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    關(guān)于淘寶商家是否應(yīng)該繳稅的研究

    2017-04-18 16:58:50占宇彤
    現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2016年33期

    占宇彤

    摘要:從2013年3月兩會(huì)期間,蘇寧云商董事長(zhǎng)張近東先生提出了對(duì)電商征稅提案,該話題熱度持續(xù)到現(xiàn)在,各方人士站在不同的立場(chǎng)上有著不同的觀點(diǎn),討論熱烈。有的人認(rèn)為,征稅對(duì)淘寶上大量小微企業(yè)來說是嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。有人堅(jiān)持認(rèn)為不對(duì)淘寶商家征稅,將造成大量國(guó)家稅收流失。那么,究竟對(duì)淘寶商家要不要征稅?又該怎么征稅?

    關(guān)鍵詞:淘寶商家;征稅;繳稅

    中圖分類號(hào):D9 文獻(xiàn)識(shí)別碼:A 文章編號(hào):1001-828X(2016)033-000-01

    電子商務(wù)主要有B2B、B2C和C2C三種模式,目前前兩種征稅基本沒有爭(zhēng)議,爭(zhēng)議的主體是目前未納入征稅范圍的C2C。C2C集聚中心淘寶,又自然而然的出現(xiàn)在了人們視野中,當(dāng)我們談?wù)搶?duì)電子商務(wù)征稅時(shí)。作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)者,便有義務(wù)依法納稅,淘寶賣家自在其列。雖然目前有歐美各國(guó)對(duì)電子商務(wù)征稅的法律作為參考,但我們作為一個(gè)社會(huì)主義國(guó)家,對(duì)淘寶賣家征稅,如何制定征稅規(guī)則,征稅起點(diǎn)如何設(shè)置,還需要政府聽取各方意見,相關(guān)部門做認(rèn)真的研究、調(diào)查。對(duì)淘寶商家征稅,目前看來是大勢(shì)所向,但細(xì)節(jié)還需推敲。

    一、電商征稅難度大

    對(duì)于月銷售額不足3萬元的納稅人和個(gè)體工商戶,依照我國(guó)稅收制度,國(guó)家將免去其增值稅和營(yíng)業(yè)稅。

    目前,中國(guó)電商行業(yè)還處在寬松政策的階段。而網(wǎng)絡(luò)給了商家避稅一個(gè)很好的平臺(tái)。

    對(duì)許多淘寶賣家而言,物流和現(xiàn)金流等均在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行,一些在線買賣的虛擬性產(chǎn)品,如論文查重、話費(fèi)充值、各類教程等更是難監(jiān)控管理。

    對(duì)于網(wǎng)店收入難以界定也是關(guān)鍵。在淘寶平臺(tái)交易時(shí),交易雙方依靠網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),所有數(shù)據(jù)都是電子形式填寫的,想要更改數(shù)據(jù)也很容易,對(duì)稅收部門來說,監(jiān)管難,征稅也很難。

    這都是向淘寶電商征稅需要解決的現(xiàn)實(shí)問題。也正是這些條件,給淘寶電商偷稅漏稅提供了條件。

    二、對(duì)于電商的征稅勢(shì)在必行

    (一)各國(guó)相繼頒發(fā)有關(guān)法律政策

    印度在全球通上算是比較早對(duì)電商征稅的國(guó)家。早在1999年,該國(guó)政府就規(guī)定了,即使不在本國(guó)內(nèi)使用計(jì)算機(jī)交易,凡有本國(guó)公司向美國(guó)公司付賬,都會(huì)被看作為源于印度的特許權(quán)使用費(fèi),就要提前在本國(guó)范圍內(nèi)納稅。

    隨后在2002年,英國(guó)也頒布了相關(guān)法律,明確規(guī)定了在線零售所有商品均需納稅。

    美國(guó)關(guān)于電商征稅在2013年有了具體的規(guī)定。根據(jù)其頒布的《市場(chǎng)公平法案》規(guī)定,線上銷售額超過100萬美元的公司,就需對(duì)其通過各種線上銷售方式所賣出的產(chǎn)品交納銷售稅。根據(jù)購(gòu)物者所在地的不同,向不同的州交納此稅。

    離美國(guó)比較近的加拿大也有比較明確的對(duì)電商征稅的規(guī)定。根據(jù)征稅地區(qū)以及征稅條目的不同而不同,但有固定的原則。中國(guó)可以借鑒他國(guó)的做法,逐步解決我們所面臨的難題。

    (二)免稅造成稅收流失

    電子商務(wù)在我國(guó)尚屬有巨大發(fā)展?jié)摿Φ男屡d產(chǎn)業(yè)。據(jù)中國(guó)電子商務(wù)研究中心發(fā)布的信息表示,2015年,我國(guó)電商交易數(shù)額達(dá)18.3萬億元,已是第三年超過數(shù)以十萬億的金額,而2016年雙十一天貓一個(gè)網(wǎng)站交易總額就已達(dá)到1207億元。我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅率是5%,營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的增值稅路是3%,無論哪種算法,最終的稅率都是千億人名幣。繼續(xù)免稅,放任偷漏稅,都是政府財(cái)政稅收的一大損失。

