農(nóng)業(yè)科研單位財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)平臺(tái)構(gòu)建初探

賈華

摘要：中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)[2016]50號(hào)）中提出“充分利用信息化手段，建立健全單位內(nèi)部科研、財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共享的信息平臺(tái)”。農(nóng)業(yè)部《關(guān)于貫徹落實(shí)中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳<關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見>的通知》（農(nóng)財(cái)發(fā)[2016]59號(hào)）中明確要求“要充分利用信息化手段，為科研人員提供更加便捷更加高效的服務(wù)，提高科研管理效率”?？萍脊芾砀母锇l(fā)展的新形勢(shì)與新要求，使得加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)成為提升科研經(jīng)費(fèi)管理能力，提高對(duì)科技創(chuàng)新的服務(wù)與支撐的迫切需要。本文以農(nóng)業(yè)科研單位為例，針對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理現(xiàn)狀以及存在的問題，提出系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)初步構(gòu)想。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)科研單位 財(cái)務(wù)信息化 管理系統(tǒng) 平臺(tái)構(gòu)建

一、財(cái)務(wù)信息化管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）財(cái)務(wù)信息孤立分散

隨著科技體制改革的不斷深化，中央財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出保持著年均18%的高速增長(zhǎng)，科技投入強(qiáng)度大幅提高，急劇的經(jīng)費(fèi)增量，對(duì)農(nóng)業(yè)科研單位的財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生了巨大的沖擊，財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)平臺(tái)的建立日益成為財(cái)務(wù)管理工作的首要工作內(nèi)容。就目前而言，大部分科研事業(yè)單位的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，仍局限于財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算軟件系統(tǒng)、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行查詢系統(tǒng)、財(cái)務(wù)預(yù)決算管理信息系統(tǒng)和固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等互不銜接、平行操作無法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換的單一化的軟件操作系統(tǒng)。各類財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表的填制，仍采用通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)賬中取數(shù)或手工填制的方式完成。海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息孤立分散的存在于不同的賬表之中，無法實(shí)現(xiàn)不同需求、不同口徑、不同維度的報(bào)表提取、數(shù)據(jù)交換和共享應(yīng)用。

（二）服務(wù)管理功能欠缺

面對(duì)21世紀(jì)高速發(fā)展的社會(huì)和科技進(jìn)步，傳統(tǒng)的管理理念和管理手段均無法滿足高效管理和便利化服務(wù)的要求。目前，特別是在預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)劑、預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)決算和審計(jì)驗(yàn)收及財(cái)務(wù)報(bào)銷等諸多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，人工管理痕跡依然明顯，先進(jìn)的管理手段和完善的服務(wù)功能尚未形成體系。

（1）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行，在預(yù)算管理過程中受項(xiàng)目總預(yù)算額度、功能分類科目預(yù)算額度及預(yù)算周期不同影響，控制維度復(fù)雜，僅通過財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算軟件，財(cái)務(wù)人員即使花費(fèi)大量的時(shí)間精力仍無法達(dá)到預(yù)算精細(xì)化管理的要求。

（2）財(cái)務(wù)管理過程中遇到每一筆預(yù)算調(diào)整，都會(huì)增加預(yù)算控制的難度，每次調(diào)整的歷史記錄不易追溯，容易導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行的混亂，預(yù)算控制的準(zhǔn)確性難以保證。

（3）費(fèi)用審批，如按最高審批權(quán)限完成審批，通?？蒲袉挝坏慕?jīng)辦人至少要經(jīng)過6個(gè)審批環(huán)節(jié)；同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)層經(jīng)費(fèi)審批無法及時(shí)得到預(yù)算、執(zhí)行、調(diào)整及剩余額度等有效的數(shù)據(jù)支撐，對(duì)費(fèi)用的管控有一定的難度。

（4）在項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行查詢、項(xiàng)目決算、結(jié)題驗(yàn)收等管理環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員在現(xiàn)有的管理模式下無法提供令科研人員滿意的專業(yè)化服務(wù)。以果樹研究所某項(xiàng)“公益性行業(yè)專項(xiàng)”2012-2016（參加）項(xiàng)目驗(yàn)收為例，該項(xiàng)目資金總額180萬元，僅為主持單位提供財(cái)務(wù)審計(jì)所需的憑證復(fù)印件就多達(dá)421張，這期間消耗的時(shí)間、人力和物力可想而知。

