商業(yè)銀行不良貸款成因及對(duì)策

黃江華

【摘 要】商業(yè)銀行能否穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，貸款的資產(chǎn)質(zhì)量是重要因素，其關(guān)系著我國(guó)金融體系的安全，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展也有著舉足輕重的作用。論文分別從不良貸款的總體情況和信貸風(fēng)險(xiǎn)成因，進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和舉例說(shuō)明，并提出了針對(duì)不良貸款的控制措施及建議。

【Abstract】 Whether the commercial banks can operate steadily， the asset quality of the loan is an important factor， which is related to the security of our financial system and plays an important role in the healthy development of the national economy. Papers analyzes the general status of non-performing loan and the reason of the credit loan risk through the data statistics and illustrate， then puts forwards the control measures and suggestion for the non- performing loan.

【關(guān)鍵詞】銀行；貸款；信貸風(fēng)險(xiǎn)

【Keywords】bank； loan； credit risk

【中圖分類號(hào)】F830.4 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）07-0093-02

1 引言

截至2016年三季度末，銀監(jiān)會(huì)公布的主要監(jiān)管指標(biāo)顯示商業(yè)銀行不良貸款余額為14939億元，不良貸款率為1.76%。商業(yè)銀行的不良貸款仍然被認(rèn)為低估，關(guān)于商業(yè)銀行真實(shí)的資產(chǎn)質(zhì)量眾說(shuō)紛紜。東方資產(chǎn)管理公司對(duì)200多位業(yè)內(nèi)人士的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，逾五成認(rèn)為2016年商業(yè)銀行不良貸款率在2%-3%，逾兩成認(rèn)為在3%-4%，近一成認(rèn)為在4%以上。更有激進(jìn)的境外機(jī)構(gòu)認(rèn)為中國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款率已經(jīng)超過(guò)10%。

如此高比率的不良貸款除了宏觀環(huán)境下經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境復(fù)雜、經(jīng)濟(jì)持續(xù)下行、結(jié)構(gòu)調(diào)整難度加大、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益滑坡、經(jīng)營(yíng)成本增加、盈利能力減弱等原因形成，其中大部分為人為違規(guī)發(fā)放形成。下面，筆者以某農(nóng)商銀行為例對(duì)不良貸款形成原因和防范對(duì)策進(jìn)行探討，以為業(yè)內(nèi)同僚互相學(xué)習(xí)并借鑒參考之用。

2 農(nóng)商銀行不良貸款總體情況

截至2016年12月末其資產(chǎn)總額182.14億元，其中：各項(xiàng)貸款余額102.40億元，不良貸款余額29.18億元，占比28.50%。大額保證類貸款占比過(guò)高，不良率遠(yuǎn)高于平均水平。該行2015年末，有余額的33筆單筆放貸金額在1500萬(wàn)元以上的大額貸款中（均為2015年6月以前存量貸款）有16筆采用保證及信用擔(dān)保方式發(fā)放，年末保證類對(duì)公貸款余額248492. 74萬(wàn)元， 不良余額100790.26萬(wàn)元，不良率40. 56%，保證類對(duì)公貸款500萬(wàn)（含）以上不良率40.56%，1000萬(wàn)元（含）以上不良率45.65%， 2000萬(wàn)元（含）以上不良率53.75%。

3 信貸風(fēng)險(xiǎn)成因分析

3.1 外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面

一是經(jīng)濟(jì)持續(xù)下行致使信用環(huán)境持續(xù)惡化。企業(yè)主“跑路”、“失聯(lián)”事件時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重破壞了民間“信用”，企業(yè)之間不信任感增加，現(xiàn)金、現(xiàn)貨交易成為主流，抽保、延保、壓保、不保等現(xiàn)象增加，進(jìn)一步加劇了企業(yè)現(xiàn)金流的緊張程度；二是高成本融資風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)，如民間高利融資、信托融資、委托貸款融資等高財(cái)務(wù)成本融資風(fēng)險(xiǎn)的波及；三是擔(dān)保圈、擔(dān)保鏈引發(fā)代償風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)；四是部分企業(yè)對(duì)外投資的房地產(chǎn)滯銷，對(duì)外投資新廠未達(dá)產(chǎn)或無(wú)法平衡收支，加劇資金鏈緊張程度。五是個(gè)別企業(yè)涉足資本市場(chǎng)，為“上市”大幅增加稅收、財(cái)務(wù)成本、管理費(fèi)用；六是部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難、還貸意愿下降，個(gè)別企業(yè)甚至出現(xiàn)逃廢債務(wù)的情況，存在不配合續(xù)貸或趁機(jī)提出過(guò)分條件，或是惡意阻緩司法進(jìn)程、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等情況；七是部分企業(yè)因停止經(jīng)營(yíng)、抵押物被查封、涉訴被執(zhí)行、賬戶被凍結(jié)等原因?qū)е聼o(wú)法續(xù)辦信貸業(yè)務(wù)。

