金稅三期工程：基于互聯(lián)網(wǎng)+視角

肖思宇

(云南財(cái)經(jīng)大學(xué) 云南 昆明 650000)

金稅三期工程：基于互聯(lián)網(wǎng)+視角

肖思宇

(云南財(cái)經(jīng)大學(xué) 云南 昆明 650000)

金稅三期工程的啟動(dòng)，充分體現(xiàn)了信息技術(shù)對(duì)稅收管理服務(wù)和制度創(chuàng)新的支持作用，打破了稅收部門之間以及各個(gè)層級(jí)機(jī)構(gòu)之間的限制，在全國(guó)范圍內(nèi)形成統(tǒng)一的、不受時(shí)空限制的共享稅務(wù)管理平臺(tái)，優(yōu)化了稅收流程，提升了稅收服務(wù)水平和工作效率。本文基于互聯(lián)網(wǎng)+視角對(duì)金稅三期工程進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，從概述到金水三期工程推進(jìn)意義，并給出合理建議。

金稅三期;互聯(lián)網(wǎng)+;稅收管理 意義

一、金稅三期工程目標(biāo)概述

國(guó)家稅務(wù)總局信息中心副主任林明鵲表示金稅三期工程主要任務(wù)是要用 4到5 年的時(shí)間基本完成“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”建設(shè)。

“金稅”工程三期實(shí)現(xiàn)全面運(yùn)行后，將完成如下目標(biāo)：第一，逐步提高稅收征收率，將稅收征收率從 2002 年的 63.5%提高到2007年的 74%，達(dá)到發(fā)展中國(guó)家的標(biāo)志水平；第二，逐步拓展稅收監(jiān)管面，已辦理稅務(wù)登記的納稅人將全部被納入“金稅”工程三期管理，而且“金稅”工程三期將全面覆蓋申報(bào)征收、稅款入庫(kù)、發(fā)票管理、稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估等主要工作環(huán)節(jié)，覆蓋增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的20多個(gè)主要稅種；第三，進(jìn)一步擴(kuò)大稅收服務(wù)面，將通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)為全國(guó)所有納稅人提供全方位的納稅服務(wù)，包括稅收宣傳、納稅咨詢、納稅申報(bào)、涉稅申請(qǐng)、涉稅查詢等，并為政府有關(guān)部門提供納稅人的納稅信用等級(jí)等信息；第四，進(jìn)一步降低稅收成本。在對(duì)軟件產(chǎn)品的采購(gòu)方面，“金稅三期”采購(gòu)的絕大部分將是稅務(wù)專業(yè)軟件，具體邀請(qǐng) IT 公司進(jìn)行系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和集成，而用戶本身將主要負(fù)責(zé)軟件系統(tǒng)的前期調(diào)研、總體方案設(shè)計(jì)。金稅三期將對(duì)增值稅發(fā)票以外的，所有發(fā)票的稅務(wù)信息進(jìn)行采集和管理。這個(gè)市場(chǎng)規(guī)模要比金稅二期的市場(chǎng)規(guī)模大很多。

二、互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)有效推進(jìn)的意義

互聯(lián)網(wǎng)+可以推動(dòng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等與現(xiàn)代制造業(yè)結(jié)合，促進(jìn)電子商務(wù)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展，引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)拓展國(guó)際市場(chǎng)。通俗來(lái)說(shuō)，“互聯(lián)網(wǎng)+”就是“互聯(lián)網(wǎng)+各個(gè)傳統(tǒng)行業(yè)”，但這并不是簡(jiǎn)單的兩者相加，而是利用信息通信技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，讓互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)行業(yè)進(jìn)行深度融合。

