后金融危機時期企業(yè)財務(wù)活力提升的有效方法

史燕京

摘要：2007年夏季金融危機，使得全球經(jīng)濟市場動蕩，到2009年6月，世界經(jīng)濟才出現(xiàn)回暖，現(xiàn)如今社會也進入了后金融危機時期，并一直延伸到現(xiàn)在。在此背景下，企業(yè)就必須要從企業(yè)核心競爭力著手，提高企業(yè)財務(wù)活力，從而降低經(jīng)濟危機對企業(yè)的影響。

關(guān)鍵詞：后金融危機時期；財務(wù)活力；發(fā)展模式；管理創(chuàng)新

引言

縱觀世界歷史，爆發(fā)金融危機嚴重影響著社會格局。17世紀，曾經(jīng)的歐洲金融中心、東方貿(mào)易霸主一荷蘭，因一個小小的郁金香球莖竟然導致了其世界頭號帝國的衰落；20世紀30年代的經(jīng)濟大蕭條是最嚴重的一次希特勒就是在這個時候利用人民對當時政府不滿，進而上臺帶領(lǐng)他的第三帝國變成戰(zhàn)爭機器，導致二戰(zhàn)爆發(fā)。世界經(jīng)濟危機還有很多，離我們最近的金融危機就是2007年美國次貸危機，受美國的影響，使得世界經(jīng)濟增長持續(xù)放緩，全球市場環(huán)境動蕩、風云莫測，使得大量企業(yè)倒閉或面臨倒閉危機，各國的失業(yè)率也持續(xù)攀升，對世界經(jīng)濟造成非常嚴重的影響，我國股市也是從6000多點跌倒了1600多點，由此可以看出次貸危機對我國經(jīng)濟的影響，雖然6000多點中很多都是泡沫經(jīng)濟。然而，次貸危機轉(zhuǎn)眼以過10年，無論經(jīng)濟危機是以w型、u型還是v型宣告結(jié)束，但隨著我國中央與政府不斷救市，我國經(jīng)濟衰退形式已經(jīng)基本遏制，全球經(jīng)濟也逐漸變得平穩(wěn)。但這些都是相對的，經(jīng)濟動蕩依舊存在，甚至延伸到了今年（2016年），近些年我國經(jīng)濟雖然持續(xù)增長，但是經(jīng)濟依舊動蕩。2016年美國貨幣一直在不斷調(diào)整匯率，使得我國市場經(jīng)濟也平穩(wěn)不定，而企業(yè)的財務(wù)管理也出現(xiàn)了很多問題，恢復企業(yè)財務(wù)活力問題亟待解決。

一、財務(wù)職能與財務(wù)環(huán)境

（1）財務(wù)職能

財務(wù)職能是指企業(yè)財務(wù)在日常運作中的固有職能。財務(wù)職能源于企業(yè)所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系以及企業(yè)資金流動關(guān)系，其具體表現(xiàn)在用資、籌資、耗資、分配等環(huán)節(jié)中的管理職能，基本財務(wù)職能包括調(diào)節(jié)職能、籌資職能、監(jiān)督職能以及分配職能。

（2）財務(wù)環(huán)境

財務(wù)環(huán)境包括企業(yè)財務(wù)所面臨的法律、政治、經(jīng)濟以及社會文化等宏觀環(huán)境，同時還包括企業(yè)自身的管理體制、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營組織形式、內(nèi)部管理水平等微觀環(huán)境。以系統(tǒng)理論的觀點來看，對財務(wù)管理系統(tǒng)產(chǎn)生一定作用影響的事物與因素，都會構(gòu)成財務(wù)管理的環(huán)境。財務(wù)管理環(huán)境直接影響著企業(yè)財務(wù)的形式與作用，也是企業(yè)日常經(jīng)營、生產(chǎn)的基礎(chǔ)。不同的財務(wù)環(huán)境會出現(xiàn)不同的財務(wù)目標與不同的財務(wù)職能。所以，對于企業(yè)來說，其財務(wù)目標要根據(jù)財務(wù)環(huán)境的變化而變化，無論是國際市場環(huán)境和國內(nèi)市場環(huán)境都會導致財務(wù)目標的轉(zhuǎn)變。金融危機作為國際經(jīng)濟市場的危機，各國企業(yè)都要根據(jù)實際市場情況調(diào)整財務(wù)目標與財務(wù)管理模式，從而保持企業(yè)財務(wù)活力。

二、后金融危機時期，企業(yè)財務(wù)環(huán)境變化及特點

雖然次貸金融危機相隔我們8年之久，我國經(jīng)濟增長速度也在逐步回升，并逐漸趨于平穩(wěn)。但是，我國經(jīng)濟增長方式相較于次貸危機前，發(fā)生了巨大的變化，在后金融危機時期，我國企業(yè)財務(wù)環(huán)境正在發(fā)生著極大的變化，同時也呈現(xiàn)出新的特點。