    (三)稅收環(huán)境的不公平

    對(duì)淘寶電商免稅,不僅造成稅收流失,也造成了稅收環(huán)境的不平衡和不公平。

    華潤(rùn)集團(tuán)董事長(zhǎng)傅育寧表示,現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)上零售業(yè)是可以統(tǒng)一納稅的,而傳統(tǒng)的零售業(yè)采取分點(diǎn)納稅。這就造成了相比于網(wǎng)上運(yùn)營(yíng)的商業(yè)公司,傳統(tǒng)零售業(yè)要繳納高上一倍的稅收,這種稅收不利于傳統(tǒng)零售業(yè)的發(fā)展。因此,當(dāng)網(wǎng)上商業(yè)公司取得了一定的發(fā)展,“防水養(yǎng)魚”政策就應(yīng)受到一定的改正,就要求網(wǎng)店和傳統(tǒng)零售業(yè)處在一個(gè)相對(duì)公平的納稅環(huán)境。

    “比如說今天的淘寶,它的規(guī)模已經(jīng)很大了,但因?yàn)槭侨珖?guó)統(tǒng)一納稅,稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是15%,而傳統(tǒng)零售行業(yè)納稅因?yàn)槭欠贮c(diǎn)納稅,虧損網(wǎng)店不能抵消盈利網(wǎng)店,所以實(shí)際稅負(fù)水平是高于25%的。”傅育寧表示,這樣的雙重標(biāo)準(zhǔn)是不公平的,是對(duì)傳統(tǒng)零售行業(yè)的學(xué)生加霜。

    三、淘寶商家繳稅利益多

    對(duì)電商征稅有利有弊。淘寶的賣家依托網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),免于繳納稅款和店鋪?zhàn)饨?,從而與實(shí)體店形成差價(jià),并獲得客源。短期內(nèi),稅負(fù)的增加肯定會(huì)給淘寶上的中小商家?guī)肀容^大的壓力。但從長(zhǎng)期來說,肯定是利于電商發(fā)展的。

    (一)淘寶行業(yè)核心優(yōu)勢(shì)的培養(yǎng)

    淘寶行業(yè)真正的核心優(yōu)勢(shì)是通過管理創(chuàng)新和服務(wù)來支持業(yè)務(wù)創(chuàng)新。而現(xiàn)今,大部分網(wǎng)店是依靠較低的價(jià)格與實(shí)體店競(jìng)爭(zhēng),這種低價(jià)并非由管理創(chuàng)新和服務(wù)帶來,只是因?yàn)槊庥趯?shí)體店鋪?zhàn)饨鸷屯德┒?。然而,?duì)于一個(gè)商家乃至一個(gè)企業(yè)來說,僅僅依靠打法律擦邊球或是靠政府低稅率,是很難發(fā)展壯大的。只有在公平的法律環(huán)境下,依法運(yùn)營(yíng),依靠規(guī)范內(nèi)部管理、優(yōu)化經(jīng)營(yíng)模式才會(huì)有更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展,形成自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于淘寶店家來說,價(jià)格優(yōu)勢(shì)的暫時(shí)失去,會(huì)讓更好的企業(yè)、店家走上更加健康和規(guī)范的發(fā)展道路。

    (二)保障消費(fèi)者利益

    對(duì)于整個(gè)國(guó)內(nèi)消費(fèi)環(huán)境來說,電商征稅是件好事。征收賦稅后,線上線下的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)變得更加公正,B類店與C類店的競(jìng)爭(zhēng)也會(huì)更加公允。征稅是一個(gè)可以實(shí)現(xiàn)公平、規(guī)范的市場(chǎng)的措施,當(dāng)然,為了做到一碗水端平,還要?jiǎng)?chuàng)設(shè)相應(yīng)規(guī)范,有所區(qū)別,避免不顧實(shí)際情況,強(qiáng)求統(tǒng)一。在C2C這一行業(yè)中,沒有銷售憑據(jù)是造成淘寶上假貨比較多的原因之一。征稅后,部分假冒偽劣產(chǎn)品會(huì)得到控制,是對(duì)買家的利益的一種保護(hù)。

    依據(jù)法律繳納賦稅,對(duì)實(shí)體店主和網(wǎng)店主來說,都是理應(yīng)做的事情。我國(guó)的淘寶商家發(fā)展今年來非常迅速,但還是處于一個(gè)比較初級(jí)的階段,應(yīng)當(dāng)從法律制度上保證和保護(hù)它的健康成長(zhǎng)。

    參考文獻(xiàn):

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