我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控研究

張忠挺

摘 要：商業(yè)銀行作為我國(guó)金融市場(chǎng)的重要組成部分，其穩(wěn)定運(yùn)行與否關(guān)系著國(guó)計(jì)民生，而其內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行力度又與穩(wěn)定性息息相關(guān)。本文從16家商業(yè)銀行2015年內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告出發(fā)，結(jié)合COSO、巴塞爾協(xié)議和中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)等文件規(guī)定，分析我國(guó)商業(yè)銀行2015年內(nèi)部控制現(xiàn)狀和出現(xiàn)問(wèn)題的原因，初步提出我國(guó)商業(yè)銀行在新挑戰(zhàn)下完善內(nèi)部控制應(yīng)有的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；評(píng)價(jià)

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制概念及目標(biāo)

銀行業(yè)作為金融系統(tǒng)重要的構(gòu)成部分，其風(fēng)險(xiǎn)管理的行業(yè)特性決定了內(nèi)部控制建設(shè)至關(guān)重要。1998年，巴塞爾委員會(huì)在COSO框架的理論基礎(chǔ)上，頒布了適合一切表內(nèi)外業(yè)務(wù)的《內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)估框架》，提出了新的內(nèi)控框架結(jié)構(gòu)以及監(jiān)管當(dāng)局評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的十三項(xiàng)原則和內(nèi)控五大要素，其后修訂的巴塞爾協(xié)議又加入了三大支柱，為商業(yè)銀行內(nèi)控的構(gòu)建和監(jiān)管奠定了堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)。

我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是依據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)章要求構(gòu)建的。2002年《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》提出：內(nèi)部控制是銀行金融機(jī)構(gòu)為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。也就是說(shuō)，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)是為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)事前防范、事中控制、事后監(jiān)督以進(jìn)一步提高系統(tǒng)和體系的充分性、有效性和適宜性，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行。

二、我國(guó)16家上市銀行2015年度內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)分析

目前我國(guó)上市銀行共有21家，本文選取了上市時(shí)間較長(zhǎng)的十六家商業(yè)銀行，由于歷史原因，這十六家商業(yè)銀行可以分為國(guó)有銀行（5家）和全國(guó)性股份制商業(yè)銀行（11家）。

1.16家上市商業(yè)銀行2015年度年報(bào)分析

（1）從組織結(jié)構(gòu)上：國(guó)內(nèi)上市銀行無(wú)論是國(guó)有銀行還是其他股份制商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)均為分級(jí)管理式結(jié)構(gòu)。這種結(jié)構(gòu)能夠保持銀行經(jīng)營(yíng)管理基本穩(wěn)定，金字塔型的結(jié)構(gòu)有利于進(jìn)行合理有效的管理，同時(shí)分支機(jī)構(gòu)能夠更好地把握地區(qū)動(dòng)態(tài)，貼近客戶(hù)需求。其次，國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行均建立起了現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)，基本形成了“三會(huì)一層”的管理結(jié)構(gòu)，保持了較為高效的運(yùn)作效率。另一方面，這種組織結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)可能是縱向管理層和信息鏈拉長(zhǎng)、導(dǎo)致信息傳遞效率削弱，管理效率低下；可能忽視橫向之間互相牽制、監(jiān)督和合作；以及可能出現(xiàn)上下級(jí)在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上存在差異，有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)下級(jí)的短期行為與上級(jí)的目標(biāo)相違背，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增加。

（2）從股權(quán)結(jié)構(gòu)上：表1為15家上市商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)。

從表1看出國(guó)有銀行的第一控股方一般為中央?yún)R金投資，為國(guó)家出資成立的用來(lái)對(duì)國(guó)有金融企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資的國(guó)有獨(dú)資公司，且股權(quán)都較為集中，其中對(duì)中國(guó)銀行和建設(shè)銀行形成了絕對(duì)控制；其他十一家商業(yè)銀行除去由集團(tuán)公司形成絕對(duì)控股外，剩下非集團(tuán)控股的股權(quán)相較之下較為分散。同時(shí)，國(guó)有銀行的前十大股東中境外投資者仍然存在，而其他類(lèi)非全國(guó)性的商業(yè)股份銀行中擁有境外投資的銀行較少，但境外投資者的投資比例高于國(guó)有商業(yè)銀行。外國(guó)投資者的加入，一定程度上改變了銀行單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)，從而有利于公司治理水平和經(jīng)營(yíng)效率的提高。（3）從財(cái)務(wù)狀況上：“4+1”的國(guó)有銀行和另外11家股份制商業(yè)銀行由于歷史原因和發(fā)展時(shí)間在規(guī)模、發(fā)展?fàn)顩r等方面多方面也都存在差異，而這些結(jié)構(gòu)性差異也影響到商業(yè)銀行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的差異。

