我國(guó)企業(yè)信用政策存在的問(wèn)題

常莎莎 董柳影 曾 義 孟 卓

(云南民族大學(xué)管理學(xué)院 云南 昆明 650000)

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我國(guó)企業(yè)信用政策存在的問(wèn)題

常莎莎 董柳影 曾 義 孟 卓

(云南民族大學(xué)管理學(xué)院 云南 昆明 650000)

信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)和命脈，是社會(huì)秩序得以維系和擴(kuò)展的重要紐帶。在我國(guó)目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，信用狀況不容樂(lè)觀，信用缺失現(xiàn)象普遍存在，給授信方帶來(lái)了巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)。本文選擇企業(yè)信用政策問(wèn)題進(jìn)行研究,目的是為了呼吁企業(yè)管理者重視企業(yè)的信用管理、加強(qiáng)企業(yè)信用政策的制定與執(zhí)行。

企業(yè)信用政策;現(xiàn)狀;存在問(wèn)題

一、企業(yè)信用政策的基本概述

信用政策：狹義的信用政策專指應(yīng)收帳款管理政策，即在特定的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)為對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃與控制，從而確立的基本原則性行為規(guī)范。廣義的信用政策通過(guò)描述企業(yè)當(dāng)前所處的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和未來(lái)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)狀態(tài)，并確立企業(yè)信用管理部門(mén)的使命，是指導(dǎo)企業(yè)信用管理工作和有關(guān)活動(dòng)的根本依據(jù)。企業(yè)的信用政策是為企業(yè)持續(xù)一致的信用決策提供依據(jù)所制定的一整套信用策略，是企業(yè)實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基本準(zhǔn)則。制定信用政策，就是為了使信用管理工作能夠做到“有法可依”。

信用政策的內(nèi)容是企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則和行為規(guī)范，它主要由三個(gè)方面組成,即信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策，是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的重要組成部分[2]。

二、我國(guó)企業(yè)信用政策現(xiàn)狀

我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展一直是舉世矚目的。擴(kuò)大內(nèi)需，保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定增長(zhǎng)迫切要求加快建立社會(huì)信用體系，但信用缺失狀況令人觸目驚心。1、主要表現(xiàn)在：在資金信用方面，高度依賴銀行貸款，特別是國(guó)有、集體企業(yè)。逾期、呆賬貸款比率很高，企業(yè)償還銀行貸款的能力較弱，造成了很大的金融風(fēng)險(xiǎn)。2、從商業(yè)的角度看，企業(yè)間相互拖欠嚴(yán)重，而且偷、逃、騙稅的現(xiàn)象在全國(guó)各地也普遍存在，還有增加的趨勢(shì)。這種拖欠行為嚴(yán)重威脅到我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，影響了企業(yè)的國(guó)際影響力。出現(xiàn)混亂經(jīng)濟(jì)秩序，阻礙資金回籠的一系列問(wèn)題。解決企業(yè)信用問(wèn)題，建立和完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制迫在眉睫。

三、我國(guó)企業(yè)信用政策存在的問(wèn)題

(一)企業(yè)制定信用政策存在的問(wèn)題

1.企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念薄弱。有了企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念，才會(huì)產(chǎn)生企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國(guó)很多企業(yè)缺乏這種觀念。首先，現(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，許多企業(yè)為求銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，往往以優(yōu)惠的賒銷條件增加銷售，吸引客戶，擴(kuò)大市場(chǎng)，而缺乏相應(yīng)的制度管理，導(dǎo)致逾期應(yīng)收賬款率大幅上升。其次.在經(jīng)營(yíng)中只追求眼前利益對(duì)建設(shè)企業(yè)信用管理長(zhǎng)效機(jī)制置之不理。最后.許多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中重銷售而輕收賬。將績(jī)效評(píng)價(jià)只與銷售業(yè)績(jī)掛鉤。

2.信用管理組織機(jī)構(gòu)不健全，缺乏獨(dú)立制定信用政策的職能部門(mén)。在我國(guó)，信用政策制定和實(shí)施沒(méi)有設(shè)立專門(mén)獨(dú)立的部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)。信用政策主要涉及銷售和財(cái)務(wù)兩方面，所以很多企業(yè)的銷售人員或財(cái)務(wù)人員兼職做信用管理工作。信用政策的有效性因此會(huì)受部門(mén)利益牽制。銷售部門(mén)為拼銷售業(yè)績(jī)可能會(huì)傾向?qū)捤傻男庞谜?。結(jié)果是在實(shí)現(xiàn)銷售額的同時(shí)也帶來(lái)了較高的信用風(fēng)險(xiǎn)；相反，財(cái)務(wù)部為了實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)即利潤(rùn)的增加，則偏向制定過(guò)于嚴(yán)的信用政策，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)因失去部分潛在的客戶而在競(jìng)爭(zhēng)中失利。中國(guó)企業(yè)的信用管理水平較為低下，信用管理職能薄弱出現(xiàn)管理真空的現(xiàn)象，信用管理還不為大多數(shù)企業(yè)所重視[3]。

