中小企業(yè)在財務管理中存在的問題及解決對策

安琪

摘要：財務管理是處理企業(yè)財務關(guān)系的重要舉措，其能夠確保財務工作順利進行；企業(yè)做好財務管理，能夠促進企業(yè)的長遠發(fā)展。但隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國中小企業(yè)在財務管理中存在著一些問題，本文主要對這些問題進行分析，并提出解決對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題；對策

0.前言

現(xiàn)如今，我國企業(yè)中有99%是中小企業(yè)，其已經(jīng)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎。但是由于中小企業(yè)局限于自身的發(fā)展規(guī)模，其在經(jīng)營管理中存在諸多問題，特別是財務管理工作中的問題尤為突出，這就使得中小企業(yè)經(jīng)濟出現(xiàn)困難。因此，為確保企業(yè)的長遠發(fā)展，企業(yè)需要對經(jīng)營模式進行不斷創(chuàng)新，對管理計劃進行科學制定，并結(jié)合財務管理中存在的問題，提出可行性的解決對策。

1.財務管理的概述

1.1含義

財務管理指在整體目標下，對企業(yè)資產(chǎn)購置、運營資金、籌資及利潤分配進行管理，其在企業(yè)管理中起著重要作用。此外，財務管理通過結(jié)合財經(jīng)法律法規(guī)及相關(guān)原則，從而開展企業(yè)財務工作及處理企業(yè)財務關(guān)系。

1.2基本理論

1.2.1完美資本市場理論

完美資本市場理論指財務管理理論的一個重要假設，其主要特點有：（1）市場是沒有沖突的，沖突指稅收、交易成本、信息成本等；（2）產(chǎn)品與要素市場存在均衡的完全競爭；（3）潛在的企業(yè)或個人即使沒有成本，依然可以快速進入市場；（4）企業(yè)財務危機不存在相關(guān)成本。

1.2.2現(xiàn)金流量折現(xiàn)理論

現(xiàn)金流量折現(xiàn)理論見圖1，現(xiàn)其指預期企業(yè)未來現(xiàn)金流量與風險，從而選擇適合的折現(xiàn)率，再將未來的現(xiàn)金流量折合成現(xiàn)值。一方面，預期企業(yè)未來存續(xù)期各年度的現(xiàn)金流量；另一方面，未來現(xiàn)金流量風險決定著折現(xiàn)率的大小，未來現(xiàn)金流量的風險越大，折現(xiàn)率越高；風險越小，折現(xiàn)率越低。

1.2.3資本結(jié)構(gòu)理論

資本結(jié)構(gòu)理論見圖2，其主要指對企業(yè)公司籌資結(jié)構(gòu)與方式及企業(yè)市場價值的關(guān)系進行研究的理論。資本結(jié)構(gòu)指企業(yè)中各類資本的比例與構(gòu)成之間的關(guān)系，其影響著企業(yè)的籌資決策，資本結(jié)構(gòu)理論主要有MM理論、凈營業(yè)收益理論、凈收益理論、代理理論、等級籌資理論等。

1.2.4現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論

現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論也稱現(xiàn)代證券投資組合理論或證券組合理論或投資分散理論。其在1952年由馬科維茨提出，主要結(jié)論是：不同資產(chǎn)之間收益發(fā)生的變化是沒有聯(lián)系的；夏普的結(jié)論是：無風險收益率和市場組合的風險收益率決定著單項資產(chǎn)的風險收益率。

2.中小企業(yè)在財務管理中存在的問題

2.1信貸融資難

中小企業(yè)在進行信貸融資時，所需流程如圖3所示，可見其貸款步驟的繁瑣。中小企業(yè)大都是利用商業(yè)銀行籌措資金，然而在商業(yè)銀行辦理貸款的門檻較高，企業(yè)必須出示擔保物，并要滿足相應的抵押貸款條件，這就使得中小企業(yè)信貸融資比較困難；同時，對于中小企業(yè)的相關(guān)信貸評估機構(gòu)比較分散，評估流程也不規(guī)范，企業(yè)在辦理相關(guān)手續(xù)過程中等待周期較長，這些都給中小企業(yè)信貸融資帶來了極大的困難。此外，中小企業(yè)要通過信貸擔保，必須要有經(jīng)營狀況良好的企業(yè)為其擔保，但是大多數(shù)企業(yè)并不愿意冒這個風險；特別是在2008年全球性金融危機爆發(fā)后，各大銀行對于金融危機的警惕性提高，并設置了十分繁瑣的信貸融資授權(quán)與信貸流程，這也就使得中小企業(yè)信貸融資更加困難。