3.2 內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理方面

一是前幾年粗放經(jīng)營(yíng)隱藏的風(fēng)險(xiǎn)在2015年逐步暴露；二是部分經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)前幾年“重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕風(fēng)險(xiǎn)管理”經(jīng)營(yíng)意識(shí)的持續(xù)影響；三是近年來(lái)部分經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)偏離“小額、流動(dòng)、分散”的經(jīng)營(yíng)方向，“傍大款”、“壘大戶”，在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中“貪大求快”，過(guò)于追求“短期成效”帶來(lái)了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的滯后暴露；四是對(duì)原有擔(dān)保圈、擔(dān)保鏈的關(guān)聯(lián)性風(fēng)險(xiǎn)控制、化解措施有效性存在不足；五是信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)，融資及擔(dān)保關(guān)系復(fù)雜的大額授信風(fēng)險(xiǎn)逐步暴露；六是信貸業(yè)務(wù)條線人員及素質(zhì)跟不上業(yè)務(wù)快速拓展，部分信貸人員在“貸款三查”仍然存在不足，尤其是貸后管理存在不足，對(duì)信貸客戶的重大信息變化、資金流變化、民間借貸、他行貸款逾期、欠息等違約、涉訴等情況掌握不夠及時(shí)、不夠深入，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施或存在風(fēng)險(xiǎn)管控措施落實(shí)不到位的情況。七是人為原因，該行多筆不良貸款在訴訟過(guò)程中發(fā)現(xiàn)虛假申貸資料。

案例1：發(fā)放抵押物評(píng)估價(jià)值明顯虛高的貸款

[案例介紹]

違規(guī)貸款1：2012年1月11日至2015年1月10日，該行向某金屬制品有限公司授信敝口3000萬(wàn)元，某家具有限公司授信敝口4500萬(wàn)元，以某置業(yè)有限公司名下國(guó)有土地使用權(quán)提供抵押擔(dān)保。該土地在2011年11月競(jìng)買時(shí)價(jià)格為每平方米755.44元，兩個(gè)月后，該行在該土地評(píng)估價(jià)格飆升為每平方米3471.91元（是競(jìng)買價(jià)格的4.6倍）的情況下，辦理了上述2筆大額授信業(yè)務(wù)，現(xiàn)已形成不良余額6488.6萬(wàn)元。

案例分析：該行在不良貸款訴訟過(guò)程中，房地產(chǎn)抵押物拍賣價(jià)款大多遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于評(píng)估價(jià)值，這在房?jī)r(jià)一直攀升的情況下顯然是不正常的，抵押物作為還款第二來(lái)源，其價(jià)值評(píng)估是否合理，對(duì)信貸資產(chǎn)安全有著重要意義。實(shí)踐中，評(píng)估機(jī)構(gòu)出具不符合實(shí)際的評(píng)估意見(jiàn)，刻意高估抵押物價(jià)值，或銀行工作人員與借款人、抵押人惡意串通，導(dǎo)致抵押物價(jià)值嚴(yán)重失實(shí)的問(wèn)題并不鮮見(jiàn)。究其原因，主要是該行內(nèi)部缺乏良好的信貸文化，內(nèi)控機(jī)制不健全，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任未落實(shí)到位；貸款“三查”制度未認(rèn)真執(zhí)行，流于形式；信貸人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，經(jīng)驗(yàn)不足，對(duì)抵押物估價(jià)取值不符合審慎原則。

