地下錢莊非法買賣外匯模式及打擊策略研究

趙陽(yáng)

近年來(lái)，國(guó)家高度重視打擊地下錢莊犯罪工作。中國(guó)人民銀行、公安部、最高人民法院、最高人民檢察院、國(guó)家外匯管理局五部委連續(xù)三年聯(lián)合組織開(kāi)展打擊通過(guò)地下錢莊和離岸公司轉(zhuǎn)移贓款專項(xiàng)行動(dòng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年，全國(guó)共破獲地下錢莊重大案件380余起，抓獲犯罪嫌疑人800余名，打掉作案窩點(diǎn)500余個(gè)，涉案交易總金額逾9000億元人民幣。地下錢莊從事的非法活動(dòng)很多，既包括吸收公眾存款、洗錢、高利貸等人民幣非法金融活動(dòng)，又包括非法買賣外匯、跨境匯款等外匯違法犯罪活動(dòng)。本文通過(guò)重點(diǎn)研究地下錢莊非法買賣外匯的行為，總結(jié)歸納地下錢莊運(yùn)作模式。

一、非法買賣外匯動(dòng)因分析

不同錢莊客戶群體選擇通過(guò)地下錢莊非法買賣外匯的動(dòng)機(jī)各異。但是，大多數(shù)地下錢莊非法交易都伴隨著上下游犯罪活動(dòng)。經(jīng)過(guò)歸納，非法買賣外匯行為的動(dòng)機(jī)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）參與網(wǎng)絡(luò)賭博或境外賭博

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和赴港澳地區(qū)通行更加便捷，國(guó)內(nèi)部分非法分子熱衷于赴境外賭博。受境外匯款和個(gè)人攜帶外幣現(xiàn)鈔金額限制，參與賭博人員在將大額賭資匯往境外或匯回境內(nèi)時(shí)，往往會(huì)選擇通過(guò)地下錢莊進(jìn)行交易。特別是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日益發(fā)達(dá)，網(wǎng)絡(luò)賭博及相關(guān)產(chǎn)業(yè)也快速發(fā)展，境內(nèi)個(gè)人參與境外平臺(tái)的非法賭博活動(dòng)，需要將資金匯往境外指定賬戶，這些都只能通過(guò)地下錢莊完成。在近期偵辦的地下錢莊案件中，有多起與網(wǎng)絡(luò)賭博和境外賭博相關(guān)。這些地下錢莊主要為賭博人員配套提供非法貨幣兌換和資金劃轉(zhuǎn)服務(wù)。

（二）境外投資或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)

我國(guó)對(duì)個(gè)人資本項(xiàng)下外匯管理尚未完全放開(kāi)，個(gè)人境外購(gòu)買房產(chǎn)、投資等需求暫時(shí)無(wú)法通過(guò)正常渠道得到完全滿足。部分個(gè)人為了實(shí)現(xiàn)境外投資的目的，選擇鋌而走險(xiǎn)通過(guò)地下錢莊將境內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移境外規(guī)避國(guó)家監(jiān)管。另外，前期非法流出境外購(gòu)買房產(chǎn)或投資的款項(xiàng)，一旦需要調(diào)回境內(nèi)使用，也只能選擇地下錢莊等非法渠道。

（三）騙取出口退稅和政府獎(jiǎng)勵(lì)

在2016年破獲的黑龍江七臺(tái)河地下錢莊案中，發(fā)現(xiàn)了多起不法分子從地下錢莊非法購(gòu)買外匯來(lái)騙取出口退稅和政府獎(jiǎng)勵(lì)的案件。犯罪嫌疑人先后從生產(chǎn)廠家購(gòu)買增值稅專用發(fā)票獲取“票據(jù)流”，從報(bào)關(guān)行、貨運(yùn)代理公司購(gòu)買貨物出口數(shù)據(jù)獲取“貨物流”、最后通過(guò)在地下錢莊非法購(gòu)買外匯獲取“資金流”，這樣，通過(guò)偽造的外貿(mào)交易騙取國(guó)家出口退稅以及地方政府的出口創(chuàng)匯獎(jiǎng)勵(lì)，獲得雙重非法收益。

