淺談我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度

呂慧

【摘 要】為調(diào)節(jié)社會收入分配、保障人民基本生活、促進城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展，我國2014年施行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度。本文以城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度作為研究對象，從其功能、歷史意義、養(yǎng)老保障能力的可持續(xù)性3個方面進行分析。首先，結(jié)合養(yǎng)老風險的特征，總結(jié)出城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度防控養(yǎng)老風險的獨特功能。其次，對我國以往的養(yǎng)老保險制度的實施和發(fā)展情況的分析，得出城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度發(fā)展由來的必然性，及其對建立城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險體系的重要意義。再次，根據(jù)現(xiàn)行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度的規(guī)定，分析城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的養(yǎng)老保障能力的穩(wěn)定性和政府財政支付的可持續(xù)性，結(jié)論發(fā)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金待遇較低，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金個人賬戶會隨著人口壽命的延長出現(xiàn)缺口，而政府對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的支出對財政壓力較小。最后，根據(jù)存在的問題， 加大政策宣傳力度，加強財政補貼和支出，提升城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老待遇水平。

【關(guān)鍵詞】城鄉(xiāng)居民；養(yǎng)老保險； 城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度；基本內(nèi)容

一、當前背景

聯(lián)合國對老齡化的劃分為：一個國家或地區(qū)進入“經(jīng)齡化社會”標準是：60歲以上的人口數(shù)量占人口總數(shù)的占比例超過10%，或65歲以上的超過7%。我國2014年65歲以上的老年人口數(shù)為1.38億萬人， 占總?cè)丝诘?0.1%，60歲以上的2.12億人，占總?cè)丝诒壤_到15.5%，這意味著我國老齡化正在加深加快。面對人口老齡化日益加重的現(xiàn)狀，我國的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險體系卻未能跟上，根據(jù)相關(guān)測算，我國約有50%的老年人口未被任何養(yǎng)老保險制度所保障，養(yǎng)老問題仍很嚴重。

建立社會保障體系是國家肩負的一項重要責任。政府長期以來就被認定為負有對年、老、體、弱者保障最低生活水平的責任。2014年，國家發(fā)布的《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》，文件決定將“新農(nóng)?！焙汀俺蔷颖！敝贫群喜嵤?，在全國范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，這樣我國養(yǎng)老保險制度就實現(xiàn)了城鄉(xiāng)居民的部分統(tǒng)一。

二、研究的意義

目前，我國城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度處于推廣和發(fā)展階段，對該制度研究有著深遠的價值和意義。（1）能夠消除城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平。目前各方面處于摸索試點階段。（2）我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度正處于推廣初期，個人賬戶財務平衡研究不夠充足，繳費檔次設(shè)定，繳費補貼、基礎(chǔ)養(yǎng)老金設(shè)置上缺少足夠的根據(jù)和經(jīng)驗。

當下并軌的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度還不一些不足。首先，缺少對我國當前城鄉(xiāng)居民所面臨的養(yǎng)老風險情況及養(yǎng)老風險管理的研究和分析。其次，未能對我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度形成的淵源做較細的分析，對合并的歷史原因分析不充分。再次，多數(shù)研究人員在賬戶平衡的測算后，缺少對賬戶平衡的深入分析和其與政府支出間關(guān)聯(lián)的分析。最后，一些學者的獨到見解，大都集中在理論研究上，對現(xiàn)有制度的研究缺少深入。

三、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的基本內(nèi)容

2014年2月26日，國務院正式發(fā)布《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》，此后，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度正式建立起來。

1.人群。參保滿足條件：16周歲（不含在校學生），參保人員是非國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員，且不被城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險覆蓋的城鄉(xiāng)居民。

2.指導思想。以“增強公平、適應流動性、保證可持續(xù)性”為重點，以“全覆蓋、?；尽⒂袕椥?、可持續(xù)”為方針，促進城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.個人賬戶養(yǎng)老基金的管理。個人賬戶實行“完全積累制”。在繳保費方面，標準分為100元到1200元12個檔次。各地方可根據(jù)實際情況增設(shè)繳費檔次。

