養(yǎng)老金并軌的調(diào)查與分析

王語萌++李培巒+王嘉偉

摘要： 文章以山西省養(yǎng)老制度為例，對養(yǎng)老金并軌制度的有效性進行調(diào)查和研究。建立OLG模型，首先運用時間序列模型預測未來工資，然后根據(jù)基礎養(yǎng)老金計算方式得到基礎養(yǎng)老金數(shù)目，最后預測出未來發(fā)放的養(yǎng)老金數(shù)目。通過對事業(yè)單位和企業(yè)單位未來養(yǎng)老金的比較分析，顯示出養(yǎng)老金并軌制度是有效的，雖然存在一些缺陷，但是可以從企業(yè)年金等方面進行改進。

Abstract： In this paper， we take Shanxi Province as an example to study and investigate the effectiveness of the pension system. The OLG model is established. First， the time series model is used to forecast the future salary. Then， the basic pension is calculated according to the basic pension calculation method. Finally， the number of future pension is forecasted. Through the comparative analysis of the future pensions of public institutions and business units， it shows that the pension system is effective， although there are some shortcomings， it can be improved from the aspects of enterprise annuity and so on.

關鍵詞： 養(yǎng)老金并軌；OLG模型；時間序列

Key words： pension merger；OLG model；time expression

中圖分類號：F842.6 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）21-0056-04

0 引言

隨著社會的發(fā)展與中國老齡化問題的日益凸顯，養(yǎng)老金“雙軌制”不僅造成了企業(yè)和事業(yè)單位人員養(yǎng)老金差別較大，而且使得養(yǎng)老金賬戶的缺口問題日益嚴重。[1]2015年1月，我國正式印發(fā)了《國務院關于機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，這一決定標志著我國存續(xù)了將近二十年的養(yǎng)老金“雙軌制度”的終結(jié)。機關事業(yè)單位工作人員也將和企業(yè)職工一樣開始繳納養(yǎng)老保險金。改變我國目前養(yǎng)老保險雙軌制的現(xiàn)狀，建立逐步融合、相對統(tǒng)一的養(yǎng)老保險新制度，是我國大部分學者關于養(yǎng)老制度改革較為一致的構想。[2]但在具體的執(zhí)行方法上存在分歧。有關學者建議應該通過改變機關事業(yè)單位人員養(yǎng)老金的計發(fā)辦法，也有學者從強化政府責任的角度考慮。[3]文章則通過建立OLG模型，對該問題進行了研究。

1 山西省城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險雙軌制運行狀況

通過對山西省企業(yè)、事業(yè)、機關單位近十幾年的數(shù)據(jù)整理分析，擬從養(yǎng)老金絕對額、養(yǎng)老金比值、平均養(yǎng)老金替代率、人均養(yǎng)老金等指標進行對比，具體描述雙軌制時山西省養(yǎng)老保險待遇在機關、事業(yè)、企業(yè)三者中的差異。

從圖1可以看到，山西省事業(yè)單位與機關單位養(yǎng)老金差異并不顯著，基本相差無幾，而企業(yè)與事業(yè)單位、機關單位的養(yǎng)老金差異卻十分顯著，且差距呈現(xiàn)逐年上漲的趨勢。上世紀90年代中期前，山西省在企業(yè)與機關事業(yè)單位里實行基本相同的養(yǎng)老金政策，差距并不明顯，但到了1999年待遇差距就開始變得有所增大。從養(yǎng)老金的絕對額來看，山西省企業(yè)、機關、事業(yè)的月人均養(yǎng)老金分別從 1999 年的481.5元、518.2元和561元上升到2010年的1536.6元、2991.67 元和2608.33元；機關單位和事業(yè)單位的人均養(yǎng)老金與企業(yè)的人均養(yǎng)老金的比值由1999年1.08：1.17：1上升為2010年的2.14：1.9：1，且自2006年起養(yǎng)老待遇的差距明顯增大，見圖2。

圖2是用山西省機關單位、事業(yè)單位的每月人均養(yǎng)老金分別除企業(yè)的每月人均養(yǎng)老金所得到的不同部門之間人均養(yǎng)老金的相對差距。1999年事業(yè)單位月均養(yǎng)老金是企業(yè)月人均養(yǎng)老金1.17倍，機關單位月均養(yǎng)老金是企業(yè)月人均養(yǎng)老金的1.08倍，在2010年這兩個比值分別增加到1.94和2.14倍，從這里可以看出，山西省企業(yè)和機關單位、事業(yè)單位的月人均養(yǎng)老金的差距正在以平均每年6.98%和5.11%的速度在拉大。

