi)容進(jìn)行控制實(shí)現(xiàn)對一系列業(yè)務(wù)的監(jiān)控，同時(shí)設(shè)立不同的財(cái)務(wù)防線以保證財(cái)務(wù)活動能夠高效運(yùn)行；第二，要注意對財(cái)務(wù)控制中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行創(chuàng)新，也就是針對一些現(xiàn)金、信用風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容進(jìn)行創(chuàng)新，保證整個(gè)控制體系能夠?qū)崿F(xiàn)高效工作；第三，要注意對財(cái)務(wù)控制流程和業(yè)務(wù)流程的結(jié)合，只有財(cái)務(wù)人員深入了解業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)，才能保證企業(yè)在采購、生產(chǎn)與銷售各個(gè)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)控制和業(yè)務(wù)的有機(jī)融合，進(jìn)而成立一套財(cái)產(chǎn)物資管理的企業(yè)控制模式，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部不同部門之間的合作，加強(qiáng)部門之間的監(jiān)督。

2.3 政府部門加強(qiáng)服務(wù)，并落實(shí)有關(guān)政策的執(zhí)行

中小企業(yè)中不乏很多創(chuàng)業(yè)企業(yè)，其規(guī)模小、資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)大，同時(shí)對于市場波動的抵抗能力很差。如果相關(guān)機(jī)構(gòu)和政府沒有給予其中一些良性企業(yè)以足夠的融資手段支持，那么很多中小企業(yè)將很難保證自身快速穩(wěn)定的發(fā)展。目前常見的新型融資機(jī)制如中小企業(yè)基金以及相關(guān)創(chuàng)業(yè)比賽等都是較好的融資渠道，其中封閉運(yùn)行的基金可以幫助中小企業(yè)建立較為完善的企業(yè)制度體系以及合作網(wǎng)絡(luò)；此外，目前也有較多的信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)輔助中小型企業(yè)的信用擔(dān)保工作，政府也已經(jīng)出臺了相關(guān)規(guī)定對擔(dān)保費(fèi)用的收取進(jìn)行嚴(yán)格限制?？偟膩碚f，對于中小企業(yè)，政府應(yīng)該完善其社會化服務(wù)體系，建立諸如中小企業(yè)融資信息服務(wù)聯(lián)盟、中小企業(yè)信用評級機(jī)構(gòu)等，幫助相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行貸款融資時(shí)能夠有更高的信用評級從而加快審批速度、放寬貸款限額；同時(shí)，政府也應(yīng)該研究企業(yè)的發(fā)展規(guī)律，定期展開中小企業(yè)的企業(yè)家論壇，就中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化問題予以明確，幫助企業(yè)能夠在確立自身所達(dá)到規(guī)模的前提下擴(kuò)大銷售、提高盈利能力，從而實(shí)現(xiàn)資本的積累，促進(jìn)公司的發(fā)展。

3 結(jié) 論

目前我國數(shù)以萬計(jì)的中小企業(yè)是實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長、保證社會和諧、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展等一系列任務(wù)的中堅(jiān)力量，因此針對中小企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題，特別是對于企業(yè)來說重中之重的財(cái)務(wù)管理問題，我們應(yīng)該保持足夠的重視；企業(yè)管理人員也應(yīng)該從財(cái)務(wù)管理人員、管理制度、融資方案以及配套系統(tǒng)建設(shè)等多個(gè)方面針對公司實(shí)際來擬定改進(jìn)方案，與時(shí)俱進(jìn)，保證公司有一套相對完善的財(cái)務(wù)管理模式，讓企業(yè)創(chuàng)造更大的社會、經(jīng)濟(jì)效益。

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