（四）偷逃稅款

逃避稅收也是當(dāng)事人通過(guò)地下錢莊進(jìn)行非法交易的重要原因。在查辦的以跨境貿(mào)易為主的非法買賣外匯案件中，當(dāng)事人大多從事電商、邊境貿(mào)易等行業(yè)，在接受處理時(shí)僅能提供合同或銷售證明，無(wú)法提供報(bào)關(guān)單及相關(guān)的納稅憑證，涉嫌偷逃稅款。如深圳華強(qiáng)北手機(jī)市場(chǎng)多名當(dāng)事人采取背包客捎帶方式從香港購(gòu)買手機(jī)等電子產(chǎn)品進(jìn)境銷售，通過(guò)地下錢莊結(jié)算貨款。

另外，也發(fā)現(xiàn)了部分個(gè)人為躲避繳納所得稅進(jìn)行地下錢莊非法交易的情況。如中國(guó)香港某演員通過(guò)錢莊向境外轉(zhuǎn)移境內(nèi)片酬1700萬(wàn)元，無(wú)法提供完稅證明。

（五）轉(zhuǎn)移非法收入

部分當(dāng)事人由于自身收入的非法性，無(wú)法通過(guò)銀行等正規(guī)渠道辦理跨境收付，只能選擇通過(guò)地下錢莊進(jìn)行交易。嚴(yán)重的有贓款、涉毒、涉恐資金，情節(jié)輕微的多是非法勞務(wù)及各種灰色收入等。如：山東威海“8.19”地下錢莊案中查處的錢莊交易對(duì)手很多是在中國(guó)從事非法勞務(wù)的韓國(guó)人，他們主要將在中國(guó)從事非法勞務(wù)獲得的薪酬通過(guò)地下錢莊匯回韓國(guó)；查處的案件中還發(fā)現(xiàn)多家境內(nèi)旅行社通過(guò)地下錢莊賬戶收取境外商店的高額旅游購(gòu)物回扣。

（六）貪圖地下錢莊低價(jià)及便捷

多數(shù)當(dāng)事人在接受調(diào)查時(shí)反映，無(wú)須審核材料、資金實(shí)時(shí)到賬也是選擇錢莊交易的重要原因。個(gè)人超過(guò)年度限額在銀行辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)，銀行會(huì)要求客戶提供證明用途的相關(guān)材料，手續(xù)相對(duì)煩瑣。部分地下錢莊交易對(duì)手交代，其經(jīng)由朋友介紹，考慮價(jià)格便宜和手續(xù)簡(jiǎn)便選擇了通過(guò)地下錢莊進(jìn)行交易。如：貴州鐘某父親到澳大利亞手術(shù)，需向境外支付治療費(fèi)用，因不能及時(shí)提供境外醫(yī)療機(jī)構(gòu)的證明材料無(wú)法在銀行辦理，為不延誤治療選擇了通過(guò)地下錢莊匯款。

二、交易方式及特點(diǎn)分析

（一）交易方式

1. 現(xiàn)鈔交易?，F(xiàn)鈔交易主要在旅游人群或僑民較為集中的地區(qū)發(fā)生。錢莊交易對(duì)手往往從境外帶入較多的外幣現(xiàn)鈔，在境內(nèi)擁有一定的貨幣兌換需求。如浙江“9.16”張氏地下錢莊案中，犯罪嫌疑人的外匯資金主要來(lái)自當(dāng)?shù)貎S民的手持現(xiàn)鈔，筆數(shù)多，主體分散。由于張氏非法買入的外匯交易價(jià)格高于銀行結(jié)匯價(jià)格，故一些持有外幣現(xiàn)鈔的華僑及僑屬愿意將外匯賣給張氏等人；而同時(shí)，張氏等人賣出外匯的交易價(jià)格也比銀行優(yōu)惠，亦吸引了部分企業(yè)和個(gè)人向張氏等人購(gòu)匯，用于他們的國(guó)外參展、公務(wù)出差和旅游等支出。