由此可見，養(yǎng)老金雙軌制度的實行，讓機關事業(yè)單位、企業(yè)單位的退休工資待遇差距明顯，并且這個差距在不斷擴大，對社會存在很大的弊端。

2 養(yǎng)老金并軌制度的模型建立[5]

2.1 基本假設和前提

①該論文所用企業(yè)與事業(yè)單位平均工資代表所假設的被研究人員的工資。

②假設被研究人員從2004年開始工作到2013年退休，即工作10年，且在退休之后均再活10年，即領取10年養(yǎng)老金。

③企業(yè)與事業(yè)單位被研究人員在工作期內(nèi)職別基本相同。

④假設未來10年中國經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，工資增長是隨著時間連續(xù)變化的，即工資是關于時間的連續(xù)函數(shù)。

⑤企業(yè)和事業(yè)單位個人賬戶儲蓄額產(chǎn)生利息，但是在開始領取養(yǎng)老金后就不再產(chǎn)生利息。且在該論文中利息產(chǎn)生方式相同。

⑥在該論文中所討論的被研究人員全部歸為養(yǎng)老金“并軌”制度下的“新人”，即不對“老人”和“中人”做討論。

⑦事業(yè)單位和企業(yè)單位職工的收入僅來自于工資。

2.2 個人和政府支付和收入[6]

假定在t期勞動者數(shù)目為Lt，退休者數(shù)目為Rt。

假定從t-1期勞動者成為t期退休者的生存概率為1-dt，死亡概率為dt，即t期，有Rt=Lt-1（1-dt）的退休者能存活在整個退休期；在t+1期，有Rt+1=Lt（1-dt+1）退休者能存活在整個退休期。

假定從t-1到t期勞動人口增長率（或者人口出生率）為nt，則t期的勞動者數(shù)目為：

Lt=Lt

按照當前所執(zhí)行的養(yǎng)老金制度來看，在期工作的這一部分人，不需要為未來的養(yǎng)老金提前繳費，他們在t+1期時退休，由單位來發(fā)放養(yǎng)老金（假設全部都由國家財政支付）。在t期退休的一代，也將由政府發(fā)放，養(yǎng)老金發(fā)放的比例是當期工資的？姿p。在t+2期工作和退休的人，與t+1期相同。在傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制度中，工作期勞動人員繳費，所繳納的費用于支付當期退休“老人”的養(yǎng)老金；勞動人員退休后能夠領取養(yǎng)老保險金，則是來自同期的勞動者的繳費。截至到目前為止，我國實行的制度雖和傳統(tǒng)制度存在有一定區(qū)別，但基本情況類似。

現(xiàn)行制度下：

動人員，以個體來參加基本養(yǎng)老保險制度和職業(yè)年金制度，個人的繳費率分別為？茲1、？茲2，單位的繳費率分別為？茲3、？茲4，個人所交納的基本養(yǎng)老保險費形成的個人基本養(yǎng)老保險賬戶，其投資回報率為r1。

單位所交納的基本養(yǎng)老保險費則進入統(tǒng)籌賬戶，退休之后，個人的職業(yè)年金和單位所交費用共同形成了個人職業(yè)年金賬戶，其投資回報率為r2，這些勞動人員將在t+1期時退休，退休后由統(tǒng)籌賬戶來發(fā)放基礎養(yǎng)老金，對當期工資的替代率為？姿b。在t期退休的這一代勞動人員，由于這一代在t-1期時沒有繳納費用，因此仍然由政府來發(fā)放養(yǎng)老金，并且作為制度所規(guī)定的“老人”，所享受的待遇不應該因為制度的改變而降低，因此養(yǎng)老金發(fā)放的比例與制度改變前應是相同的，是當期工資的？姿p。

在t+1期工作的勞動者，交費的環(huán)節(jié)和t+1期相同，而t+1期退休的勞動者，則是按試點制度來領取養(yǎng)老金。同理，在t+2期工作和退休的勞動者養(yǎng)老金的繳費和領取模式與t+1期時相同，即從t+1期時開始，制度已經(jīng)定型。