由表2可知，五大國(guó)有銀行在資產(chǎn)規(guī)模和凈利潤(rùn)上遠(yuǎn)超過(guò)其他11家股份制商業(yè)銀行，這與他們的經(jīng)營(yíng)范圍和涉及的業(yè)務(wù)方向有關(guān)。銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力資與產(chǎn)規(guī)模的大小息息相關(guān)，規(guī)模越大實(shí)力越雄厚，風(fēng)險(xiǎn)防范能力越強(qiáng)。國(guó)有銀行的收入來(lái)源一大部分依賴(lài)于存款業(yè)務(wù)，而非全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行則主要依賴(lài)于各類(lèi)貸款業(yè)務(wù)，貸款業(yè)務(wù)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性無(wú)法估量，這也導(dǎo)致了非全國(guó)性的商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)可能高于全國(guó)性的國(guó)有上市銀行。從凈利潤(rùn)增長(zhǎng)上看，非全國(guó)性商業(yè)銀行的增長(zhǎng)勢(shì)頭迅猛，可見(jiàn)近幾年國(guó)內(nèi)的區(qū)域性、地方性的商業(yè)銀行發(fā)展勢(shì)頭較好，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度快，這也有可能與地方政府扶持或者中小企業(yè)發(fā)展有關(guān)。

（4）從不良貸款看：銀行的不良貸款情況會(huì)影響到銀行整體的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，這也直接與銀行內(nèi)部控制有關(guān)。我國(guó)銀行業(yè)不良貸款率的警戒線為2%。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)，截至2015年年底，16家上市銀行的整體不良貸款余額已經(jīng)逼近萬(wàn)億整數(shù)關(guān)，商業(yè)銀行不良貸款率上升至1.59%，較14年末增加了24BP（基點(diǎn)Basis Point），持平于14年全年增幅，但明顯高于13年及過(guò)去幾年的平均增幅，可以說(shuō)目前國(guó)內(nèi)的不良貸款率并不算高（最高時(shí)曾達(dá)30%），但是卻隱藏著的上升風(fēng)險(xiǎn)，尤其是貸款在行業(yè)和區(qū)域上，集中度都比較高，信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)突出；從銀行間的比較來(lái)看，不良貸款率有升有降，除農(nóng)業(yè)銀行外全部上市銀行均低于警戒值。地方性的商業(yè)銀行中寧波銀行和北京銀行不良貸款率較低，且保持了非常好的增長(zhǎng)勢(shì)頭。但總的來(lái)說(shuō)不良貸款問(wèn)題仍不容小覷。

2.16家商業(yè)銀行2015年內(nèi)控報(bào)告分析

搜集整理國(guó)內(nèi)16家上市商業(yè)銀行的內(nèi)控評(píng)估結(jié)論、內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍及衡量標(biāo)注、存在的問(wèn)題及整改情況，其他重要事項(xiàng)說(shuō)明等有關(guān)內(nèi)控情況的公開(kāi)信息披露資料，可以看出我國(guó)上市商業(yè)銀行在內(nèi)控體系建設(shè)上日益完善：

（1）納入內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍日益健全。16家商業(yè)銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍包括評(píng)價(jià)體系的主要單位、業(yè)務(wù)事項(xiàng)及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。如五家國(guó)有銀行的內(nèi)控評(píng)價(jià)單位有總公司、境內(nèi)外下屬機(jī)構(gòu)和控股公司等，其他11家商業(yè)銀行則包括總公司及下屬職能部門(mén)和控股公司，涵蓋范圍更廣。