（5）假設(shè)以上問題都得以解決，帶給單位的管理成本是巨大的，這也是很多單位即使設(shè)置了較完善的內(nèi)控制度體系，只因缺少一套簡(jiǎn)單易用的綜合管理和服務(wù)的信息系統(tǒng)作為支撐，而無法有效實(shí)施的根本原因。

（三）經(jīng)費(fèi)監(jiān)管手段有待完善

隨著科技投入大幅提高，科研項(xiàng)目和資金管理上存在的問題日益凸顯，資金使用違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象頻頻發(fā)生，引起國(guó)家有關(guān)部門的高度重視和社會(huì)的廣泛關(guān)注。盡管目前對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理有諸多規(guī)定，但基本上屬于對(duì)過程的管理，沒有形成完善的經(jīng)費(fèi)使用、管理和監(jiān)督管控體系。近年來，財(cái)政部在推動(dòng)建立預(yù)算公開制度體系、指導(dǎo)中央部門和地方各級(jí)財(cái)政部門預(yù)算公開方面取得顯著的成效。同時(shí)，各科研機(jī)構(gòu)相繼建立和推動(dòng)了“科研經(jīng)費(fèi)信息公開制度”和“陽(yáng)光工程”建設(shè)，為安全高效的使用科研經(jīng)費(fèi)、堵塞漏洞、消除隱患起到了有效的防范作用。然而由于缺乏有效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)平臺(tái)和協(xié)作機(jī)制，導(dǎo)致科研管理部門、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)審部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的溝通、協(xié)調(diào)不暢，科研信息在各主體之間無法及時(shí)地傳遞與共享，并且受公開進(jìn)度、內(nèi)容、口徑、渠道等多方面影響，導(dǎo)致公開信息數(shù)字表格多、圖文解釋少，法規(guī)政策多，解讀說明少，內(nèi)容分散等現(xiàn)狀，無法滿足具體支出內(nèi)容的查詢、追溯以及實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、準(zhǔn)確、便捷地公開。

二、財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)建設(shè)的構(gòu)想與方法

為提升單位財(cái)務(wù)管理信息化水平，提高服務(wù)能力，借助先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，解決目前財(cái)務(wù)信息化管理服務(wù)功能不足、支撐監(jiān)管和內(nèi)控能力不強(qiáng)的現(xiàn)象。通過擴(kuò)展財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)功能，做到預(yù)算準(zhǔn)確、執(zhí)行透明、審批清晰、核算高效、監(jiān)管有痕等功能條件，以滿足不同層級(jí)的管理要求。

（一）財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)建設(shè)的總體設(shè)想

建設(shè)研究所財(cái)務(wù)綜合管理和服務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)研究所科研人員、管理人員數(shù)量和資金量，從財(cái)務(wù)綜合管理工作出發(fā)，在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算軟件系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)總結(jié)和歸納財(cái)務(wù)工作職責(zé)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程、工作任務(wù)以及管理制度，圍繞單位科研經(jīng)費(fèi)管理、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管控的實(shí)際需求，建設(shè)符合研究所財(cái)務(wù)管理特色的財(cái)務(wù)綜合管理和服務(wù)信息系統(tǒng)平臺(tái)。

（二）財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)建設(shè)的具體目標(biāo)

（1）網(wǎng)上審批。根據(jù)研究所財(cái)務(wù)管理制度流程，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)憑證要件掛單在線審批，以及差旅、會(huì)議、培訓(xùn)及對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同等業(yè)務(wù)活動(dòng)的前置審核。

（2）內(nèi)控管理。在系統(tǒng)中固化財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制程序，實(shí)現(xiàn)研究所內(nèi)部控制程序的強(qiáng)制執(zhí)行和流程追蹤，自動(dòng)監(jiān)控各類經(jīng)費(fèi)的敏感支出。

（3）預(yù)算動(dòng)態(tài)管理。在財(cái)務(wù)科目與預(yù)算科目對(duì)接的基礎(chǔ)上，通過預(yù)算和執(zhí)行信息主動(dòng)推送、報(bào)銷前的預(yù)算數(shù)實(shí)時(shí)控制等服務(wù)手段，實(shí)現(xiàn)預(yù)算科目、執(zhí)行比例等管理要求，自動(dòng)控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)查詢。endprint

（4）財(cái)務(wù)信息公開。根據(jù)相關(guān)管理制度，在確保財(cái)務(wù)信息安全的基礎(chǔ)上，按照方便高效和服務(wù)科研的原則，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分類和用戶分級(jí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息公開。