在現(xiàn)行改革試點的制度模式下：

2.3 變量的計算

勞動人員退休后由統(tǒng)籌賬戶所發(fā)放的基礎養(yǎng)老金對當期工資的替代率為？姿b，即基礎養(yǎng)老金和當期工資的比值。

基礎養(yǎng)老金=（全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%

基礎養(yǎng)老金和替代率都與當期工資即所需要計算的期的工資有關。

在這里，我們考慮運用當前工資對未來工資進行預測。由于工資的數(shù)額與時間有關，我們選用時間序列[7]對未來工資進行預測。

首先分別對2004年到2013年這十年山西省企業(yè)單位的工資數(shù)做預處理，發(fā)現(xiàn)工資與時間是呈線性關系，工資是非平穩(wěn)的。

然后，我們運用SAS對非平穩(wěn)序列進行線性趨勢擬合，得到工資與時間的關系式：X=7428+4670*t

接著我們對殘差進行檢驗，發(fā)現(xiàn)殘差是白噪聲，說明模型有效。對未來十年，即2014至2023年的企業(yè)單位的工資預測如表2。

同理，我們采用同樣的方法對事業(yè)單位工資和全市在崗職工平均工資做處理，得到以下結(jié)果：

2.3.1 事業(yè)單位。

則得到工資與時間的關系式：

X=8395+2945*t

對于未來十年，即2014年至2023年的事業(yè)單位的工資預測如表4。

2.3.2 全市在崗職工。

則得到工資與時間的關系式：

X=8964+3485*t

對于未來十年，即2014年至2023年的全市在崗職工的工資預測如表6。

“本人指數(shù)化月平均繳費工資”的計算公式[8]如下：

S=■（1）

公式（1）中，x1，x2，…，xm為參加保險的勞動人員退休前1年、2年、……、m年本人所繳納費用的工資額；c1，c2…cm為參加保險的勞動人員退休前1年、2年、……、m年全國/省/地市“職工的平均工資”，或者稱為“社會平均工資”；n為企業(yè)和勞動者實際繳納基本養(yǎng)老保險費的月數(shù)的合計（可以近似等于12g，g是企業(yè)和職工實際繳納的基本養(yǎng)老保險費用的年限）。

■稱為退休前第i年的繳費指數(shù)，i=1，…，m。

由上述公式和上述數(shù)據(jù)，得到企業(yè)單位本人指數(shù)化月平均繳費工資：S=4153.519元。

改革后事業(yè)單位基礎工資和全國統(tǒng)籌，事業(yè)單位本人指數(shù)化月平均繳費工資：S=3176.283元。

2.4 模型的求解與分析

根據(jù)OLG模型、時間序列模型及本人指數(shù)化月平均繳費工資可預測得到2014-2023年的養(yǎng)老金如表7。

根據(jù)表7，當事業(yè)單位存在職業(yè)年金時，在2014年，事業(yè)單位養(yǎng)老金大約是企業(yè)單位的1.9倍；在2023年，事業(yè)單位所發(fā)養(yǎng)老金大約是企業(yè)單位的1.7倍。

從數(shù)據(jù)和圖3分析可得，事業(yè)單位和企業(yè)單位養(yǎng)老金的差距仍然較大，雖然正在逐年縮小，但是速度較為緩慢。

當事業(yè)單位不發(fā)放職業(yè)年金時，在2014年事業(yè)單位養(yǎng)老金大約是企業(yè)單位的1.5倍；在2023年，事業(yè)單位所發(fā)養(yǎng)老金大約是企業(yè)單位的1.4倍。

從數(shù)據(jù)和圖4分析可得，事業(yè)單位和企業(yè)單位養(yǎng)老金的差距雖然以比較緩慢的速度縮小，但是較于有職業(yè)年金時差距已經(jīng)明顯減小。

3 建議

基于對養(yǎng)老金并軌前后數(shù)據(jù)的對比分析，養(yǎng)老金并軌的目標是可以實現(xiàn)的，但是由于企業(yè)的企業(yè)年金具有不確定性，而事業(yè)單位的職業(yè)年金具有強制性，在此消彼長之下，事業(yè)單位和企業(yè)單位養(yǎng)老金的差距仍然較大，實現(xiàn)養(yǎng)老金并軌目標的年限較長。因此可以從企業(yè)的企業(yè)年金著手，制定相關政策，完善企業(yè)年金的發(fā)放制度，使企業(yè)年金成為調(diào)節(jié)企業(yè)單位和事業(yè)單位養(yǎng)老金差距的有效工具，從而達到兩者之間的相對公平。

參考文獻：

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