加強(qiáng)企業(yè)資金管理 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

□董愛(ài)紅

（唐山三友化工股份有限公司純堿分公司 河北 唐山 063305）

加強(qiáng)企業(yè)資金管理 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

□董愛(ài)紅

（唐山三友化工股份有限公司純堿分公司 河北 唐山 063305）

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的一項(xiàng)重要物質(zhì)，因此加強(qiáng)資金管理成為了現(xiàn)代企業(yè)的核心點(diǎn)。本文首先論述了資金管理的原則及其必要性，其次指出了企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，最后提出了加強(qiáng)企業(yè)資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

資金管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的越來(lái)越復(fù)雜，進(jìn)一步加劇了企業(yè)的生存壓力，不僅要注重產(chǎn)品的創(chuàng)新，應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境，而且還要充分考慮如何加強(qiáng)資金管理，提高企業(yè)的盈利水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的核心所在。

1 資金管理的原則及其必要性

1.1 原則

企業(yè)開(kāi)展資金管理工作過(guò)程中，應(yīng)注重下列幾項(xiàng)原則：一，有計(jì)劃的管理，資金在達(dá)到國(guó)家規(guī)定要求的同時(shí)，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)來(lái)科學(xué)使用資金。二，有針對(duì)性的運(yùn)用資金，比如固定資金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金等不同類型的資金應(yīng)做到?？顚Ｓ谩Ｈ?，將專業(yè)管理與群眾管理有機(jī)融合，會(huì)計(jì)部門應(yīng)積極和資金使用部門建立良好的配合協(xié)作關(guān)系，發(fā)揮各自的職能作用管理好資金，保證資金的有效利用。四，將統(tǒng)一集中分口與分級(jí)管理有機(jī)結(jié)合，全面貫徹落實(shí)資金責(zé)任制，確保企業(yè)各有關(guān)部門對(duì)資金進(jìn)行合理使用，切實(shí)維護(hù)資金的安全。

1.2 加強(qiáng)資金管理的必要性

資金管理可以從間接渠道來(lái)說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的銷售活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)、產(chǎn)品管理等環(huán)節(jié)的管理薄弱問(wèn)題，如客戶信用管理不到位，致使應(yīng)收賬款無(wú)法第一時(shí)間全部結(jié)清，大量采購(gòu)引起資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，最終帶來(lái)庫(kù)存積壓?jiǎn)栴}。企業(yè)要想促進(jìn)資金收益最大化，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，就必須加強(qiáng)資金管理。資金具有流動(dòng)性、使用靈活性特點(diǎn)，處于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的核心位置，只有對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行科學(xué)管理，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)資金管理還能對(duì)財(cái)務(wù)人員的違紀(jì)違法行為加以約束，防止財(cái)務(wù)人員與其他部門人員為了一己之私相互勾結(jié)帶來(lái)不必要的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，發(fā)揮資金管理規(guī)章制度的作用，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中，強(qiáng)化全員的自律意識(shí)。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與投資活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用，只要資金管理水平上來(lái)了，就會(huì)為企業(yè)迎來(lái)更多的財(cái)富。

2 企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

當(dāng)前，仍有部分企業(yè)的資金管理運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)了各類缺陷問(wèn)題，對(duì)企業(yè)造成了一定的影響，必須盡快找出來(lái)。

2.1 忽視了資金管理的重要性當(dāng)前，仍有部分企業(yè)管理者將資金管理納入文件及制度范疇，對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。還有的企業(yè)制定的資金管理模式只涉及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面，最終影響了資金的利用率。

2.2 缺乏完善的治理與監(jiān)督機(jī)制

有不少企業(yè)并未根據(jù)自身實(shí)際情況建立相應(yīng)的資金管理機(jī)構(gòu)，有的企業(yè)中雖然有資金管理機(jī)構(gòu)，但往往是一種擺設(shè)，該機(jī)構(gòu)的職能作用未得到發(fā)揮，由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)還混在一起未分離，因此企業(yè)還必須構(gòu)建資金管理控制機(jī)構(gòu)。此外，國(guó)家現(xiàn)已建立了一套適應(yīng)于企業(yè)的外部監(jiān)督體系，接受來(lái)自政府與社會(huì)的監(jiān)督，但是現(xiàn)階段對(duì)企業(yè)的監(jiān)督成效還達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，阻礙了資金管理作用的全面發(fā)揮。

2.3 資金管理環(huán)境惡劣，管理人員素質(zhì)不高

當(dāng)前，仍有一些企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒(méi)有專業(yè)資格證書，會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)程度不高，相關(guān)技能也十分薄弱，無(wú)法及時(shí)有效的處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，資金管理就更談不上，這主要是因?yàn)槠髽I(yè)在選聘財(cái)務(wù)人員時(shí)存在裙帶關(guān)系，以家長(zhǎng)式的管理模式為主，致使資金管理環(huán)境越來(lái)越惡劣。