2. 對(duì)敲交易。這種交易是大多數(shù)錢莊最常見(jiàn)的操作方式。地下錢莊與客戶間交易，一般通過(guò)電話或微信等方式聯(lián)系，客戶只要按約定將人民幣或外匯繳至地下錢莊指定的銀行賬戶即可辦理，有的地下錢莊還為客戶先墊款后收賬。境內(nèi)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)主要通過(guò)銀行辦理，即需要人民幣或外匯的客方只要經(jīng)介紹人電話或傳真與地下錢莊談妥交易后，將外匯或人民幣存入地下錢莊以他人名義開(kāi)立的銀行賬戶，地下錢莊核實(shí)收款后，便立即按照商定好的價(jià)格將人民幣或外匯資金劃轉(zhuǎn)到客方銀行賬戶，迅速完成外匯非法交易活動(dòng)。

3. 跨境匯款。當(dāng)?shù)叵洛X莊遇到客戶有跨境匯款需求時(shí)，如前面所述的騙取出口退稅的案例中，錢莊注冊(cè)成立空殼貿(mào)易公司，構(gòu)造虛假貿(mào)易通過(guò)銀行將資金匯入或匯出境內(nèi)。有時(shí)，當(dāng)?shù)叵洛X莊遇到大額頭寸無(wú)法軋差平補(bǔ)時(shí)，也會(huì)選擇通過(guò)銀行辦理跨境匯款，以達(dá)到平補(bǔ)頭寸的目的。

4. 刷卡兌現(xiàn)。這是近年來(lái)發(fā)現(xiàn)的新型地下錢莊的運(yùn)作模式。如山東棗莊“6.17”地下錢莊案中，ATM機(jī)取現(xiàn)團(tuán)伙在境內(nèi)銀行大量開(kāi)立并攜帶銀行卡赴港澳地區(qū)，利用部分銀行境外取現(xiàn)免費(fèi)及以往沒(méi)有年度限額的政策，以“螞蟻搬家”方式在境外大量提取外匯現(xiàn)鈔，并以高于取現(xiàn)匯率的價(jià)格賣給澳門店鋪。澳門店鋪則利用境內(nèi)非法移機(jī)的POS機(jī)為赴澳門賭博的賭客提供刷人民幣卡兌換外匯現(xiàn)鈔的服務(wù)。endprint

（二）交易特點(diǎn)

1. 網(wǎng)絡(luò)化交易特征明顯。地下錢莊大多以咨詢公司、貿(mào)易公司等名義為掩護(hù)，租房辦公，靠電話、網(wǎng)銀等電子支付工具從事非法交易?？蛻魺o(wú)須直接面對(duì)銀行工作人員，只需有電腦接入互聯(lián)網(wǎng)即可完成交易。資金根據(jù)錢莊操控者的指令進(jìn)行網(wǎng)銀劃轉(zhuǎn)，作案地點(diǎn)不固定。往往以一兩個(gè)資金雄厚、“信譽(yù)好”的地下錢莊為主體，拖帶若干個(gè)小型地下錢莊作為衛(wèi)星錢莊，形成網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營(yíng)。錢莊經(jīng)營(yíng)不僅局限在某一特定的地區(qū)，還能通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為全國(guó)范圍的客戶提供非法匯兌服務(wù)。

2. 交易手段復(fù)雜多樣。當(dāng)前電子支付手段豐富多樣，地下錢莊之間的資金劃轉(zhuǎn)也不再通過(guò)單一的銀行渠道進(jìn)行結(jié)算。在發(fā)現(xiàn)的新型地下錢莊案件中，部分錢莊選擇通過(guò)支付寶等第三方平臺(tái)進(jìn)行資金交割，形式更加隱蔽。有的大型地下錢莊還會(huì)選擇“手票”等類似于銀行本票的工具進(jìn)行資金交易。

3. 家族式經(jīng)營(yíng)特征明顯。由于地下錢莊交易屬于違反刑法的非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以為降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，犯罪嫌疑人多數(shù)會(huì)采取家族作案的方式。在地下錢莊的作案工具中，大量周轉(zhuǎn)銀行卡賬戶必不可少。錢莊經(jīng)營(yíng)者往往會(huì)借用他人身份證件在銀行開(kāi)立賬戶，但網(wǎng)銀、U盾等作案工具主要由錢莊經(jīng)營(yíng)者及其親屬控制。錢莊經(jīng)營(yíng)由家族成員全職或兼職從事，境外的合作伙伴也多是該家族的直系親屬。