4.養(yǎng)老保險待遇。待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成，且支付終身?；A(chǔ)養(yǎng)老金由政府負責全額發(fā)放，個人賬戶養(yǎng)老金根據(jù)個人賬戶養(yǎng)老基金的積累情況按月計發(fā)。月計發(fā)標準為：個人賬戶全部儲存額除139；如參保人死亡，個人賬戶資金余額可依法繼承。

5.參保人員在繳費期間戶籍遷移，可跨地區(qū)轉(zhuǎn)移城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險關(guān)系，一次性轉(zhuǎn)移個人賬戶全部儲存額，繼續(xù)參保繳費的繳費年限累計計算。

國家為每個參保人員建立終身記錄的養(yǎng)老保險個人賬戶，無論參保人在哪里繳費，也無論是否間斷性繳費，個人賬戶都累計記錄參保人權(quán)益。個人繳費、地方政府對參保人的繳費補貼、集體補助及其他社會經(jīng)濟組織、公益慈善組織、個人對參保人的繳費資助，全部記入個人賬戶。

6.基金管理

建立健全城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險基金財務會計制度。城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險基金納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，單獨記賬、核算，按有關(guān)規(guī)定實現(xiàn)保值增值。試點階段，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險基金暫以試點縣（區(qū)、市、旗，以下簡稱試點縣）為單位管理，隨著試點擴大和推開，逐步提高管理層次；有條件的地方也可直接實行省級管理。

領(lǐng)取條件：參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，年齡達到法定退休年齡60周歲，累計繳費15年，且沒有領(lǐng)取國家規(guī)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險待遇，對于“新農(nóng)保”或“城居?！敝贫葘嵤r，已經(jīng)年滿60周歲，未領(lǐng)取國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險待遇的，不用繳費，可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度在全國得到廣泛，迅速的推廣。截至2014年底，全國有30個省、區(qū)、市出臺相關(guān)辦法和政策，參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險人數(shù)達到50107萬人。

四、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險特點

1.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險實現(xiàn)了“城居?！焙汀靶罗r(nóng)保”，在制度上的統(tǒng)籌。利于整合資源，推動城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和其他社會保險制度相銜接。

2.合并統(tǒng)一節(jié)省了不必要的行政支出，利于優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。

3.解決了人口流動——參保期間的戶籍遷移可帶動個人養(yǎng)老關(guān)系的遷移，且不會影響?zhàn)B老金積累的年限。減輕了進城農(nóng)民的后顧之憂。

4.利于縮小城鄉(xiāng)差別和區(qū)域差別，穩(wěn)定群眾對民生改善的預算，增強了社會安全感。

五、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度當前問題

1.個人賬戶養(yǎng)老金缺口問題。由于人口平均壽命增長，個人賬戶出現(xiàn)缺口。實現(xiàn)操作中，參保人口數(shù)目較大，每個參保人賬戶缺口出現(xiàn)的突發(fā)性，政府不可能用臨時的調(diào)集資金來補充，個人賬戶養(yǎng)老金待遇可能出現(xiàn)供應不連續(xù)的情況，有可能導致待遇期參保老人生活水平下降，一定程度上加劇城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老風險。

2.養(yǎng)老金替代率偏低。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金有：個人賬戶養(yǎng)老金，政府給付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。養(yǎng)老金替代率反映了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險養(yǎng)老金待遇對城鄉(xiāng)居民生活的保障水平，無論是完全繳費還是最低年限繳費，其養(yǎng)老金替代率都低于公認的替代率40%。

參保文獻：

[1]王榮珍，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會保障的政府行為探析，許昌學院學報，2008.27（4）：107-109.

[2]艾慧、張陽、楊長昱，吳延東，中國養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶的財務可持續(xù)性研究，財經(jīng)研究，2012.（2）：91-101.

[3]王增文，城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險基金的財政支出與退休年齡的敏感性分析，保險研究，2010，（1）：57-64.

[4]劉昌平，殷寶明，中國基本養(yǎng)老保險制度財務平衡與可持續(xù)性研究，財經(jīng)理論與實踐，2011，（1）19-23.

[5]劉昌平，殷寶明，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險財政補貼機制的可行性研究，江西財經(jīng)大學學報，2010，（3）：35-40.