2.4 資金管理模式有待完善

企業(yè)現(xiàn)行的資金管理模式不夠完善，實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一直將目光停留在市場(chǎng)上，以市場(chǎng)為中心，錯(cuò)誤的認(rèn)為資金管理模式會(huì)影響到企業(yè)的健康發(fā)展，因此企業(yè)實(shí)施管理時(shí)，往往忽視了資金管理模式的制定，極大地影響了資金管理的正常運(yùn)行，核算準(zhǔn)確性低，最終削弱了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性。

3 加強(qiáng)企業(yè)資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

筆者根據(jù)自身工作經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)資金管理問(wèn)題，提出了以下解決措施：

3.1 提高資金管理意識(shí)，制定具體的管理目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)不斷提高工作人員的資金管理意識(shí)，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定具體的管理目標(biāo)，積極開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)，讓企業(yè)全員充分認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的重要作用，進(jìn)而樹(shù)立正確的資金管理意識(shí)，了解企業(yè)實(shí)施資金管理工作的必要性，并制定系統(tǒng)完善的管理目標(biāo)，通過(guò)一系列有效方法手段，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.2 健全治理與監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)應(yīng)盡快構(gòu)建完善的資金管理機(jī)構(gòu)，保證各類措施的有效實(shí)施，將資金管理機(jī)構(gòu)的職能作用淋漓盡致發(fā)揮，強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)的建設(shè)力度。還應(yīng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督，構(gòu)建專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，做好各項(xiàng)監(jiān)督工作，提高監(jiān)督效率，進(jìn)而促進(jìn)資金管理水平的提升，確保資金達(dá)到預(yù)期使用目標(biāo)。

3.3 營(yíng)造良好的資金管理環(huán)境

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)管理人員對(duì)資金管理的謹(jǐn)慎認(rèn)真態(tài)度，樹(shù)立正確的管理行為，為資金管理的有效落實(shí)提供前提保障。同時(shí)，營(yíng)造良好的資金管理環(huán)境，明確具體的職責(zé)權(quán)利，規(guī)避不合理的家長(zhǎng)式管理模式，所有工作的實(shí)施都必須在相關(guān)制度基礎(chǔ)上進(jìn)行。聘請(qǐng)財(cái)務(wù)人員過(guò)程中應(yīng)遵循競(jìng)聘上崗原則，禁止有裙帶關(guān)系，財(cái)會(huì)人員必須受過(guò)專業(yè)培訓(xùn)且具有資格證書，對(duì)于沒(méi)有資格證的人員一律淘汰掉。

3.4 完善資金管理模式

提高領(lǐng)導(dǎo)與員工的重視度，構(gòu)建完善的資金管理模式。保證組織機(jī)構(gòu)的科學(xué)合理性，根據(jù)財(cái)會(huì)法律法規(guī)，建立健全組織機(jī)構(gòu)，制定完善的資金管理模式。該模式構(gòu)建過(guò)程中，應(yīng)涉及計(jì)劃、執(zhí)行、控制、監(jiān)督幾方面的內(nèi)容，全面細(xì)致的管理好企業(yè)整體資金，促進(jìn)財(cái)務(wù)部門與資金使用部門進(jìn)行良好的協(xié)作，共同努力完成資金管理目標(biāo)。

3.5 加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

首先，控制投資風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的所有投資都必須按項(xiàng)目與金額的大小來(lái)明確具體的審批權(quán)限，并加強(qiáng)可行性分析，預(yù)計(jì)實(shí)際可能發(fā)生的問(wèn)題并制定相應(yīng)的對(duì)策。其次，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)；無(wú)論是籌資的成本、結(jié)構(gòu)、金額還是企業(yè)償還計(jì)劃、償還期限等都必須進(jìn)行事先評(píng)估、事中監(jiān)督、事后考核，重點(diǎn)在于保證負(fù)債的平衡性，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，不僅要強(qiáng)化資金收益，通過(guò)舉債經(jīng)營(yíng)來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益，而且還應(yīng)防止財(cái)務(wù)困境問(wèn)題的發(fā)生，減少由于大量舉債而帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。企業(yè)應(yīng)在各個(gè)控制點(diǎn)的基礎(chǔ)上構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，利用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析等各類手段，全方位防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述可知，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，共涉及了固定資金管理、流動(dòng)資金管理、專項(xiàng)資金管理等形式。加強(qiáng)資金管理至關(guān)重要，因?yàn)橘Y金管理直接決定了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，一定程度上還影響了企業(yè)的管理水平及競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，因此只有加強(qiáng)資金管理，才能防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

[1]韓新友.淺談加強(qiáng)公司資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].價(jià)值工程，2011（5）.

[2]張進(jìn)科.淺談如何加強(qiáng)公司資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013（12）.

[3]張朝輝.企業(yè)資金管理探討[J].時(shí)代金融，2009（12）.

[4]林燕.加強(qiáng)企業(yè)資金管理增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2011（2）.

[5]袁媛.談?wù)勅绾我?guī)避和化解資金風(fēng)險(xiǎn)[J].新會(huì)計(jì)，2009（10）.

1004-7026（2017）03-0074-02

F275

A

10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.03.045