往來賬項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性解析

王垚翔

（山東科技大學(xué)財(cái)經(jīng)系 山東 濟(jì)南 250000）

【摘要】來往資產(chǎn)屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，擁有極強(qiáng)流動(dòng)性，業(yè)務(wù)極多的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種，針對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和運(yùn)營(yíng)情況有著直接的影響。因此，本文主要解析了往來賬項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性，旨在給其提供一定的參考和幫助。

【關(guān)鍵詞】往來賬項(xiàng) 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 重要性

最近幾年，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，促使我國(guó)企業(yè)逐漸開始重視資金和成本的管理工作。往來賬項(xiàng)和成本以及資金還有食物資產(chǎn)這額方面有著更多的聯(lián)系。目前我國(guó)企業(yè)往來賬項(xiàng)管理方面還存在很多不足支出，想要增強(qiáng)信息真是程度，強(qiáng)化往來賬項(xiàng)管理十分關(guān)鍵。因此，下面將進(jìn)一步解析往來賬項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。

一、往來賬項(xiàng)概述

往來賬項(xiàng)屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生業(yè)務(wù)而雜經(jīng)濟(jì)往來方面構(gòu)成的應(yīng)收以及應(yīng)付賬項(xiàng)，往來賬項(xiàng)作為企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)載等十分關(guān)鍵的部分之一。

在企業(yè)平時(shí)活動(dòng)當(dāng)中，流動(dòng)賬項(xiàng)是擁有激情流動(dòng)性的資產(chǎn)，僅僅詞語貨幣資金，其還是業(yè)務(wù)繁瑣的項(xiàng)目，往來十分繁瑣，十分容易出現(xiàn)問題，這也是企業(yè)強(qiáng)化往來賬項(xiàng)管理的必要性。

二、往來賬項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性

在企業(yè)平時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，往來賬項(xiàng)擁有極強(qiáng)的流動(dòng)性，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表排列模式去看，你、資產(chǎn)這類當(dāng)中應(yīng)該收賬的流動(dòng)性僅僅貨幣資金及應(yīng)收票據(jù)，往來賬項(xiàng)其包含十分豐富的內(nèi)容，因?yàn)橥鶃碣~項(xiàng)流動(dòng)性極強(qiáng)，擁有十分豐富的業(yè)務(wù)，企業(yè)必須要給予其管理工作高度的重視。

在檢查資產(chǎn)的過程中，通常會(huì)選擇現(xiàn)場(chǎng)考察的方法，但是在檢查往來賬款的時(shí)候，通常選擇函證的方法，其存在部分本質(zhì)上的不足之處，導(dǎo)致檢查工作不是很全面。例如，大企業(yè)收款項(xiàng)和應(yīng)付款能夠達(dá)到幾千項(xiàng)，甚至是上萬項(xiàng)，要求全部都要檢查清楚，這項(xiàng)工作難度較大，管理方面存在問題。有些企業(yè)沒有利用風(fēng)險(xiǎn)分層管理方法管理來往賬項(xiàng)，缺少責(zé)任追究機(jī)制，還有些企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間沒有核對(duì)賬目，造成往來賬目混亂，管理工作較多，任務(wù)重大。

雖然往來長(zhǎng)相當(dāng)中不包含成本費(fèi)用類型的項(xiàng)目，但是因?yàn)槠溆?jì)算起來十分復(fù)雜繁瑣，通常使用在企業(yè)調(diào)控利潤(rùn)上。往來賬項(xiàng)當(dāng)中包含企業(yè)在計(jì)算成本和經(jīng)營(yíng)成果過程中的部分過渡性會(huì)計(jì)科目，有些企業(yè)使用往來賬款掌控成本花費(fèi)。構(gòu)建虛擬的經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)能夠調(diào)整計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比重，通過使用會(huì)計(jì)預(yù)估的不確定行去設(shè)置提壞賬應(yīng)對(duì)。因?yàn)閴馁~準(zhǔn)嗎被集體關(guān)系到賬齡和債務(wù)企業(yè)詳細(xì)的情況，受到很多人為因素的影響，企業(yè)十分容易利用其調(diào)節(jié)成本費(fèi)用，虛擬增加或者是減少，有些企業(yè)虛增需要收賬來建立虛假收入和增加應(yīng)該支付的賬款，達(dá)到偷稅漏稅的目的。

在企業(yè)平時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，時(shí)常會(huì)產(chǎn)生往來失誤，其長(zhǎng)時(shí)間都是改變的狀態(tài)，有些企業(yè)的往來賬款占據(jù)的流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債比重極大，促使往來賬款對(duì)于核算企業(yè)有些財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)有著決定性的影響。體現(xiàn)企業(yè)償還債務(wù)的能力情況速度和流動(dòng)情況，提現(xiàn)金企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)該收取賬款資產(chǎn)利息率，所有都和往來賬款有著緊密的聯(lián)系，往來賬款對(duì)于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)有著極大的影響。