（5）財(cái)務(wù)核算自動(dòng)化。在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理上實(shí)現(xiàn)從會(huì)計(jì)人工填制憑證到系統(tǒng)自動(dòng)化生成憑證的信息化模式轉(zhuǎn)變。

（6）數(shù)據(jù)綜合接口。通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)匯集和格式轉(zhuǎn)換等技術(shù)手段，與國(guó)家現(xiàn)有的財(cái)務(wù)預(yù)決算管理信息系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)、個(gè)人勞務(wù)計(jì)稅系統(tǒng)，與上級(jí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)和管理系統(tǒng)，以及研究所科研、人事等管理信息系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的電子化交換和共享應(yīng)用。

（三）財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)建設(shè)的條件與程序

（1）技術(shù)條件。以“用友暢捷通T66.5”版本為基礎(chǔ)，采用“費(fèi)用審批”“預(yù)算控制”“財(cái)務(wù)憑證套件”插件，打通預(yù)算、審批、財(cái)務(wù)核算三個(gè)模塊，采用微軟Microsoft.Net平臺(tái)技術(shù)，JAVA語(yǔ)言開發(fā)，利用IIS Server的服務(wù)進(jìn)程，數(shù)據(jù)庫(kù)采用微軟的SQL SERVER支持SQL SERVER2000、2005、2008。

經(jīng)費(fèi)審批和查詢，在預(yù)設(shè)的權(quán)限范圍不僅滿足電腦辦公，還支持iPad、iPhone、Android智能終端，保證在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)完成在線辦公。

（2）網(wǎng)上審批流程設(shè)置。單位完善的內(nèi)控制度體系建設(shè)是程序設(shè)置的前置基礎(chǔ)。內(nèi)部的經(jīng)費(fèi)審批流程按制度規(guī)定對(duì)各級(jí)主管賦予權(quán)限，分為不同的審核和審批層級(jí)。通過設(shè)置不同分支條件信息即可滿足不同層級(jí)的審核審批要求（見圖1）。

以最高審批權(quán)限為例，報(bào)銷單審批流程：發(fā)起人→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人→課題組長(zhǎng)→團(tuán)隊(duì)首席→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)初審→所長(zhǎng)審批→會(huì)計(jì)制單→出納付款。

（3）內(nèi)控管理及預(yù)算動(dòng)態(tài)管理流程設(shè)置。明確費(fèi)用類型，梳理會(huì)計(jì)科目，確定科目取數(shù)規(guī)則；劃分預(yù)算口徑，梳理科研團(tuán)隊(duì)、課題組、部門及人員檔案，確定總賬系統(tǒng)和預(yù)算管理系統(tǒng)的相關(guān)對(duì)應(yīng)關(guān)系；設(shè)定預(yù)算周期和預(yù)算控制級(jí)次，滿足不同項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理要求（見圖2）。

預(yù)算控制方案=控制費(fèi)用類型+費(fèi)用口徑+預(yù)算周期+預(yù)算控制

經(jīng)費(fèi)撥入：經(jīng)手人按項(xiàng)目、來源填寫經(jīng)費(fèi)撥入金額，經(jīng)審批后形成經(jīng)費(fèi)到賬金額，報(bào)銷按到賬金額控制執(zhí)行。

費(fèi)用控制：當(dāng)填報(bào)的網(wǎng)報(bào)單據(jù)進(jìn)行審批時(shí)，各層級(jí)主管可根據(jù)項(xiàng)目總預(yù)算、到賬經(jīng)費(fèi)及費(fèi)用科目等預(yù)算控制條件，即時(shí)查閱當(dāng)前表單費(fèi)用所涉及的預(yù)算金額、執(zhí)行金額、預(yù)算余額進(jìn)行審批。

預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，隨著市場(chǎng)和業(yè)務(wù)環(huán)境不斷發(fā)生變化，導(dǎo)致費(fèi)用的增加或減少，管理層需要根據(jù)實(shí)際情況，按照各類經(jīng)費(fèi)管理要求對(duì)相應(yīng)費(fèi)用做出預(yù)算調(diào)整，以滿足正常的項(xiàng)目實(shí)施。

可參考以下2種調(diào)整方式：第一，直接在系統(tǒng)對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，審核后生效；第二，在系統(tǒng)中填制“預(yù)算調(diào)整單”，說明調(diào)整原因及調(diào)整額度，管理層對(duì)預(yù)算調(diào)整單完成流程審批后，預(yù)算數(shù)據(jù)同步發(fā)生變化。