4. 錢莊經(jīng)營(yíng)呈現(xiàn)國(guó)際化特點(diǎn)。有些錢莊在跨境交易的過(guò)程中會(huì)尋求與境外的合法貨幣兌換機(jī)構(gòu)合作，如香港的資金找換店、澳大利亞的匯聯(lián)公司等。這些公司在境外有合法經(jīng)營(yíng)牌照，當(dāng)錢莊有非法買賣需求時(shí)，會(huì)聯(lián)合境外貨幣兌換機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金交易，經(jīng)營(yíng)模式類似于銀行間的同業(yè)業(yè)務(wù)。

三、打擊工作難點(diǎn)

（一）非法交易過(guò)程隱秘，不易被發(fā)現(xiàn)

為了防止被公安機(jī)關(guān)和外匯局發(fā)現(xiàn)，地下錢莊的交易過(guò)程往往采取非常手段，錢莊參與者反偵察能力較強(qiáng)。一是本外幣兌換多采用現(xiàn)金交易， 交易地點(diǎn)較為靈活，不易被發(fā)覺(jué)。二是錢莊交易通過(guò)大量的中轉(zhuǎn)賬戶進(jìn)行，資金劃轉(zhuǎn)鏈條長(zhǎng)且復(fù)雜，容易混淆視線。三是雙方交易通過(guò)軋差結(jié)算時(shí)，不發(fā)生跨境交易，脫離了外匯局的監(jiān)管視線。四是多數(shù)地下錢莊交易在境內(nèi)、境外分別進(jìn)行，兩條線相對(duì)獨(dú)立， 表面難以發(fā)現(xiàn)其關(guān)聯(lián)性。

（二）非法買賣外匯行為的查處需要人民銀行和司法機(jī)關(guān)的密切配合

雖然外匯局是非法買賣外匯行為的行政查處機(jī)關(guān)，但是在案件查辦過(guò)程中由于各方面的限制，查處工作開(kāi)展需要相關(guān)部門的密切配合。一是在對(duì)地下錢莊非法交易線索進(jìn)行排查時(shí)，僅靠外匯局掌握的外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是不充分的，要結(jié)合人民幣交易數(shù)據(jù)進(jìn)行分析判斷。這時(shí)就需要向人民銀行反洗錢部門尋求數(shù)據(jù)支持。二是由于外匯檢查部門的行政執(zhí)法手段有限，在非法交易證據(jù)獲取以及催促當(dāng)事人接受行政處理等方面還要充分借助公安機(jī)關(guān)的司法力量開(kāi)展聯(lián)合辦案。

（三）地下錢莊非法交易查處和證據(jù)獲取存在一定困難

外匯局對(duì)地下錢莊交易對(duì)手依法合規(guī)開(kāi)展行政查處工作，需要有明確的違規(guī)事實(shí)和充足的證據(jù)。地下錢莊打擊過(guò)程中在案件偵辦和證據(jù)固定方面存在諸多困難。一是在國(guó)家高壓打擊地下錢莊的態(tài)勢(shì)下，地下錢莊犯罪團(tuán)伙非常警覺(jué)，通過(guò)網(wǎng)銀交易，操作便捷，稍有風(fēng)吹草動(dòng)就會(huì)迅速將資金轉(zhuǎn)移到安全地方，給案件偵破帶來(lái)一定困難。二是錢莊作案工具數(shù)量眾多，如銀行卡、POS機(jī)等，經(jīng)常不定期更換，多數(shù)錢莊往往會(huì)跨地區(qū)、跨銀行交易，資金流轉(zhuǎn)路線復(fù)雜，需要占用大量的精力和物力。三是跨境取證存在較大難度。對(duì)錢莊非法買賣外匯行為進(jìn)行查處，需要證明當(dāng)事雙方交易事實(shí)的證據(jù)。除了取證數(shù)量眾多外，當(dāng)涉及跨境取證時(shí)，地下錢莊的境外當(dāng)事人大多數(shù)為當(dāng)?shù)鼐用?，沒(méi)有向我國(guó)司法機(jī)關(guān)作證的義務(wù)，獲取當(dāng)事人證人證言相當(dāng)困難。

