出納工作在財務(wù)管理中的重要作用探討

陳玲

摘要：隨著社會的不斷進(jìn)步，社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平在不斷的提高，在中國對于會計機(jī)制的策略也在不斷隨之發(fā)生著改變。對于公司的財務(wù)管理方面提出了一個新的挑戰(zhàn)，也對出納工作產(chǎn)生了一定的影響。在財務(wù)管理方面的從業(yè)人員很多，出納工作作為財務(wù)管理的一個小的分支，卻有著必不可少的重要性。本文通過分析在現(xiàn)階段出納工作在財務(wù)管理中存在的一些問題，然后分析了出納工作在財務(wù)管理中的重要作用，最后提出了如何 提升出納工作在財務(wù)管理中的重要性的方法策略。

關(guān)鍵詞：出納工作；財務(wù)管理；重要作用

從事于財務(wù)管理工作的出納人員掌握著公司的經(jīng)濟(jì)命脈，對于公司的一些稅收賬單、支出賬單以及公司項(xiàng)目的一些支出和收尾的工作都要經(jīng)過出納人員之手。出納工作的好壞是財務(wù)管理中最基礎(chǔ)的一項(xiàng)工作，也是財務(wù)管理工作能夠順利進(jìn)行的重要保障。

一、現(xiàn)階段出納工作在財務(wù)管理中存在的問題

出納工作作為一項(xiàng)基礎(chǔ)的工作，人們總是認(rèn)為出納就是專門管理一些現(xiàn)金的支出收入，并且經(jīng)常去銀行辦理業(yè)務(wù)的人員，而且對于出納的工作不夠重視，即使是從事出納工作的人員也經(jīng)常會忽視掉自己的工作職責(zé)。有些出納人員的會計素質(zhì)不是很高因此這些人會對讓公司的出納風(fēng)險相對比較高一些，而且有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對于對于出納工作不夠重視，對于出納工作的要求不是特別高，這對于公司或者是單位的財務(wù)管理工作和資金的流動非常不利。

二、出納工作在財務(wù)管理中的重要作用

（一）出納人員的工作職責(zé)

出納人員的日常工作雖然看上去十分的簡單，也十分的容易，但是實(shí)際上出納人員在日常的工作中可以分為三個方面，一方面是對于現(xiàn)有資金比如現(xiàn)金的一些交付與結(jié)算，還有在銀行中一些相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理工作。掌握好日常的資金流動記錄，記錄好出入賬的賬本。另一方面就是管理空白的支票還有一些公司項(xiàng)目中一些費(fèi)用的收據(jù)，不得“坐支”每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧等，幫助辦理手續(xù)和一些后續(xù)的收尾工作。最后一方面就是在財務(wù)管理中和會計配合一起核算公司的財務(wù)情況，以保證在銀行的資金和現(xiàn)金與賬本的上的保持一致。出納是財務(wù)管理工作的一個工作起點(diǎn)，它是財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行下去的一個前提。出納人員必須在自己的崗位上保障在操作上是守法的也是規(guī)范的，并且在工作上應(yīng)當(dāng)作為財務(wù)管理的一個獨(dú)立的崗位。

（二）出納人員在公司的人際關(guān)系

一些不具備財務(wù)知識的公司領(lǐng)導(dǎo)人會讓出納人員就辦事簡單一點(diǎn)，希望能夠提高辦事的效率，不在一些出納的事務(wù)上多做要求，這樣往往會使得出納人員的工作素質(zhì)低下，工作要求也不高，而且這樣的公司領(lǐng)導(dǎo)人會經(jīng)常不管一些制度要求出納人員只是通過表面的做賬符合規(guī)定而不考慮實(shí)際，這樣會影響到財務(wù)管理的工作，甚至?xí)⒇攧?wù)管理會計的工作顛倒過來，從而造成一些財務(wù)上的糾紛。還有一些領(lǐng)導(dǎo)人對于出納的工作不夠重視，往往只是看中公司財務(wù)管理中會計的工作質(zhì)量，這樣就造成了出納工作人員工作強(qiáng)度小，而會計的工作強(qiáng)度非常大，因此對于出納的監(jiān)管力度也非常低，于是就會一些工作責(zé)任心不強(qiáng)并且不守法的一些出納人員鉆了空子，從而會出現(xiàn)一些作假帳，甚至?xí)霈F(xiàn)私吞公款的現(xiàn)象。出納與會計應(yīng)該是相互結(jié)合，互相協(xié)調(diào)的工作，兩者既要互相監(jiān)督，又要各自有條不紊的去完成相關(guān)的工作，但是和睦相處是兩者結(jié)合的前提條件，實(shí)際上會計人員會因?yàn)楣绢I(lǐng)導(dǎo)看中其工作而從中插手出納一些工作，從而引起出納人員的不滿，以致于會影響到公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

因此，我們知道出納人員的工作能夠影響公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，同時出納工作也是財務(wù)管理工作展開的重要起點(diǎn)，出納工作的順利完成，能夠影響財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。出納的工作能夠起到掌握資金的流動情況和對資金的流動起到有效的監(jiān)控，對于公司財管管理起到至關(guān)重要的作用，還會影響公司的正常運(yùn)營。

三、如何提升出納工作在財務(wù)管理中的重要性

（一）加強(qiáng)管理出納工作提高出納人員的素質(zhì)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要對從事出納的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)來提高他們的專業(yè)素養(yǎng)，從而可以提高出納人員的辦事效率。而出納人員自身也應(yīng)該不斷的吸收新的知識，去提高自己的專業(yè)水平和對于財務(wù)的管理能力。

（二）公司領(lǐng)導(dǎo)重視出納工作，建立獎賞制度，加強(qiáng)監(jiān)管力度

公司高度重視出納工作，可以在公司建立獎賞制度，讓出納人員在工作中可以競爭，來激發(fā)他們對工作的效率，還能夠加強(qiáng)他們對于自己的要求，在提高自己的能力之后，公司可以采取升職的措施來加強(qiáng)對員工的職位做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。一些財務(wù)管理人員可能由于一些馬虎導(dǎo)致工作上出現(xiàn)一些失誤，這時候出納人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對于財務(wù)的管理工作和收尾工作的一些監(jiān)督力度，在出現(xiàn)大的紕漏之前能夠通過審核核查找到錯誤。

四、總結(jié)

新時代的到來，給中國的社會經(jīng)濟(jì)機(jī)制產(chǎn)生了影響，中國的稅收機(jī)制也更新了一些相關(guān)的法律法規(guī)。財務(wù)管理工作對于一個公司的發(fā)展有著重要的影響力，從而在一定程度上能夠影響著社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。出納人員應(yīng)該提高自身的專業(yè)能力和素質(zhì)，嚴(yán)格按照規(guī)章制度來進(jìn)行相關(guān)的手續(xù)操作，為企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督貢獻(xiàn)自己的一份力量。

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（作者單位：江蘇省常州機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院）