淺談核電前期資金管控策略

初金月

【摘要】面對(duì)核電項(xiàng)目建設(shè)成本不斷增加，上網(wǎng)市場(chǎng)化改革帶來(lái)電價(jià)下調(diào)的雙重壓力下，公司為有效地管控成本，實(shí)現(xiàn)一系列地管控舉措。財(cái)務(wù)處嚴(yán)控資金投入節(jié)奏，本文闡述了如何將有限地資金運(yùn)用到最需要的項(xiàng)目上去，達(dá)到降低融資額度實(shí)現(xiàn)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的。

【關(guān)鍵詞】資金管控的原則 管控舉措的實(shí)施 實(shí)施后效果

核電項(xiàng)目在面對(duì)建設(shè)成本不斷增加，上網(wǎng)電價(jià)下滑的雙重壓力下，號(hào)召公司全體成員參與到成本管控中來(lái)，形成“千斤重?fù)?dān)人人挑、人人肩上有指標(biāo)”成本管控體系。要從工程、設(shè)計(jì)、設(shè)備、工程其他費(fèi)等各個(gè)方面進(jìn)行全方位的管控。財(cái)務(wù)處嚴(yán)控資金投入節(jié)奏，實(shí)施一系列地管控舉措，達(dá)到降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的，為核電項(xiàng)目運(yùn)行后產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

一、核電前期項(xiàng)目資金管控的必要性

受2011年日本福島核事故的影響，國(guó)家嚴(yán)格控制新核準(zhǔn)核電機(jī)組的機(jī)型，由原來(lái)的二代核電機(jī)型升級(jí)為三代核電機(jī)型，增加了安全裝置系統(tǒng)提升了安全的同時(shí)，大大增加了資本投資支出，在目前上網(wǎng)競(jìng)價(jià)的背景下，給投資控制帶來(lái)了巨大的壓力和挑戰(zhàn)。

核電項(xiàng)目核準(zhǔn)時(shí)間的不確定性給核電前期投資管控帶來(lái)非常大地難度?？蓮墓こ?、設(shè)計(jì)、設(shè)備、工程其他費(fèi)等各個(gè)方面進(jìn)行全方位的管控。為了控制投資，號(hào)召全體員工參與到成本管控中來(lái)，形成“千斤重?fù)?dān)人人挑、人人肩上有指標(biāo)”成本管控體系。將每項(xiàng)管控指標(biāo)進(jìn)行層層分解至項(xiàng)目責(zé)任人，項(xiàng)目責(zé)任人對(duì)于每項(xiàng)管控制定可行的管控舉措，以保障管控總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

財(cái)務(wù)處嚴(yán)控資金投入節(jié)奏，實(shí)施一系列地管控舉措，以達(dá)到降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的，為核電運(yùn)行后產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。加上受銀監(jiān)局管控要求，核電前期準(zhǔn)備階段無(wú)法直接取得商業(yè)銀行貸款，核電前期項(xiàng)目主要資金來(lái)源為各股東方注入的資本金和股東方提供的委托貸款。受集團(tuán)公司嚴(yán)控核電前期資金投入的管控要求，核電前期項(xiàng)目資金都非常緊張，為將有限的資金運(yùn)用到工程現(xiàn)場(chǎng)最需要的項(xiàng)目上去，必須統(tǒng)籌管控核電前期資金。實(shí)現(xiàn)既未影響關(guān)鍵路徑節(jié)點(diǎn)，又降低融資額度控制了財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的。

二、核電前期資金管控的原則

（一）動(dòng)態(tài)統(tǒng)籌管控原則

實(shí)時(shí)對(duì)資金需求急緩程度實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，結(jié)合可用資金，及時(shí)調(diào)整支付優(yōu)先級(jí)次。

（二）樹(shù)立節(jié)約原則

樹(shù)立能晚花的錢(qián)不早花，能少花的錢(qián)不多花的原則。

（三）分級(jí)保障原則

分級(jí)保障即按照支出項(xiàng)目對(duì)公司影響程度以及支付類(lèi)型、支付對(duì)象的不同，對(duì)資金支付項(xiàng)目進(jìn)行分級(jí)，分優(yōu)先級(jí)保障和次級(jí)保障。