金稅三期工程的管理決策模塊，包含政策評(píng)估、稅源分析、納稅遵從、征管狀況、績(jī)效管理等，也常常依賴于數(shù)據(jù)分析的過(guò)程。而現(xiàn)有的分析方法大多是指標(biāo)法。通過(guò)分行業(yè)指標(biāo)、分稅種指標(biāo)以及延伸出的指標(biāo)組合、聯(lián)立指標(biāo)、指標(biāo)特征庫(kù)等進(jìn)行分析，固然有些成效，但囿于指標(biāo)法本身的缺陷，難以全面深度刻畫事物特征，導(dǎo)致稅收征管工作耗時(shí)費(fèi)力，從反饋情況看并不令人滿意。伴隨金稅三期工程的全面推廣以及大數(shù)據(jù)的到來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)推出了“互聯(lián)網(wǎng) + 稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，在升級(jí)金稅三期工程的基礎(chǔ)上通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)連接稅收征納雙方，將諸多的稅收業(yè)務(wù)移交線上，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等新興感知技術(shù)采集數(shù)據(jù)、第三方信息以及互聯(lián)網(wǎng)信息，有機(jī)整合形成稅收大數(shù)據(jù)，使數(shù)據(jù)分析的思路和方法日益創(chuàng)新、日益豐富，為稅收大數(shù)據(jù)分析創(chuàng)造了良好的條件。稅收大數(shù)據(jù)分析是未來(lái)稅務(wù)決策支持的基礎(chǔ)，也是稅收信息化發(fā)展的必然選擇，更是“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的核心命題。

以金稅三期為依托，以納稅人需求為導(dǎo)向，豐富服務(wù)內(nèi)容，創(chuàng)新服務(wù)手段，拓展服務(wù)渠道，積極打造涵蓋稅務(wù)登記、審批申請(qǐng)、發(fā)票開(kāi)具和納稅申報(bào)等全過(guò)程、全方位的“互聯(lián)網(wǎng)+納稅服務(wù)”新平臺(tái)。在服務(wù)納稅人的同時(shí)，也要從服務(wù)基層稅務(wù)人員的角度出發(fā)，充分利用好金稅三期軟件，實(shí)現(xiàn)稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)分析、涉稅審批、稅務(wù)查處、違法違章處理處罰等業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和計(jì)算機(jī)化，簡(jiǎn)化和規(guī)范稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)行為，全面提升稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理水平。

以稅收保障條例為法律依據(jù)，建立起政府部門協(xié)同治稅、社會(huì)主體同治稅的體制機(jī)制，建成數(shù)據(jù)信息交換平臺(tái)，全面準(zhǔn)確獲取涉稅第三方數(shù)據(jù)信息。在稅務(wù)部門信息化的現(xiàn)在，稅務(wù)機(jī)關(guān)是政府部門，要講依法治稅，嚴(yán)格執(zhí)法，這也是每一個(gè)稅務(wù)工作者的職責(zé)。因此，稅收?qǐng)?zhí)法隊(duì)伍的建設(shè)和稅收征管業(yè)務(wù)工作同等重要。信息化在稅務(wù)隊(duì)伍建設(shè)中發(fā)揮了不可替代的作用。

三、結(jié)論與建議

一是思維方式的轉(zhuǎn)變。新事物的出現(xiàn)，是對(duì)固有觀念、經(jīng)驗(yàn)的沖擊，我們必須持有積極的心態(tài)，接受它、理解它，并想方設(shè)法地把它應(yīng)用于實(shí)踐。從目前看，稅務(wù)機(jī)關(guān)主要定位在“管理+服務(wù)”的職能。從管理上看，以前的很多政策制定、稅收征管是沒(méi)有能力做到以數(shù)據(jù)為中心的，原因就是信息量不大、分析不夠、系統(tǒng)也不支持。故而，傳統(tǒng)的稅收管理方式，依賴于層層的組織和嚴(yán)格的流程，依賴信息的層層匯集、收斂來(lái)制定正確的決策，再通過(guò)決策在組織的傳遞與分解，以及流程的規(guī)范，確保決策得到貫徹，確保每一次活動(dòng)都有質(zhì)量保證，也確保一定程度上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，使稅務(wù)機(jī)關(guān)真正有能力以數(shù)據(jù)作為決策支持的依據(jù)。稅務(wù)部門要逐步適應(yīng)基于大數(shù)據(jù)的決策、依賴既定規(guī)則的決策，打破層級(jí)管理的瓶頸。從服務(wù)上看，稅務(wù)部門應(yīng)發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)跨時(shí)間和空間的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)大數(shù)據(jù)構(gòu)建新的納稅服務(wù)模式，搭建快速有效的綜合性現(xiàn)代納稅服務(wù)平臺(tái)，使征納雙方的辦稅流程更加簡(jiǎn)單實(shí)用，納稅服務(wù)更加多元化，所有事項(xiàng)線上申請(qǐng)、線上流轉(zhuǎn)、線上辦結(jié)、線上反饋，基于大數(shù)據(jù)及時(shí)分析，逐步實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、智能化，從而拓寬辦稅渠道，減少辦稅時(shí)間，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，提高納稅服務(wù)水平。