（2）整合銀行戰(zhàn)略，加大對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控點(diǎn)的全覆蓋。重視對(duì)于重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，其中包括行的資產(chǎn)負(fù)債情況、票據(jù)、信貸、財(cái)務(wù)體系、信息科技管理等，還有新業(yè)務(wù)的創(chuàng)新帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制與評(píng)估。

（3）充分整合現(xiàn)有資源，提高內(nèi)部控制有效性。一些商業(yè)形成了以?xún)?nèi)審部門(mén)、內(nèi)控管理職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)分工協(xié)作，形成從上到下全覆蓋的監(jiān)管體系，推動(dòng)戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的改進(jìn)和完善，并推動(dòng)本行內(nèi)控管理水平的提升，助力經(jīng)營(yíng)效率和效果的提高。

（4）內(nèi)控評(píng)價(jià)效率得以提升。除了銀行通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行定性和定量對(duì)缺陷認(rèn)定，有些銀行還根據(jù)自身情況提出了更加系統(tǒng)的內(nèi)控評(píng)價(jià)方法。如平安銀行就使用了RCSA（整合操作風(fēng)險(xiǎn)）-CSOX（上市公司內(nèi)控評(píng)價(jià)）內(nèi)控評(píng)價(jià)方法，再加上RMC系統(tǒng)的過(guò)程管理功能，內(nèi)控評(píng)價(jià)效率提高，實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)工作流程規(guī)范化。

另一方面，從2015年16家上市商業(yè)銀行的內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告也可以看出，成績(jī)之余仍存在缺陷。16家上市商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)控缺陷劃分的標(biāo)準(zhǔn)披露的情況如下：

以上數(shù)據(jù)來(lái)源于16家上市商業(yè)銀行2015年內(nèi)控報(bào)告披露的數(shù)據(jù)

由上表看到，2015年，大部分上市商業(yè)銀行無(wú)論是國(guó)有還是非國(guó)有均存在一般內(nèi)部控制缺陷，從財(cái)務(wù)類(lèi)缺陷而言，發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)金額占比如總資產(chǎn)、利潤(rùn)額或者所有者權(quán)益比例非常小，因此并不構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整和與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性相關(guān)的資產(chǎn)安全方面的重大影響；從非財(cái)務(wù)類(lèi)缺陷而言，雖然業(yè)務(wù)、管理等方面也存在不同缺陷，比如戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或關(guān)鍵性指標(biāo)存在較小范圍不合理，對(duì)重要業(yè)務(wù)或服務(wù)產(chǎn)生輕微影響等，均可以通過(guò)一系列整改措施對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以應(yīng)對(duì)。

同時(shí)，從上表看到，農(nóng)業(yè)銀行和中信銀行無(wú)論是財(cái)務(wù)報(bào)告還是非財(cái)務(wù)報(bào)告均存在重要缺陷，原因在于農(nóng)行北京分行16年1月爆發(fā)38億巨額票據(jù)大案，中信銀行蘭州分行員工偽造票據(jù)并提前交付、造成9.69億元損失。兩例舞弊案件均暴露出我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控缺陷仍存在較大隱患，尤其是在對(duì)分行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理方面，如操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等都可能是導(dǎo)致銀行內(nèi)控失效的重大隱患。防患于未然即是內(nèi)控的意義所在。

三、2015年度上市商業(yè)銀行內(nèi)控問(wèn)題原因分析

1.經(jīng)濟(jì)大環(huán)境低迷和政策導(dǎo)致銀行不良資產(chǎn)率提高，信貸風(fēng)險(xiǎn)增加。

近幾年來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩，企業(yè)經(jīng)營(yíng)普遍面臨困境，銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好降低，企業(yè)借新還舊難度加大，再融資狀況的惡化使得不良貸款率日漸提高。不僅傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)如鋼鐵、煤炭等都出現(xiàn)了產(chǎn)能過(guò)剩，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，一些曾經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況良好的央企也出現(xiàn)了兌換危機(jī)，隨著國(guó)家供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深入，企業(yè)信用違約事件未來(lái)可能會(huì)有增無(wú)減，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)有可能持續(xù)增加，所有這些都對(duì)銀行的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。