優(yōu)先級(jí)保障內(nèi)容包括：維持公司最小化運(yùn)作的差旅、辦公、會(huì)議、房租水電費(fèi)、工資、福利等日常性開(kāi)支；還本付息支出；承包商維穩(wěn)支出；關(guān)鍵路徑設(shè)備、關(guān)鍵路徑建安支出。

次級(jí)保障內(nèi)容包括：列入年度投資計(jì)劃但未列入優(yōu)先級(jí)保障的項(xiàng)目支出。

（四）分級(jí)授權(quán)審批原則

未列入優(yōu)先保障方案的支付項(xiàng)目，但工作進(jìn)展迫切需要優(yōu)先保障時(shí)，由業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)使用資金保障計(jì)劃外項(xiàng)目應(yīng)急資金，闡述支付的必要性、申請(qǐng)緊急支付的原因和不支付可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，按照分級(jí)授權(quán)審批原則辦理。

三、核電前期資金管控的具體實(shí)施

（一）現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度計(jì)劃、投資計(jì)劃、資金計(jì)劃實(shí)現(xiàn)高度融合

1.全員、全過(guò)程參與。工程管理各個(gè)工程子項(xiàng)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工程進(jìn)度急緩程度，提出現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度計(jì)劃并進(jìn)行時(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整，在此基礎(chǔ)之上經(jīng)過(guò)處內(nèi)相關(guān)人員論證后，將現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度計(jì)劃與投資計(jì)劃、資金計(jì)劃掛鉤。

設(shè)備采購(gòu)各個(gè)設(shè)備子項(xiàng)負(fù)責(zé)人根據(jù)長(zhǎng)周期設(shè)備制造進(jìn)度，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)需要的實(shí)際進(jìn)度，編制長(zhǎng)周期設(shè)備制造進(jìn)度計(jì)劃，并將設(shè)備進(jìn)度與投資計(jì)劃、資金計(jì)劃掛鉤。

商務(wù)合同處按合同支付節(jié)點(diǎn)對(duì)工程管理處、設(shè)備采購(gòu)處提出的計(jì)劃進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于未達(dá)到合同支付節(jié)點(diǎn)的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。

其他歸口業(yè)務(wù)處室結(jié)合本處室業(yè)務(wù)開(kāi)展的必要程度進(jìn)行分類(lèi)優(yōu)先排序，列出投資計(jì)劃及資金計(jì)劃。

項(xiàng)目控制處收集、匯總資金支付需求，結(jié)合年度投資計(jì)劃，分析平衡資金支付計(jì)劃，并對(duì)優(yōu)先級(jí)分類(lèi)順序進(jìn)行調(diào)整。

財(cái)務(wù)處根據(jù)項(xiàng)目控制處排定分級(jí)的資金支出計(jì)劃結(jié)合資金狀況制定資金保障計(jì)劃，并依據(jù)資金保障計(jì)劃分級(jí)次籌集資金。

2.強(qiáng)有力的組織保障。成立進(jìn)度、投資、資金計(jì)劃公司專(zhuān)項(xiàng)組，定期召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)討論分析計(jì)劃執(zhí)行情況，對(duì)于出現(xiàn)的偏離情況進(jìn)行分析重新動(dòng)態(tài)調(diào)整實(shí)現(xiàn)匹配。工程、設(shè)備、商務(wù)、項(xiàng)控、財(cái)務(wù)各組建專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍力量支撐進(jìn)度計(jì)劃、投資計(jì)劃、資金計(jì)劃完全融合。