企業(yè)往來長(zhǎng)相管理在對(duì)外解釋財(cái)務(wù)信息方面十分關(guān)鍵，往來賬項(xiàng)當(dāng)中通常會(huì)相互抵消，而企業(yè)在往來想想當(dāng)中存在著明顯的缺陷。在現(xiàn)實(shí)生活當(dāng)中，部分關(guān)系到關(guān)聯(lián)方交易方面，其通常是核心審計(jì)的內(nèi)容，在解釋關(guān)聯(lián)方交易的過程中，若發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易金額極大，企業(yè)必須仔細(xì)分析導(dǎo)致其較大的根本原因，同時(shí)選擇有效的方式解決。往來賬項(xiàng)根據(jù)企業(yè)關(guān)系區(qū)分，可以將其分成外部和內(nèi)部以及關(guān)聯(lián)這三種企業(yè)往來賬項(xiàng)。在制定企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)告的過程中，其賬項(xiàng)必須要抵消，關(guān)聯(lián)企業(yè)在其中要揭示說明，若內(nèi)部無法把不能抵消的往來賬項(xiàng)添加到外部或者是關(guān)聯(lián)往來賬項(xiàng)當(dāng)中，那么將不能揭示虛假企業(yè)財(cái)務(wù)匯報(bào)。

三、強(qiáng)化企業(yè)往來賬項(xiàng)管理

（一）加強(qiáng)往來賬項(xiàng)管理者素養(yǎng)

往來賬款管理屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容之一，和企業(yè)利潤(rùn)有著密切的聯(lián)系，企業(yè)往來賬款管理者必須要清楚其重要性，對(duì)于其管理思想和態(tài)度，對(duì)于管理制度的落實(shí)和開展有著直接的影響。企業(yè)管理者必須要一時(shí)到其和企業(yè)利潤(rùn)的密切關(guān)系，不可以因?yàn)樗嚼摌?gòu)往來賬項(xiàng)。在工作當(dāng)中，必須要準(zhǔn)確詳細(xì)的記錄往來賬項(xiàng)有關(guān)的情況，例如，產(chǎn)生的時(shí)間和金額和款項(xiàng)這些記錄藥店，強(qiáng)化其核算工作。同時(shí)，還要加強(qiáng)自身的綜合工作素養(yǎng)，往來賬項(xiàng)因?yàn)槭謴?fù)雜繁瑣，容易產(chǎn)生問題，還有可能有意識(shí)的制造錯(cuò)誤，不管是什么樣的情形，均會(huì)導(dǎo)致企業(yè)和工作人員利潤(rùn)受損，因此，必須要加強(qiáng)往來賬款管理者素養(yǎng)。

（二）優(yōu)化內(nèi)部控制管理

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，往來賬項(xiàng)既和企業(yè)利益有著密切的關(guān)系，在會(huì)計(jì)信息記載方面，不詳細(xì)的記錄會(huì)導(dǎo)致其缺少真實(shí)性，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息有效性減弱。強(qiáng)化其管理工作，要求企業(yè)每個(gè)部門協(xié)作交流，有關(guān)往賬項(xiàng)記錄必須要在規(guī)定的時(shí)間里交給會(huì)計(jì)部門，并且，企業(yè)內(nèi)部必須要加大落實(shí)審計(jì)工作的力度，強(qiáng)化往來賬項(xiàng)平時(shí)的管理以及掌控。企業(yè)對(duì)于其風(fēng)險(xiǎn)和信用評(píng)價(jià)方面，必須要意識(shí)到其賬項(xiàng)存在的全部風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建完善的企業(yè)往來賬項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)及信用評(píng)價(jià)機(jī)制。企業(yè)必須要加強(qiáng)審核工作，內(nèi)部審核部門必須要確保其所具有的獨(dú)立性和權(quán)威性，其關(guān)鍵點(diǎn)必須要轉(zhuǎn)變成對(duì)于往來賬款管理和掌控。

（三）明確往來賬項(xiàng)雙方發(fā)生額

針對(duì)企業(yè)往來賬項(xiàng)當(dāng)中的借方和貸方這兩個(gè)發(fā)生額實(shí)施核對(duì)，找到和發(fā)生額有關(guān)的業(yè)務(wù)，如果這種類型的業(yè)務(wù)不會(huì)對(duì)余額造成任何的影響，那么問題可能發(fā)生在缺少接待對(duì)應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)當(dāng)中，核對(duì)雙方業(yè)務(wù)發(fā)生額，可以不根據(jù)時(shí)間的順序核對(duì)，依次核對(duì)借方或者是貸方的發(fā)生額。

四、結(jié)束語

通過本文對(duì)往來賬項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中重要性的進(jìn)一步解析，使我們了解到在現(xiàn)實(shí)生活中，部分企業(yè)的往來賬項(xiàng)管理存在一些問題，相信隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的健全，以及企業(yè)人員素質(zhì)不斷提高，隨著法律監(jiān)督能力和審計(jì)能力不斷增強(qiáng)，企業(yè)的往來賬項(xiàng)將更完善、企業(yè)的財(cái)務(wù)管理將會(huì)得到提高。因此，希望通過本文的闡述能夠給往來賬項(xiàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面提供一定的參考和幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬富東.解析企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中財(cái)務(wù)管理的重要性——以施工企業(yè)的全面預(yù)算管理為例[J].商業(yè)文化，2014.