四、打擊應(yīng)對(duì)策略

（一）密切相關(guān)部門間配合協(xié)作，提高地下錢莊打擊精度

外匯局要發(fā)揮自身的數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)和非現(xiàn)場(chǎng)分析技術(shù)優(yōu)勢(shì)，積極配合公安機(jī)關(guān)開(kāi)展打擊地下錢莊的工作。要通過(guò)研究歸納、總結(jié)地下錢莊的運(yùn)作規(guī)律和特征，積極開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)檢查，篩查出具有明確異常特征的交易線索。如：根據(jù)錢莊境外大額ATM機(jī)提鈔的行為特征，利用外匯局掌握的提鈔數(shù)據(jù)篩查出一定時(shí)間段在特定地點(diǎn)進(jìn)行限額提鈔的異常個(gè)人，追溯其上游資金來(lái)源；根據(jù)地下錢莊為平補(bǔ)頭寸需進(jìn)行跨境收付的特征，篩查利用虛假背景進(jìn)行大額預(yù)付貨款的空殼公司，發(fā)現(xiàn)錢莊交易線索；嘗試采取回溯檢查法，以已查獲地下錢莊使用的空殼公司倒查，發(fā)現(xiàn)其境內(nèi)的交易對(duì)手及關(guān)聯(lián)的其他疑似錢莊客戶。公檢法機(jī)關(guān)、人民銀行、外匯局等相關(guān)部門定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，加強(qiáng)情報(bào)的溝通與合作，從而獲取更準(zhǔn)確、更及時(shí)的信息，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，為錢莊偵破提供有力保證。

（二）規(guī)范非法買賣外匯證據(jù)，推進(jìn)依法合規(guī)辦案

在對(duì)地下錢莊交易對(duì)手查處的過(guò)程中，核心環(huán)節(jié)是違規(guī)證據(jù)的確定。要充分考慮到地下錢莊的案情，從證據(jù)完整性和可操作性兩方面出發(fā)搜集證據(jù)。證據(jù)固定要采用普遍適用的原則，不能因?yàn)樽C據(jù)搜集困難導(dǎo)致案件只能查處其中的少部分涉案人員，影響案件查處的公平公正。加強(qiáng)與公安機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，通過(guò)案情會(huì)商，妥善完成案件移交。在保證執(zhí)法程序規(guī)范的前提下，盡可能提高辦案效率，實(shí)行人性化辦案。

（三）加強(qiáng)外匯政策宣傳，做好違法犯罪預(yù)防工作

加強(qiáng)打擊地下錢莊工作宣傳，形成高壓打擊態(tài)勢(shì)，使公眾正確認(rèn)識(shí)地下錢莊交易的危害性和嚴(yán)重后果，切實(shí)增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的教育，提高其甄別可疑交易的能力，提高從業(yè)人員遵規(guī)守法意識(shí)，從源頭上減少非法交易行為。

同時(shí)，也要圍繞國(guó)家宏觀調(diào)控目標(biāo)，穩(wěn)步推進(jìn)資本項(xiàng)目可兌換進(jìn)程，不斷滿足境內(nèi)個(gè)人合理的境外投資需求。

（四）打造專業(yè)化的外匯檢查隊(duì)伍

進(jìn)一步加大對(duì)打擊地下錢莊工作的重視，加強(qiáng)外匯檢查隊(duì)伍建設(shè)。有針對(duì)性地對(duì)檢查人員開(kāi)展培訓(xùn)，提高檢查人員對(duì)地下錢莊異常交易的分析排查能力，建立一支業(yè)務(wù)過(guò)硬、紀(jì)律嚴(yán)明的外匯檢查隊(duì)伍，培訓(xùn)一批既懂外匯業(yè)務(wù)又能依法辦案的檢查人員。

（責(zé)任編輯 耿 欣；校對(duì) WJ，GX）endprint