淺談物資貿(mào)易企業(yè)財務(wù)控制

綦廷玉

摘要：近年來，國內(nèi)經(jīng)濟市場在經(jīng)濟全球化浪潮的影響下，發(fā)展緩慢。其中物資貿(mào)易企業(yè)也面臨著更加嚴峻的內(nèi)外部環(huán)境，給企業(yè)管理提出了更高的要求，而財務(wù)管理是物資貿(mào)易企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，直接反映了企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢。因此如何做好企業(yè)的財務(wù)控制工作，是當前物資貿(mào)易企業(yè)需要解決的首要問題。

關(guān)鍵詞：財務(wù)控制；物資貿(mào)易

物資貿(mào)易企業(yè)要想在市場上擁有一席之地，不僅需要從公司管理理念、機構(gòu)設(shè)置、預算等方面進行調(diào)整，還需要加強企業(yè)財務(wù)控制能力，有效提高企業(yè)的運作效率。筆者結(jié)合多年在物資貿(mào)易企業(yè)從事會計工作的經(jīng)驗，談了所在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的有效措施，并提出了一些改進措施。

一、貴州大唐物資有限公司發(fā)展現(xiàn)狀

貴州大唐物資有限公司是一家主要進行物資集中采購及配送的綜合性物資公司，具體包括建材批發(fā)、倉儲配送、多式聯(lián)運、供應(yīng)鏈管理等。公司旨在發(fā)展成為一家集多功能為一體，輻射范圍廣的區(qū)域性物資貿(mào)易企業(yè)。公司發(fā)展正處于起步階段，主要受當?shù)貐^(qū)域一些重點企業(yè)的委托進行相關(guān)物資的采購和配送。優(yōu)秀的管理團隊和財務(wù)控制能力讓本公司在短時間內(nèi)在物資貿(mào)易行業(yè)中取得了巨大的進步，尤其是公司內(nèi)部財務(wù)控制措施有效提高了公司風險防控能力，實現(xiàn)了銷售業(yè)績的穩(wěn)增長。

二、企業(yè)財務(wù)現(xiàn)行內(nèi)控措施

1.加強公司資金集中管理

為了保證公司的經(jīng)營效率和資產(chǎn)償付能力，必須成立單獨的財務(wù)管理部門，進行公司內(nèi)部資金和財務(wù)的統(tǒng)一管理，繼而保證了公司資金的供需平衡，增加了公司的信用度以及融資能力。由財務(wù)部門管理公司內(nèi)部信貸以及資金流向，一方面提供了可靠的信貸支持，另一方面實現(xiàn)了公司空閑資金的保值增值。為了保證公司的籌資效益，在對外擴展時，貸款時以公司名義對外擔保，有效降低信貸風險和成本。

2.加強公司財務(wù)風險防控意識

變化多端的市場環(huán)境會給物資貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)控制帶來很多風險和挑戰(zhàn)，因此公司財務(wù)部門必須加強風險管理和防控意識，最大限度地預防和減少由風險帶來的經(jīng)濟損失。包括3點：

（1）成立風險控制小組。為了及時發(fā)現(xiàn)并處理財務(wù)風險問題，公司成立以董事長為組長的風險防控小組，其他成員主要包括財務(wù)部長、主管會計、營銷總監(jiān)、分管物資貿(mào)易的總經(jīng)理、財務(wù)核算主管以及相關(guān)的財務(wù)人員。

（2）加強員工職業(yè)道德修養(yǎng)的法律意識。公司應(yīng)制定完善嚴格的物資貿(mào)易采購內(nèi)控制度來有效規(guī)避公司員工出現(xiàn)違紀違法風險。公司各部門員工都應(yīng)簽署《黨風廉政建設(shè)責任書》，形成清廉的風險管理文化，保證公司人人守法、守規(guī)、講誠信，對于違背公司制度、瀆職、徇私舞弊以及違法的人員采取相應(yīng)的嚴厲措施。在公司內(nèi)部實行績效掛鉤機制，將人事制度和薪資制度結(jié)合起來，充分調(diào)動員工積極性，避免出現(xiàn)員工為了個人利益而做出有損公司利益的事情，降低財務(wù)風險。