2.銀行員工內(nèi)控觀念薄弱，違章違規(guī)事件頻發(fā)。

銀行員工的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和道德素養(yǎng)有待提高，違規(guī)、違法事件懲戒力度不足，缺乏內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制較為全面的認(rèn)識(shí)，而員工自身職業(yè)素養(yǎng)的缺乏增加了銀行經(jīng)營(yíng)的道德風(fēng)險(xiǎn)，銀行內(nèi)部控制制度并未得到有效實(shí)施，政策執(zhí)行力度不足。

3.銀行內(nèi)部監(jiān)管不到位，風(fēng)險(xiǎn)排查不全面。

從2015年財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大案暴露了部分銀行在業(yè)務(wù)流程、人員管理方面的監(jiān)管漏洞。銀行內(nèi)部的管理體系中，自我約束機(jī)構(gòu)仍未有效建立；銀行員工的監(jiān)督、問(wèn)責(zé)機(jī)制落實(shí)不夠到位；尤其在分支行的監(jiān)管上，如國(guó)有上市銀行不僅擁有境內(nèi)各地市分支行，甚至還有境外分支行，再加上銀行分層管理的組織結(jié)構(gòu)，要對(duì)分支行的監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)排查可謂鞭長(zhǎng)莫及。

4.分層管理的組織結(jié)構(gòu)存在缺陷，內(nèi)部審計(jì)難以有效全覆蓋

國(guó)內(nèi)上市的商業(yè)銀行的分層管理的組織結(jié)構(gòu)、過(guò)長(zhǎng)的信息管理鏈?zhǔn)沟每傂械南嚓P(guān)指令遭到層層削弱，上下級(jí)之間委托代理導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)變大；再加上各地區(qū)分支機(jī)構(gòu)實(shí)際情況不同，整體利益最大化與局部利益最大化矛盾難以調(diào)和，同地區(qū)銀行對(duì)客戶(hù)定價(jià)政策不可避免地存在差異，整體的風(fēng)險(xiǎn)偏好也不同。極大加劇了分支行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管的難度，以再加上內(nèi)審人員人力的約束，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)積累。

5.互聯(lián)網(wǎng)金融的興起對(duì)傳統(tǒng)商業(yè)銀行內(nèi)控提出了新的挑戰(zhàn)。

互聯(lián)網(wǎng)金融因時(shí)間、空間和成本上等多方面優(yōu)勢(shì)，對(duì)傳統(tǒng)商業(yè)銀行形成了挑戰(zhàn)。2015年的政府工作報(bào)告中提出了發(fā)展“互聯(lián)網(wǎng)+”，互聯(lián)網(wǎng)金融的將是未來(lái)金融業(yè)的一個(gè)新的增長(zhǎng)點(diǎn)，為應(yīng)對(duì)新的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)銀行改變發(fā)展戰(zhàn)略和完善信息溝通渠道刻不容緩，而這也勢(shì)必對(duì)銀行的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理提出了新的要求。

四、完善國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)控的建議

1.逐步推進(jìn)事業(yè)部制改革，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控

推行事業(yè)部制改革是近年來(lái)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的提高運(yùn)營(yíng)能力、完善組織結(jié)構(gòu)的必行之路。對(duì)于全國(guó)性的國(guó)有商業(yè)銀行和區(qū)域性的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，兩者如何進(jìn)行事業(yè)部制改革的路徑和力度卻不一樣。對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，本身經(jīng)過(guò)多年發(fā)展內(nèi)部結(jié)構(gòu)已經(jīng)非常穩(wěn)定，組織結(jié)構(gòu)是與國(guó)家行政體系相一致，如果進(jìn)行徹底的事業(yè)部制改革會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部管理摩擦遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他區(qū)域性的商業(yè)銀行，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行模式下的資源分配、授權(quán)審批、等機(jī)制與事業(yè)部制需求不符。因此，可以選擇類(lèi)似于交通銀行的事業(yè)部改革方式，實(shí)行分行制經(jīng)營(yíng)與事業(yè)部制經(jīng)營(yíng)雙輪驅(qū)動(dòng)發(fā)展模式，縮短總行管理鏈條，在成本可控的情況下進(jìn)行穩(wěn)步推進(jìn)的事業(yè)部制改革，暫時(shí)避開(kāi)對(duì)分支行行政機(jī)構(gòu)和傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的改革，可以先從新興業(yè)務(wù)的產(chǎn)品事業(yè)部制改革開(kāi)始，在事業(yè)部嵌入風(fēng)險(xiǎn)管理“小中臺(tái)”，建立前中后臺(tái)分離的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，從而提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。