（4）預(yù)算動(dòng)態(tài)管理查詢。滿足項(xiàng)目管理人員預(yù)算執(zhí)行隨時(shí)查看、超預(yù)算即時(shí)預(yù)警提醒、預(yù)算控制賬表實(shí)時(shí)查詢（見圖3、圖4）。

（5）財(cái)務(wù)信息公開設(shè)置。在確保財(cái)務(wù)信息安全的基礎(chǔ)上，根據(jù)單位信息公開方案，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分類、用戶分級(jí)授權(quán)等技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、準(zhǔn)確、便捷的信息公開。將費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)、報(bào)銷、調(diào)整、執(zhí)行比率等功能模塊通過數(shù)據(jù)自動(dòng)形成分析圖表，向管理層提供不同周期、不同費(fèi)用、不同維度的圖表穿透式查詢（見圖5）。

（6）預(yù)制單自動(dòng)轉(zhuǎn)換與聯(lián)查。在完成費(fèi)用表單的審批后，配合C2財(cái)務(wù)套件，支持審批通過的費(fèi)用單據(jù)一鍵生成會(huì)計(jì)憑證轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并支持憑證與單據(jù)的快速聯(lián)查，財(cái)務(wù)由核算型轉(zhuǎn)為內(nèi)控型。降低財(cái)務(wù)核算時(shí)間成本，實(shí)現(xiàn)原始憑證數(shù)字化關(guān)聯(lián)（見圖6、圖7）。

（7）數(shù)據(jù)綜合平臺(tái)對(duì)接。預(yù)設(shè)綜合平臺(tái)對(duì)接口，待條件成熟后，對(duì)后續(xù)建立并進(jìn)入綜合管理服務(wù)系統(tǒng)的上級(jí)主管部門財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)和管理系統(tǒng)進(jìn)行有效對(duì)接；與國(guó)家現(xiàn)有的財(cái)務(wù)預(yù)決算管理信息系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)、個(gè)人勞務(wù)計(jì)稅系統(tǒng)，以及研究所科研、人事等管理信息系統(tǒng)，通過技術(shù)手段完成對(duì)接，形成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)匯集和格式轉(zhuǎn)換，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的電子化交換和共享應(yīng)用。

三、財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)建立的保障條件

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)

中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院在《關(guān)于征求<中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院關(guān)于加快推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化工作的意見>修改意見的函》（農(nóng)財(cái)<預(yù)>函[2017]4號(hào)）中明確了由“院財(cái)務(wù)局負(fù)責(zé)全院財(cái)務(wù)信息化的統(tǒng)籌制度和組織協(xié)調(diào)工作，研究制度相關(guān)政策，并采取評(píng)估等措施切實(shí)推進(jìn)單位的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)”。強(qiáng)有力的組織領(lǐng)導(dǎo)是推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的首要保障條件。

（二）重點(diǎn)任務(wù)

列入單位年度重點(diǎn)任務(wù)，有計(jì)劃、分階段、按步驟的落實(shí)實(shí)施。果樹研究所在“2017年年度工作報(bào)告”中提出“重點(diǎn)推進(jìn)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)化、智能化，增加實(shí)時(shí)查詢功能，實(shí)現(xiàn)廣泛監(jiān)督，確保資金使用安全有效”。具有良好的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、完善的內(nèi)控制度體系和較強(qiáng)執(zhí)行力的管理部門是開展財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)條件；管理層的高度重視，職能部門、科研團(tuán)隊(duì)、課題組的全力支持和協(xié)同配合，是開展財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)平臺(tái)建立的重要保障條件。

（三）資金保障

積極爭(zhēng)取政策支持，爭(zhēng)取財(cái)政資金和多渠道自籌經(jīng)費(fèi)投入并舉，滿足財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)平臺(tái)建立的資金需求和運(yùn)行維護(hù)的資金保障。

（四）技術(shù)支撐

選擇行業(yè)內(nèi)專業(yè)化水平高、技術(shù)力量雄厚的軟件公司，通過對(duì)擬合作企業(yè)的典型案例、相關(guān)業(yè)績(jī)以及技術(shù)力量進(jìn)行綜合考察和評(píng)估，確保其有能力為研究所量身設(shè)計(jì)并搭建財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)。同時(shí)，具備為信息系統(tǒng)順利運(yùn)行、正常使用和系統(tǒng)升級(jí)提供技術(shù)支撐的專業(yè)保障。

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（作者單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院果樹研究所）endprint