（3）組織風險知識培訓。為了加強公司員工財務(wù)風險意識，可以定期組織風險防范培訓，尤其是針對財務(wù)風險預防和控制方面。提高員工的風險防范意識，提高企業(yè)整體財務(wù)風險防控能力，同時在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造了良好學習氛圍和文化氛圍，提升員工專業(yè)素養(yǎng)和綜合業(yè)務(wù)能力。

三、改進措施

1.加強應(yīng)收賬款管理流程控制

物資貿(mào)易企業(yè)財務(wù)控制中，應(yīng)收賬款的控制和管理是主要的組成部分，在競爭日益激烈的刺激下，是否能夠及時收回整塊，關(guān)系著整個公司的生存和發(fā)展。尤其是近年來物資貿(mào)易企業(yè)的應(yīng)收賬款逐漸增多，應(yīng)收賬款管理不當將直接影響公司財務(wù)管理的質(zhì)量。應(yīng)收賬款管理應(yīng)從以下三個流程進行管理：

（1）事前。物資貿(mào)易相關(guān)部門應(yīng)當全面收集客戶經(jīng)營狀況、經(jīng)濟實力以及信譽等資料，并進行嚴格核實。每個客戶建立一個信用賬戶，評估其信用額度和風險，再根據(jù)公司的制度開出一定信用額度，避免出現(xiàn)客戶用虛假公司信息進行詐騙，加強風險預防能力。

（2）事中。除了和客戶簽訂供銷合同外，還需要安排專人進行貨物跟蹤，掌握貨物的收貨點、用途以及使用情況，避免出現(xiàn)客戶倒貨、騙貨的現(xiàn)象，加強財務(wù)風險掌控能力。

（3）事后。核算部定期將數(shù)據(jù)提交給財務(wù)中心，財務(wù)中心及時更新應(yīng)收賬款，并反饋給公司的物資貿(mào)易部和營銷部，相關(guān)人員再根據(jù)事中簽訂的合同進行收款。出現(xiàn)未能及時收回應(yīng)收賬款的情況時，需要對客戶發(fā)出催收通知單。針對一些已經(jīng)逾期2個月或是賬款超出了授予額度的時，公司財務(wù)中心及時通知相關(guān)部門不再向該客戶供貨，并且安排專門的人員到客戶公司催收應(yīng)收賬款，關(guān)注客戶公司經(jīng)營、財務(wù)狀況，減少財務(wù)風險的擴張。

2.構(gòu)建內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計是財務(wù)風險管理中一種有效的監(jiān)督制度，在公司內(nèi)部建立由公司董事負責的審計法律部門，和審計單位分開。該部門定期或隨機對公司財務(wù)收支、管理以及管理人員經(jīng)濟責任進行審計，注重對公司重點業(yè)務(wù)的財務(wù)審計，最后將審計報告提交給公司董事。公司董事可以根據(jù)審計報告，評估公司管理中存在的風險，并采取相應(yīng)的預防措施，有效提高公司管理者的管理和決策能力，加強公司內(nèi)部財務(wù)控制能力。

3.優(yōu)選貨物供應(yīng)商

公司在選擇采購貨物時，應(yīng)該選擇信譽高、貨物合格、價格適宜的供應(yīng)商，對每一個供應(yīng)商建立信息系統(tǒng)，對其商品種類、質(zhì)量、價格、信譽、經(jīng)營狀況、供貨條件等進行詳細記錄，然后由風控小組決定供應(yīng)商。嚴格審查預付款，仔細審查是否有客戶下單的書面憑證，核對并保存好相關(guān)款項票據(jù)。

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