大數(shù)據(jù)時(shí)代的企業(yè)納稅形式分析

冷學(xué)文 乳山國泰城建開發(fā)有限公司

大數(shù)據(jù)時(shí)代的企業(yè)納稅形式分析

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金稅三期工程正式啟動(dòng)以來，我國利用覆蓋全國稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況形成了進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控的一個(gè)完整體系。本文概述了金稅三期工程，闡述了金稅三期工程的主要特征，對(duì)大數(shù)據(jù)分析在金稅三期稅務(wù)管理中的應(yīng)用進(jìn)行了簡要分析，并論述了金稅三期對(duì)企業(yè)納稅的影響及其措施。

金稅三期 大數(shù)據(jù) 特征 稅務(wù)管理 應(yīng)用 企業(yè) 措施

一、金稅三期工程的概述

金稅工程是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國家級(jí)電子政務(wù)工程，是國家電子政務(wù)“十二金”工程之一，是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。自1994年上半年到2001年上半年先后經(jīng)歷了“金稅一期”和“金稅二期”建設(shè)階段。2005年9月7日，國務(wù)院審議通過金稅三期工程項(xiàng)目建議書；2007年4月9日，發(fā)改委批準(zhǔn)金稅三期工程可研報(bào)告；2008年9月24日，發(fā)改委正式批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)方案和中央投資概算，標(biāo)志金稅三期工程正式啟動(dòng)。金稅三期工程的啟動(dòng)，充分體現(xiàn)了信息技術(shù)對(duì)稅收管理服務(wù)和制度創(chuàng)新的支持作用，打破了稅收部門之間以及各個(gè)層級(jí)機(jī)構(gòu)之間的限制，在全國范圍內(nèi)形成統(tǒng)一的、不受時(shí)空限制的共享稅務(wù)管理平臺(tái)，優(yōu)化了稅收流程，提升了稅收服務(wù)水平和工作效率。對(duì)進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法和優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅人遵從度和滿意度具有重要意義。

二、基于大數(shù)據(jù)的金稅三期工程特征分析

基于大數(shù)據(jù)的金稅三期工程特征主要表現(xiàn)為：

1.建立了統(tǒng)一的征管平臺(tái)。大數(shù)據(jù)體現(xiàn)了大集中這一特征，使得全國范圍內(nèi)涉稅數(shù)據(jù)得到大集中的實(shí)現(xiàn)，其是整個(gè)金稅三期工程的核心，也將是我國未來稅收信息化體系的核心支柱。大集中是一個(gè)有關(guān)涉稅信息的收集、交換、流轉(zhuǎn)、管理、分配、處理等職能整合、優(yōu)化、重組的過程，實(shí)現(xiàn)真正意義上的統(tǒng)一稅制的統(tǒng)一管理。此外，由于金稅三期系統(tǒng)能夠?qū)ι娑悢?shù)據(jù)進(jìn)行分類管理，稅務(wù)工作人員可以利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)將納稅人所處行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營狀況以及管理水平等數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，挖掘出納稅人發(fā)生問題概率畸高的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，合理規(guī)避稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)因素，降低稅收征管風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

2.健全了現(xiàn)代納稅服務(wù)體系。稅收工作的核心目標(biāo)是履行法定的收入職能，金稅三期系統(tǒng)從該目標(biāo)出發(fā)，通過運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)提高了稅收征管的效率和納稅服務(wù)的質(zhì)量，為納稅人構(gòu)建了現(xiàn)代納稅服務(wù)體系，充分地體現(xiàn)了對(duì)納稅人合法權(quán)益的尊重和保護(hù)。首先，金稅三期系統(tǒng)將稅務(wù)管理的各個(gè)業(yè)務(wù)整合在一個(gè)平臺(tái)中，納稅人在辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)不需要來回奔波于各個(gè)部門，實(shí)現(xiàn)了服務(wù)的便捷性和統(tǒng)一性。其次，金稅三期系統(tǒng)支持多種申報(bào)方式，納稅人既可以選擇網(wǎng)上申報(bào)，也可以選擇電話申報(bào)、短信申報(bào)、郵寄申報(bào)、自動(dòng)終端申報(bào)等，多元化的申報(bào)方式既方便了納稅人也豐富了納稅服務(wù)內(nèi)容。再者，金稅三期的數(shù)據(jù)分析與輔助決策支持平臺(tái)給予納稅人對(duì)稅務(wù)服務(wù)評(píng)價(jià)的渠道，完善了稅務(wù)工作人員評(píng)價(jià)體系，為納稅機(jī)構(gòu)改進(jìn)工作提供參考。