二是行動(dòng)上的轉(zhuǎn)變。稅務(wù)當(dāng)局應(yīng)該著手考慮籌建大數(shù)據(jù)中心。它要承載稅收大數(shù)據(jù)的生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)職能，是稅收大數(shù)據(jù)的集散地。所有外部企業(yè)端、其他政府部門端、內(nèi)部各層級(jí)管理部門端產(chǎn)生的數(shù)據(jù)都要?dú)w攏到大數(shù)據(jù)中心；所有向外對(duì)納稅人、社會(huì)公眾、其他政府部門公布的數(shù)據(jù)和提供管理或服務(wù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)由大數(shù)據(jù)中心進(jìn)行分配和交換；所有對(duì)內(nèi)實(shí)現(xiàn)各層級(jí)管理、服務(wù)、決策職能所需要的數(shù)據(jù)統(tǒng)由大數(shù)據(jù)中心按需分配；所有征管部門、納稅服務(wù)部門、其他部門“消費(fèi)”數(shù)據(jù)的結(jié)果必須反饋到大數(shù)據(jù)中心，形成數(shù)據(jù)流的閉環(huán)。它以數(shù)據(jù)獲取、傳輸、存儲(chǔ)、校驗(yàn)、管理、分配、使用構(gòu)成的數(shù)據(jù)流與所有職能部門的業(yè)務(wù)流交匯融合，有效支撐各項(xiàng)工作與任務(wù)順利完成。為此，大數(shù)據(jù)中心必須建立自己的運(yùn)作形態(tài)，也就是自己的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，這就是云計(jì)算平臺(tái)。云事實(shí)上，云計(jì)算平臺(tái)的本質(zhì)乃是應(yīng)對(duì)巨量數(shù)據(jù)處理和實(shí)現(xiàn)全社會(huì)的資源調(diào)配、協(xié)同工作以及知識(shí)共享的組合工具，不應(yīng)該也不可能替代大數(shù)據(jù)中心的角色。

三是培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才。很多事物，特別是發(fā)展的初期，都需要人去推動(dòng)。顯然，對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”從理論到實(shí)務(wù)都了然于胸、能夠付諸實(shí)踐的人并不多。特別是，稅收數(shù)據(jù)分析的過(guò)程比較抽象，需要具備多方面能力的人才能順利開(kāi)展。所以，必須培養(yǎng)這方面的人才，同時(shí)和智庫(kù)合作。應(yīng)從簡(jiǎn)單指標(biāo)、多指標(biāo)應(yīng)用走向統(tǒng)計(jì)計(jì)量數(shù)學(xué)模型應(yīng)用，進(jìn)而走向機(jī)器學(xué)習(xí)算法模型應(yīng)用，有朝一日創(chuàng)造出智能稅務(wù)機(jī)器人。實(shí)際上，人工智能，首先是人工，而后才有智能。對(duì)多年來(lái)稅務(wù)工作人員所積累下來(lái)的經(jīng)驗(yàn)的記載和量化也是必不可少的。只有數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，才能形成可供使用的良好的知識(shí)。所以，推動(dòng)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”以及稅收大數(shù)據(jù)分析，人才的儲(chǔ)備、培養(yǎng)和使用極其關(guān)鍵。

[1]歐舸,金曉茜.淺談稅收大數(shù)據(jù)時(shí)代的金稅三期工程.

[2]張軍偉.關(guān)于金稅三期上線的思考與建議.

[3]趙振.“互聯(lián)網(wǎng)+”跨界經(jīng)營(yíng):創(chuàng)造性破壞視角.中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì).

[4]蔡登明,許建國(guó).淺析稅務(wù)機(jī)關(guān)推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的路徑選擇.稅務(wù)研究.

[5]梁裕恒,梁志剛.“互聯(lián)網(wǎng)+”對(duì)稅務(wù)信息化發(fā)展趨勢(shì)的分析.中國(guó)管理信息化.

肖思宇(1993-)，女,漢族,四川眉山人,在讀研究生,云南財(cái)經(jīng)大學(xué),研究方向：稅務(wù)。