對(duì)于其他區(qū)域性商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，實(shí)力強(qiáng)勁亟待轉(zhuǎn)型的可以采取民生銀行和平安銀行上而下快速地推動(dòng)條線型事業(yè)部制整體改造，厘清分支行的主要金融產(chǎn)品和行業(yè)線實(shí)行準(zhǔn)事業(yè)部制，確定好經(jīng)營(yíng)格局后，成立行業(yè)和產(chǎn)品事業(yè)部直接進(jìn)入細(xì)分經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，總行成立相應(yīng)的管理小組和直屬部門(mén)，從分支行進(jìn)行試點(diǎn)后進(jìn)行徹底的事業(yè)部制改革，完善業(yè)務(wù)流程體系，在改革中加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督管理，總行負(fù)責(zé)制定政策，各分支行則進(jìn)行執(zhí)行。在事業(yè)部中加入矩陣結(jié)構(gòu)，形成“縱橫交錯(cuò)”的組織結(jié)構(gòu)，縱向重在貫徹事業(yè)部的決策，橫向注重加強(qiáng)與地方省份的聯(lián)系。

而對(duì)于一些類(lèi)似于農(nóng)商行的中小型銀行，規(guī)模較小、產(chǎn)品相對(duì)單一、業(yè)務(wù)體系尚不健全，無(wú)需急于進(jìn)行事業(yè)部制改革。

2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，調(diào)整審計(jì)體系

這方面一是要加強(qiáng)內(nèi)審部門(mén)的獨(dú)立性，尤其是下設(shè)分行的審計(jì)部門(mén)要獨(dú)立于本級(jí)分行，定期對(duì)本行各部門(mén)進(jìn)行審計(jì)并編制相關(guān)報(bào)告上交總行審計(jì)部門(mén)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的審計(jì)部門(mén)無(wú)須經(jīng)過(guò)本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意，與分行沒(méi)有直接的經(jīng)濟(jì)、人員聯(lián)系，做到審貸分離，確保審計(jì)的獨(dú)立性。在條件允許的情況下，商業(yè)銀行也可采取“交叉式”或“流動(dòng)式”派駐制，避免了隱瞞不報(bào)，加強(qiáng)審計(jì)有效性。另一方面要提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)。提高專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，進(jìn)行定期的審計(jì)知識(shí)、技能培訓(xùn)或者是“以大帶小”的方式培養(yǎng)審計(jì)人才，從而能夠快速地發(fā)現(xiàn)隱藏著的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)兵并出相應(yīng)的整改完善建議；提升道德素質(zhì)，分支行以及總行的審計(jì)人員在對(duì)各級(jí)業(yè)務(wù)、部門(mén)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要充分保持獨(dú)立性和客觀公正，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不能隱瞞不報(bào)。通過(guò)這兩方面的提升來(lái)提高銀行內(nèi)部稽核的有效性。

同時(shí)，銀行還要求加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管控、突出事件和負(fù)面信息的處理情況，同時(shí)加強(qiáng)外部審計(jì)對(duì)銀行內(nèi)部控制的審核和了解，定期組織開(kāi)展對(duì)內(nèi)部控制體系有效性的檢查。

3.完善動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，加強(qiáng)境內(nèi)外內(nèi)控管理

這方面可以考慮首先完善銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部的信息化系統(tǒng)對(duì)分支行業(yè)務(wù)流程和管理進(jìn)行控制。其次優(yōu)化銀行統(tǒng)一授信體系，加強(qiáng)信貸資產(chǎn)質(zhì)量和信貸管理。最后是創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理和評(píng)估方法，通過(guò)信息化建設(shè)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前評(píng)估，事中對(duì)相關(guān)可能造成風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行追蹤、量化分析，事后對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地管理控制。

除上述措施外，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理對(duì)策上要利用數(shù)據(jù)挖掘和分析技術(shù)，實(shí)現(xiàn)行內(nèi)外各種信息的集中整合和共享，應(yīng)對(duì)突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件。

