油田企業(yè)如何完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系

◆孫 超

油田企業(yè)如何完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系

◆孫 超

在油田企業(yè)發(fā)展過程中，各種不確定性因素對(duì)油田企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)的影響就是油田企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指圍繞企業(yè)總體的戰(zhàn)略目標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)管控融入到企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，加強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，通過建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程和方法。經(jīng)濟(jì)改革深入發(fā)展和市場競爭的逐年加劇，油田企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)不斷變化，只有風(fēng)險(xiǎn)管控體系不斷完善，才能夠識(shí)別并控制企業(yè)的戰(zhàn)略決策、業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)，提出評(píng)價(jià)結(jié)果和應(yīng)對(duì)措施，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)提供可靠保障。

風(fēng)險(xiǎn)管控；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；管控體系

油田企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系主要包括全面風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估指引、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的預(yù)警指引、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督檢查和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)辦法等。突出油田重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與管控，以審計(jì)監(jiān)督、效能監(jiān)察、業(yè)務(wù)公開、巡視、內(nèi)控檢查和法律審核把關(guān)，強(qiáng)化對(duì)決策、市場、財(cái)務(wù)、法律、安全環(huán)保等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控。落實(shí)“三同時(shí)”、“四評(píng)價(jià)”制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范招投標(biāo)管理，堵塞管理漏洞，建立并完善油田的風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制，做到戰(zhàn)略決策守法、業(yè)務(wù)程序合規(guī)、流程管理有序、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可控。隨著油田企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)近幾年變化較大，風(fēng)險(xiǎn)管控體系需要不斷完善。

一、有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，完善油田風(fēng)險(xiǎn)清單

完善油田企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)清單不但需要整個(gè)企業(yè)各部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分級(jí)，還要明確承擔(dān)各自的管理風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，只有風(fēng)險(xiǎn)清單中所列示的風(fēng)險(xiǎn)逐項(xiàng)落實(shí)到部門，才能做好風(fēng)險(xiǎn)的管控工作。

圖1 風(fēng)險(xiǎn)清單框架

二、理順各業(yè)務(wù)流程，編制業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程圖是內(nèi)部控制最重要的語言，業(yè)務(wù)流程圖也是內(nèi)部控制最成熟的語言。各業(yè)務(wù)部門可以構(gòu)建業(yè)務(wù)流程圖，越詳盡的流程圖越容易暴露流程的風(fēng)險(xiǎn)，才能制定相應(yīng)的控制措施，所以各業(yè)務(wù)流程圖是風(fēng)險(xiǎn)管控的必備抓手。為加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，組織相關(guān)部門對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程圖補(bǔ)充修改，完善風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。

三、及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)有效的控制

油田企業(yè)目前已采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)清單中的四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，建立與公司層面、業(yè)務(wù)層面相應(yīng)控制點(diǎn)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，明確風(fēng)險(xiǎn)管控措施。及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，針對(duì)評(píng)估的結(jié)果，采用手工控制和自動(dòng)控制的方法，結(jié)合流程測試的結(jié)果，控制風(fēng)險(xiǎn)。重要的措施一定要保留審計(jì)痕跡，以待備查。

四、加強(qiáng)信息與溝通，減少舞弊的機(jī)會(huì)

內(nèi)部控制信息在油田企業(yè)內(nèi)部需及時(shí)傳遞，包括各管理級(jí)次、各責(zé)任單位、個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間進(jìn)行溝通和反饋，相互監(jiān)督，通過減少舞弊三角之一的機(jī)會(huì)要素，來降低油田企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。

五、健全完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，發(fā)揮數(shù)據(jù)庫職能

以現(xiàn)行內(nèi)控管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，發(fā)揮全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫職能，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)措施、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤與監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別預(yù)警、檢查評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等，達(dá)到全流程在線處理。并且與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)有效銜接，全面實(shí)現(xiàn)信息共享，提高信息使用效率，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，為決策者提供有效支撐。

六、制定內(nèi)部監(jiān)督制度，履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能

明確內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)等機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職責(zé)權(quán)限，制定油田企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督方案，明確監(jiān)督的程序、方法和要求，落實(shí)監(jiān)督責(zé)任。財(cái)務(wù)充分發(fā)揮監(jiān)督和管理的職能，在管理中安排監(jiān)督，在監(jiān)督中完善管理，采取日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的方式，完成財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型，完善財(cái)務(wù)管理的職能。

（作者單位：中國石油化工股份有限公司勝利油田分公司技術(shù)檢測中心）