（二）資金動(dòng)態(tài)平衡管控

1.年度計(jì)劃的統(tǒng)一。工程、設(shè)備、設(shè)計(jì)等各主要領(lǐng)域項(xiàng)目責(zé)任人根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)展需要排出年度進(jìn)度計(jì)劃，依據(jù)年度進(jìn)度計(jì)劃列入年度投資計(jì)劃的需求。項(xiàng)目控制處進(jìn)度科負(fù)責(zé)對(duì)年度進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，對(duì)于出現(xiàn)的偏差召開(kāi)專(zhuān)題分析會(huì)論證分析，形成年度進(jìn)度計(jì)劃，再反饋給主要領(lǐng)域項(xiàng)目責(zé)任人以及時(shí)調(diào)整年度投資計(jì)劃需求。項(xiàng)目控制投資科收集、匯總年度投資計(jì)劃需求，并對(duì)年度投資需求進(jìn)行分析、調(diào)整、平衡，形成年度投資計(jì)劃。依據(jù)年度投資計(jì)劃，公司專(zhuān)項(xiàng)組召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)討論制定資金保障計(jì)劃，確定優(yōu)先級(jí)次，以指導(dǎo)年度融資計(jì)劃。

2.計(jì)劃過(guò)程中的動(dòng)態(tài)統(tǒng)一。在年度執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)工作進(jìn)展需要對(duì)進(jìn)度進(jìn)行調(diào)整時(shí)，由主要領(lǐng)域項(xiàng)目責(zé)任人提出，由公司專(zhuān)項(xiàng)組進(jìn)行分析進(jìn)度調(diào)整的必要性及不調(diào)整產(chǎn)生的影響或后果。對(duì)于必須調(diào)整進(jìn)度的項(xiàng)目，投資計(jì)劃也伴隨著調(diào)整，資金保障優(yōu)先級(jí)次也隨之調(diào)整，實(shí)行進(jìn)度、投資、資金的動(dòng)態(tài)匹配。

3.資金保障的動(dòng)態(tài)實(shí)施。受核電前期項(xiàng)目核準(zhǔn)時(shí)間的不確定性，同時(shí)響應(yīng)集團(tuán)公司嚴(yán)控前期核電項(xiàng)目資金投入以及公司控制資金投入節(jié)奏的管控理念，年度資金保障計(jì)劃分為了優(yōu)先級(jí)保障計(jì)劃和次級(jí)保障計(jì)劃，分類(lèi)級(jí)別在前四級(jí)的計(jì)劃列入優(yōu)先保障計(jì)劃，第五、六級(jí)的計(jì)劃列入次級(jí)保障計(jì)劃。年度內(nèi)原則上優(yōu)先保障前四級(jí)優(yōu)先保障計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目。

根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工程進(jìn)展需要，當(dāng)進(jìn)度計(jì)劃、投資計(jì)劃發(fā)生調(diào)整時(shí)，資金保障分類(lèi)級(jí)次也隨時(shí)實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。優(yōu)先保障項(xiàng)目?jī)?nèi)的可調(diào)整至次級(jí)保障項(xiàng)目，次級(jí)保障項(xiàng)目如需調(diào)整至優(yōu)先級(jí)保障項(xiàng)目需動(dòng)用公司的應(yīng)急資金進(jìn)行調(diào)整。

四、核電前期資金管控實(shí)施后評(píng)價(jià)

核電前期項(xiàng)目實(shí)施資金管控后，財(cái)務(wù)處加強(qiáng)了與項(xiàng)目控制處、工程建設(shè)處、設(shè)計(jì)管理處、設(shè)備采購(gòu)處、商務(wù)合同處等主要業(yè)務(wù)處室的溝通與交流，將財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不斷延伸至一線處室，共同探討、科學(xué)分析、群策群力，把有限的資金保障到優(yōu)先需要的項(xiàng)目上去，維持了現(xiàn)場(chǎng)的工程、設(shè)備、設(shè)計(jì)需要的同時(shí)，大大降低了融資額度。

嚴(yán)控資金管控與相同進(jìn)度的核電前期項(xiàng)目比較，前期項(xiàng)目的兩臺(tái)核電機(jī)組累計(jì)資金支出較其他同進(jìn)度的核電前期項(xiàng)目減少30～40億元，實(shí)現(xiàn)控制資金投入節(jié)奏降低建造期財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的，為核電項(xiàng)目建成發(fā)電具有競(jìng)爭(zhēng)力貢獻(xiàn)力量。