4.強(qiáng)化內(nèi)部問(wèn)責(zé)懲戒制度，提高員工職業(yè)素養(yǎng)

一方面是在問(wèn)責(zé)力度上強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任認(rèn)定，做好風(fēng)險(xiǎn)突出機(jī)構(gòu)的管理責(zé)任以及大額不良資產(chǎn)的崗位責(zé)任認(rèn)定；嚴(yán)肅界定各級(jí)管理者和惡性行為的責(zé)任，切實(shí)發(fā)揮責(zé)任認(rèn)定和追究的懲戒與警示作用。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的大小處以不同級(jí)別的處罰，罰款、通報(bào)、辭職信用留檔嚴(yán)重者移交司法量刑。事后了解風(fēng)險(xiǎn)案件的處理整改情況，并在行內(nèi)予以公告警示。另一方面要加強(qiáng)銀行工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和道德素養(yǎng)的提升。在招聘時(shí)要建立嚴(yán)格的招聘標(biāo)準(zhǔn)，工作中定期加強(qiáng)合規(guī)教育和監(jiān)督管理，展開(kāi)內(nèi)控教育活動(dòng)。將員工的績(jī)效考核、升職加薪等與其風(fēng)控執(zhí)行情況、行為活動(dòng)掛鉤，根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定合理的業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)系統(tǒng)，減少員工為完成不切實(shí)際的考核而盲目追求業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)幕信息及知情人管理制度，加強(qiáng)內(nèi)幕信息保密管理，對(duì)于接觸銀行內(nèi)部重要信息的員工，要強(qiáng)化他們的保密意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。

除此之外，商業(yè)銀行要持續(xù)完善舉報(bào)受理和案件管理制度，強(qiáng)化反舞弊、反違規(guī)機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部不良違規(guī)行為的管理和發(fā)現(xiàn)，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

5.適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展潮流，開(kāi)拓新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)

一是要重視互聯(lián)網(wǎng)對(duì)數(shù)據(jù)收集作用。要加快信息化銀行建設(shè)，加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)層面數(shù)據(jù)挖掘分析，招收信息化人才，通過(guò)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的改造和數(shù)據(jù)資產(chǎn)的規(guī)范化管理推動(dòng)銀行的信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造，加快掌上銀行、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)在業(yè)務(wù)方面的開(kāi)發(fā)應(yīng)用，提升銀行信息綜合處理、技術(shù)應(yīng)用、增值服務(wù)、市場(chǎng)拓展等能力。二是重視客戶(hù)的需求和體驗(yàn)。商業(yè)銀行也可借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融，突破銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，以客戶(hù)體驗(yàn)為立足點(diǎn)出發(fā)進(jìn)行改變。如開(kāi)發(fā)自己的掌上APP，創(chuàng)新移動(dòng)理財(cái)、近場(chǎng)支付等手段，同時(shí)相較于一些互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)在風(fēng)險(xiǎn)控制上擁有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，可以抓住“互聯(lián)網(wǎng)+”的機(jī)遇，試水P2P網(wǎng)貸平臺(tái)，將傳統(tǒng)的柜臺(tái)業(yè)務(wù)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化，通過(guò)直銷(xiāo)銀行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)貸款，從而打破銀行在業(yè)務(wù)辦理中時(shí)間和空間的限制。三是重視綜合性人才的儲(chǔ)備和培訓(xùn)。新形式的挑戰(zhàn)就意味著對(duì)人員綜合素質(zhì)的要求越來(lái)越高，大力培養(yǎng)集金融知識(shí)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、信息技術(shù)于一身的綜合性人才，完善銀行的人力資源結(jié)構(gòu)，從而提高整體的實(shí)力，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力。四是重視合作謀求共贏。商業(yè)銀行在市場(chǎng)導(dǎo)向下，多方面、多渠道的與互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)開(kāi)展合作，實(shí)現(xiàn)商戶(hù)資源和客戶(hù)信息的資源共享，兩者優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。也可以與第三方支付或其他互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)開(kāi)展合作，提高移動(dòng)支付的滲透率，也擴(kuò)展了銀行在電子商務(wù)這一方面的業(yè)務(wù)。

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