違規(guī)貸款2：利用授信企業(yè)員工，違規(guī)發(fā)放借、冒、假名貸款。例如某電器制造有限公司系列借用張某陽(yáng)等10名員工，發(fā)放貸記專項(xiàng)卡300萬(wàn)元；某鞋業(yè)有限公司系列借用杜某毅等15名員工，發(fā)放貸記專項(xiàng)卡355萬(wàn)元。

違規(guī)貸款3：審批發(fā)放明顯違反信貸政策和貸款條件的信貸業(yè)務(wù)，且出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)放實(shí)際控制人為同一人的2間貿(mào)易有限公司3800萬(wàn)元、某鞋服有限公司998萬(wàn)元、某服裝制造有限公司500萬(wàn)元。經(jīng)實(shí)地查驗(yàn)，上述貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模與授信規(guī)模嚴(yán)重不匹配，某貿(mào)易有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)零售茶葉，規(guī)模也只有兩間店面。同時(shí)上述關(guān)聯(lián)貸款除少數(shù)抵押外，大部分為關(guān)聯(lián)企業(yè)互相擔(dān)保。

案例分析：從該行內(nèi)部管理層面看，以上案例反映出該行在內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防控方面存在諸多弊病，一是盡職調(diào)查落實(shí)不力；二是業(yè)務(wù)制度執(zhí)行不嚴(yán)；三是檢查輔導(dǎo)嚴(yán)重缺失；四是調(diào)查報(bào)告回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，即對(duì)于應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)情況，刻意規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，避重就輕，未能真實(shí)反映客戶信息。

4 不良貸款控制措施及建議

商業(yè)銀行能否穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，貸款的資產(chǎn)質(zhì)量是重要因素，關(guān)系著我國(guó)金融體系的安全，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展也有著舉足輕重的作用，通過(guò)以上分析，筆者認(rèn)為商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，必須做到以下幾點(diǎn)。

4.1 完善內(nèi)控體系組織架構(gòu)

在完善內(nèi)控體系方面，需要加強(qiáng)三個(gè)層次的管理：第一層次為管理層的自律性管理；第二層次為稽核部門對(duì)其他部門的監(jiān)督管理；第三層次為紀(jì)檢監(jiān)察部的再監(jiān)督管理。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，提高貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。

4.2 嚴(yán)格信貸業(yè)務(wù)操作流程

嚴(yán)格落實(shí)客戶調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、授信審批、貸款發(fā)放、貸后管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等授信流程的相關(guān)責(zé)任，建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖谛朋w系，根據(jù)不同貸款對(duì)象的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信譽(yù)程度等，實(shí)行不同的授信。業(yè)務(wù)部門和稽核部門要對(duì)信貸業(yè)務(wù)操作進(jìn)行輔導(dǎo)和監(jiān)督，促進(jìn)操作流程規(guī)范化，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)及道德風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 是要督促落實(shí)貸款“三查”制度

貸前調(diào)查必須真實(shí)客觀反映客戶資產(chǎn)質(zhì)量、抵押物狀況，必要時(shí)應(yīng)雙人實(shí)地調(diào)查、交叉核實(shí)；貸款審查審批必須認(rèn)真審核客戶經(jīng)營(yíng)規(guī)模、還貸能力，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況合理控制；貸后管理必須定期進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，關(guān)注客戶變動(dòng)情況。

4.4 建立信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的文化氛圍

通過(guò)對(duì)長(zhǎng)期以來(lái)風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行總結(jié)，將信貸風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿到企業(yè)文化中去。通過(guò)制度建設(shè)、貫徹執(zhí)行、培訓(xùn)輔導(dǎo)，讓業(yè)務(wù)條線人員樹(shù)立牢固的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，推動(dòng)企業(yè)文化的落實(shí)。

4.5 要建立個(gè)人責(zé)任制

完善貸款管理制度，落實(shí)貸款責(zé)任制，使職責(zé)權(quán)利相結(jié)合，對(duì)信貸工作中出現(xiàn)的錯(cuò)漏做到有根可查、有據(jù)可依，同時(shí)加大對(duì)違規(guī)或失職行為的懲處力度，落實(shí)責(zé)任追究，防止因責(zé)任追究不到位、權(quán)責(zé)倒掛導(dǎo)致審貸人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、未能盡職的問(wèn)題，從而充分調(diào)動(dòng)員工的責(zé)任感和工作積極性。