3.缺乏企業(yè)內(nèi)部信用管理專業(yè)人才。一般來(lái)說(shuō).企業(yè)內(nèi)部信用管理要求信用管理人員必須有較寬的知識(shí)背景，專業(yè)性要求極高。涉及范圍多層次、寬領(lǐng)域。例如在信息、管理、財(cái)務(wù)、及信用管理方面的知識(shí)往往是銷售人員所缺乏的。在營(yíng)銷、公關(guān)、及法律等多個(gè)方面的知識(shí)往往是財(cái)務(wù)人員缺乏的。因此要及時(shí)根據(jù)具體環(huán)境的變化對(duì)本企業(yè)的信用政策進(jìn)行有效的調(diào)整，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。

4.企業(yè)信用政策的制定缺乏對(duì)客戶資信資料管理，信用信息支持力度不夠。信息不對(duì)稱現(xiàn)象在我國(guó)是普遍存在的，由于缺乏相對(duì)獨(dú)立專門(mén)的信用管理部門(mén)，企業(yè)沒(méi)能詳細(xì)了解客戶資信狀況，各種資信中介機(jī)構(gòu)也不健全。對(duì)顧客缺乏全方位的了解以及其他各部門(mén)之間沒(méi)能有效溝通，再加現(xiàn)在主要依靠人工或簡(jiǎn)單的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行采集和處理這些信息，這使企業(yè)所掌握的客戶信息不充分、不完整。

5.企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款管理落后，寬松的信用政策導(dǎo)致壞帳損失率居高。應(yīng)收賬款管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要方面之一，但我國(guó)很多企業(yè)在應(yīng)收賬款這方面常年居高不下，超出合理水平。賬齡長(zhǎng)、壞賬率高等問(wèn)題給企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)帶來(lái)了致命危害。目前，我國(guó)許多企業(yè)在信用政策制定的過(guò)程中，忽略對(duì)收賬政策的制定，往往只注重信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件兩方面。使應(yīng)收賬款缺乏健全有效的催收計(jì)劃和催收方法。信用期限被放寬，信用期限的延長(zhǎng)，在擴(kuò)大企業(yè)的銷售規(guī)模的同時(shí)隨之而來(lái)是壞帳損失的升高；對(duì)客戶信用額度的擴(kuò)大，使得原有客戶可以享受到更多的信用交易，但同時(shí)也增加了信用風(fēng)險(xiǎn)；信用標(biāo)準(zhǔn)被降低，可以使更多的客戶可以享受到信用交易，同時(shí)也增加了信用風(fēng)險(xiǎn)。

6.信用管理技術(shù)和方法落后。目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)能很好的掌握和運(yùn)用先進(jìn)的信用管理方法和技術(shù)。仍然有不少企業(yè)還處在人工操作階段。有的企業(yè)在檔案的查詢、存儲(chǔ)和追蹤分析介于人工與信息化中間的半信息化狀態(tài)，但信用管理技術(shù)和方法落后，信用管理系統(tǒng)沒(méi)有相應(yīng)的被開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)，工作量非常繁重且效率低下。因此，企業(yè)信用管理技術(shù)和方法的落后，導(dǎo)致企業(yè)信用管理效率低、信用政策執(zhí)行效果差，成為企業(yè)發(fā)展的一個(gè)瓶頸。

(二)企業(yè)執(zhí)行信用政策存在的問(wèn)題

1.忽視制定好的信用政策。很多企業(yè)片面追求高銷售額，高利潤(rùn)，忽視信用政策的重要性及其作用。從而否定好的信用政策，否定信用管理的重要性。以至于，疏于信用風(fēng)險(xiǎn)的防范，在信用交易中，對(duì)于客戶的需求過(guò)度重視，一味遷就。

2.執(zhí)行信用政策時(shí)沒(méi)有按照因地制宜、因材拖教的原則。—方面，信用人員執(zhí)行信用政策過(guò)于教條。另—方面，信用人員沒(méi)有真正付諸行動(dòng)，只把信用政策作為一種形勢(shì)上的東西。企業(yè)信用政策要根據(jù)不同的客戶，不同的情況去實(shí)施執(zhí)行，要作到具體問(wèn)題具體分析。執(zhí)行信用政策時(shí)要把企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和在特定產(chǎn)業(yè)、地理區(qū)域進(jìn)行有效競(jìng)爭(zhēng)的需要結(jié)合起來(lái)，與企業(yè)的政策相—致。

3.實(shí)施收賬的方法過(guò)于極端。目前國(guó)內(nèi)信用市場(chǎng)還極不成熟，常常采取—些不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)行為和收賬政策。比如，企業(yè)到期收不到貨款的情況下，只會(huì)用威脅、武力等不禮貌的方法解決。結(jié)果是“賠了夫人又折兵”，既收不回貨款，還有損于企業(yè)的形象。企業(yè)在貨款到期收不回的情況下，實(shí)施的收賬方法過(guò)于極端。

[1]韓莉.淺談企業(yè)信用政策[J].黑龍江科技信息,2008:100-100,13.

[2]邵萬(wàn)波.企業(yè)信用政策研究[J].中國(guó)市場(chǎng)2013(45):60-61.

[3]喻長(zhǎng)軍,劉威.分光光度法和ebc法測(cè)啤酒色度的比較[J].考試周刊2011(35):238-239.

[4]徐紅.論企業(yè)信用政策的選擇及評(píng)價(jià)[J].安徽理工大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué))2011,12(3).

[5]周劍.淺淡企業(yè)信用政策[A].經(jīng)濟(jì)師，2005(6).

常莎莎(1993.01-)，女，漢族，山西晉城人，云南民族大學(xué)管理學(xué)院，2016級(jí)研究生，研究方向：會(huì)計(jì)。