2.2會計人員素質(zhì)不高

當前，在中小企業(yè)財務管理中，會計人才數(shù)量不足，且會計人員的專業(yè)能力不足，特別是對財務管理方面的知識十分欠缺，且經(jīng)驗不足，這就極大降低了企業(yè)財務管理工作的效率；同時，財務工作要求會計人員要有較高的專業(yè)知識，且由于財務工作任務較為繁瑣，使得會計人員難免出現(xiàn)疏忽，從而影響財務管理的質(zhì)量。此外，由于中小企業(yè)中人員單一，管理人員對財務管理工作的管理和監(jiān)督都十分松散，管理工作只注重過程而不在乎效果，加之，會計人員流動比較大，這也就使得財務管理工作的效率大大的降低。

2.3不完善的財務管理機制

目前，我國中小企業(yè)內(nèi)部財務管理機制并不完善，財務管理工作無法做到有章可循。此外，會計人員在進行財務工作時，僅憑辦事經(jīng)驗和主觀感覺，這就使財務管理工作存在很多弊端，從而阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

2.4財務管理力度薄弱

當前，我國中小企業(yè)在財務管理工作上力度比較薄弱，大部分中小企業(yè)為了更高的市場利益而違反金融法規(guī)，這就造成了不正常的市場競爭，從而引發(fā)更大范圍的金融危機。此外，當中小企業(yè)中財務管理沒有任何約束力時，將出現(xiàn)資本管理市場化過度，同時在財務管理工作中出現(xiàn)徇私舞弊和弄虛作假的現(xiàn)象，進而嚴重影響中小企業(yè)的長遠發(fā)展。

3.解決財務管理中存在問題的對策

3.1拓寬企業(yè)融資渠道，提高融資能力

中小企業(yè)需要有效解決信貸融資難的問題。首先，中小企業(yè)要不斷拓寬其融資渠道，結(jié)合自身特點將空閑資金用于風險較低和投資回收期較短的項目，從而確保資金的獲益率提高；其次，中小企業(yè)應做到資本結(jié)構(gòu)安排合理及適度舉債，融資做到科學合理，不斷完善資本結(jié)構(gòu)，這樣不僅能夠滿足其融資需要，還能夠把控融資風險，使之在安全范圍內(nèi)，進而提高中小企業(yè)的融資能力；最后，商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)應對中小企業(yè)發(fā)展提供支持，降低其貸款的門檻和條件，如允許中小企業(yè)用存貨、應收帳款、專利權(quán)等抵押進行貸款，從而拓寬企業(yè)融資渠道，促進中小企業(yè)的發(fā)展。

3.2提高財務管理工作人員素質(zhì)

中小企業(yè)要實現(xiàn)長遠發(fā)展，必須從員工入手，特別是財務管理工作中的會計人員，企業(yè)必須加強其業(yè)務水平和思想，并要求其具有較強的專業(yè)知識，從而不斷提高會計人員的綜合素質(zhì)能力，使其能夠在財務管理工作中熟練操作，進而確保財務管理工作的效率；同時，企業(yè)還應積極從社會招聘會計人才，從而充實財務管理工作的人才隊伍；并提高員工薪酬或福利，從而留住會計人才。此外，一方面，企業(yè)應確立發(fā)展目標，長遠規(guī)劃財務管理的人才建設，加強對會計人員的培訓，使其能夠更好的為企業(yè)服務；另一方面，企業(yè)需根據(jù)自身具體財務業(yè)務、信息化建設需求、崗位設置等狀況，合理分配財務管理的會計人員，從而實現(xiàn)各司其職，財務管理工作能夠有條不紊地進行，并能夠極大的提高財務管理工作的效率。

3.3完善財務管理機制

中小企業(yè)要實現(xiàn)長遠發(fā)展，必須不斷完善財務管理機制，主要做到：（1）從國家角度，加強對中小企業(yè)財務管理工作的指導、檢查和監(jiān)督；（2）從企業(yè)角度，建立財務管理監(jiān)督機制，要求會計人員明確自身經(jīng)濟業(yè)務權(quán)限，做到彼此監(jiān)督、彼此制約；同時，制定嚴格的規(guī)章制度，使得財務管理工作能夠有章可循。

3.4加大財務管理力度

中小企業(yè)應加大財務管理力度，財務管理工作做到嚴格按照我國《會計法》與《會計準則》相關(guān)規(guī)定；同時，結(jié)合企業(yè)具體情況，制定科學合理的財務管理制度，并根據(jù)財務管理的任務制定相關(guān)監(jiān)督機制，堅持落到實處，從而約束企業(yè)財務管理工作，避免徇私舞弊和弄虛作假現(xiàn)象的發(fā)生，最終保證企業(yè)的長遠發(fā)展。

4.結(jié)語

中小企業(yè)對我國市場經(jīng)濟的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，其確保我國國民經(jīng)濟基礎的牢固，也確保我國政權(quán)組織的穩(wěn)固。因此，國家應大力扶持中小企業(yè)的發(fā)展，為其提供政策上的支持，同時，企業(yè)應找出自身財務管理中存在的問題，并提出科學合理的解決措施，做到規(guī)避融資風險、提高會計人員綜合素質(zhì)、完善管理機制，加大管理力度，從而保障企業(yè)財務管理的質(zhì)量，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。