3.實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)信息化管理。金稅三期工程改變了傳統(tǒng)的稅務(wù)處理手段和處理模式，建立了稅收管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)管理信息化戰(zhàn)略。金稅三期系統(tǒng)的上線和運(yùn)用，稅收征管改革的重點(diǎn)逐步由憑證管理轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)管理，逐步朝向信息化、數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡(luò)化的方向不斷推進(jìn)，提升了稅務(wù)工作人員的服務(wù)水平和工作能力，為稅務(wù)專業(yè)化管理的轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ)。

三、大數(shù)據(jù)分析在金稅三期稅務(wù)管理中的應(yīng)用

大數(shù)據(jù)分析在金稅三期稅務(wù)管理中的應(yīng)用主要表現(xiàn)為：大數(shù)據(jù)中的稅務(wù)數(shù)據(jù)源分析并不局限于稅務(wù)行業(yè)，而是涉及到社會(huì)的方方面面。所以要以跨行業(yè)數(shù)據(jù)源的視角，才能解決現(xiàn)實(shí)中的問題。其應(yīng)用具體表現(xiàn)為：

1.應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析可以預(yù)測(cè)納稅人是能夠遵從稅收繳納。通過大數(shù)據(jù)分析，相關(guān)稅務(wù)部門的稅務(wù)系統(tǒng)可以與其他機(jī)構(gòu)系統(tǒng)相連接，通過大數(shù)據(jù)分析對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)納稅人稅收遵從情況。例如，在稅務(wù)申報(bào)征收中，“金稅三期”系統(tǒng)可以利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)與工商部門信息共享，獲取納稅人的合同訂單、原材料及產(chǎn)品信息，分析納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，將納稅人的收入所得與其繳納的稅款進(jìn)行對(duì)比，準(zhǔn)確定位納稅人的稅源和稅收等級(jí)，避免納稅人出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象。

2.應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析可以進(jìn)行防范風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)環(huán)境下的各個(gè)部門各個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)都可以共享，案源、稽查、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)得到緊密的銜接，各個(gè)環(huán)節(jié)交接過程中浪費(fèi)的時(shí)間得到縮短，提高了管理的效率。

四、金稅三期對(duì)企業(yè)納稅的影響及其措施

1.金稅三期對(duì)企業(yè)納稅的影響分析。金稅三期實(shí)施后將對(duì)企業(yè)納稅的影響，主要體現(xiàn)在：一是五證合一、稅收實(shí)名制認(rèn)證將給企業(yè)帶來的變化；二是增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)，大數(shù)據(jù)分析將取代人工預(yù)警；三是個(gè)人所得稅將成為稅務(wù)部門稽查重點(diǎn)；四是境外居民納稅人、非居民納稅人將難逃稅務(wù)監(jiān)控。

2.金稅三期對(duì)企業(yè)納稅影響的措施。金稅三期實(shí)施后，稅務(wù)監(jiān)控?zé)o處不在無時(shí)不在，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也無處不在無時(shí)不在，因此要求企業(yè)提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，改變稅務(wù)管理理念。同時(shí)企業(yè)需要主動(dòng)適應(yīng)并做好應(yīng)對(duì)措施：第一、改變稅務(wù)管理理念做起。做到主動(dòng)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，既要避免不知不覺去偷稅，又要避免糊里糊涂多繳稅；第二、防范所有的違規(guī)行為，不主動(dòng)觸碰稅務(wù)征收底線，盡量做到發(fā)票、貨物（服務(wù)）、款項(xiàng)“三流一致”，不虛開增值稅專用發(fā)票，不多開金額，不虛列虛假交易事項(xiàng)；第三、重視合規(guī)，將合規(guī)作為企業(yè)納稅必須堅(jiān)持的底線和原則，同時(shí)做到與時(shí)俱進(jìn)，不斷學(xué)習(xí)最新的稅收政策，更新稅務(wù)知識(shí)。

五、結(jié)語

綜上所述，金稅工程三期使得稅收信息化管理得到全面提升，而將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于金稅三期工程中，對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、稅收和納稅人全面協(xié)調(diào)具有重要作用，因此對(duì)大數(shù)據(jù)分析在金稅三期稅務(wù)管理中的應(yīng)用進(jìn)行探討具有重要意義。

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