（1）進一步加深經(jīng)濟全球化的趨勢

經(jīng)濟全球化的趨勢雖然已經(jīng)延伸了幾十年，但次貸危機之前的全球化趨勢一直處于平穩(wěn)的狀態(tài)，我國企業(yè)也在經(jīng)濟全球化的趨勢下，獲得了進一步發(fā)展空間。經(jīng)濟全球化使得國際每一個角落的企業(yè)市場都更加遼闊，特別是在信息技術(shù)的不斷發(fā)展，使得企業(yè)間的資金流動與資本流動也更加便捷。除此之外，經(jīng)濟全球化使得企業(yè)經(jīng)營環(huán)境愈加復雜，企業(yè)財務(wù)管理也受到了多種因素的影響，例如市場環(huán)境、國際市場價格以及匯率等，使得企業(yè)財務(wù)風險不斷擴大。這一系列現(xiàn)象表明全球經(jīng)濟一體化不斷加深，企業(yè)不單受國內(nèi)市場環(huán)境影響，受國際市場環(huán)境的影響要比國內(nèi)更加強烈。金融危機的出現(xiàn)更能夠體現(xiàn)出這一問題，由于美元的變動，使得全球出現(xiàn)經(jīng)濟危機，這直接體現(xiàn)出國際中各個國家的聯(lián)系愈加密切，經(jīng)濟全球化的趨勢進一步加深。

（2）貿(mào)易保護主義逆流暗涌

隨著全球經(jīng)濟一體化不斷加深、金融危機的爆發(fā)與蔓延，西方發(fā)達國家的經(jīng)濟一片蕭條，各個國家為了能夠快速恢復本國經(jīng)濟、恢復就業(yè)率，其都建立了貿(mào)易保護壁壘，從而降低金融危機對本國經(jīng)濟的摧殘。在2010年下旬的“G20”的財務(wù)會議下，美國提出將各國的經(jīng)常賬戶余額限制在其GDP的4%以下的提案，通過這一議案能夠充分表明當前國際貿(mào)易保護主義逆流暗涌。在一定的時期內(nèi)，美國與西歐所提出的導向型經(jīng)濟體系，都將經(jīng)濟風險矛頭指向我國，我國也是貿(mào)易保護主義中的最大受害者。

（3）人民幣匯率波動

根據(jù)國際貨幣基金組織數(shù)據(jù)顯示，我國在14年的經(jīng)常性項目盈余占總GDP的4.7%，而美國經(jīng)常項目赤字占據(jù)GDP的3.2%。根據(jù)IMF數(shù)據(jù)顯示，我國15年盈余值平均為8%，由于巨大的貿(mào)易順差使得人民幣持續(xù)升值，使得我國在15年出口壓力越來越大，而進口壓力越來越小，從而降低了美國與西歐等發(fā)達國家出口的壓力。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，人民幣升值5%，我國出口企業(yè)就會降低3%-4%的經(jīng)濟利潤，對我國出口企業(yè)造成巨大傷害。

由于我國作為人口大國，同時我國出口商品價格低廉，國際中大部分日常用品都由我國進行出口貿(mào)易。15年的貿(mào)易保護主義使得我國出口企業(yè)逐漸由“對外”逐漸轉(zhuǎn)化為“對內(nèi)”，減少生產(chǎn)量來保障企業(yè)能夠平穩(wěn)發(fā)展，從而緩解企業(yè)財務(wù)壓力。但縱觀16年我國人民幣匯率，整體為波動下調(diào)，使得“對內(nèi)”企業(yè)的利潤不斷降低，迫使“對內(nèi)”貿(mào)易再次轉(zhuǎn)化為“對外”貿(mào)易，迫使我國貿(mào)易企業(yè)再次轉(zhuǎn)型，從而滿足國際需求，使得我國企業(yè)往往處于被動局面。

三.后金融危機時期，我國企業(yè)面臨的財務(wù)困境及原因分析

（1）我國大部分企業(yè)融資難度增加

我國企業(yè)以中小企業(yè)為主，并且中小企業(yè)規(guī)模較小、資信程度低、注冊資本少，而且中小企業(yè)絕大多數(shù)都是非國有企業(yè)，融資困難一直是后金融危機時期中小企業(yè)的一大瓶頸。雖然我國證券市場有中小板和創(chuàng)業(yè)板，但其針對部分絕大多數(shù)都是高科技產(chǎn)業(yè)，但是我國絕大部分中小企業(yè)都是以銀行貸款或是業(yè)主資本作為主要的融資渠道。在美國次貸危機爆發(fā)到現(xiàn)如今，隨著全球經(jīng)濟增長不斷放緩，以及國內(nèi)流動性的緊縮，現(xiàn)如今的銀行業(yè)為了防范風險、減少不良貸款率，貸款更傾向于大型企業(yè)，特別是一些上市公司，還有大型國有企業(yè)，從而進一步打壓了我國中小企業(yè)的貸款份額，使得融資難成為了我國中小企業(yè)的一大問題。

（2）生產(chǎn)成本增加

我國企業(yè)大部分都是依靠成本優(yōu)勢來不斷擴展海外市場，從而獲得了發(fā)展機會。在金融危機時期，由于受到美國次貸危機影響，市場需求驟減，人民幣持續(xù)升值，勞動成本上升，原材料價格上升，企業(yè)土地與環(huán)境支出費用也不斷增加等因素的共同影響下。使得我國企業(yè)生產(chǎn)成本不斷提高，企業(yè)經(jīng)濟效益明顯下降，甚至有一些中小企業(yè)由于承擔不了，經(jīng)濟危機的壓力，而出現(xiàn)了經(jīng)營虧損，難以在市場中立足，甚至是破產(chǎn)。

（3）財務(wù)風險加劇

我國市場經(jīng)濟中的企業(yè)大多都是以中小企業(yè)為主，而中小企業(yè)大多都是家族式企業(yè)出身，其管理層集權(quán)化，家族化現(xiàn)象嚴重。在這種體制下，親情關(guān)系或個人力量，要遠大于制度建設(shè)。與大型企業(yè)、國有企業(yè)不同，大型、國有企業(yè)由于會直接影響國家經(jīng)濟的穩(wěn)固性，通過國家直接調(diào)整，會極大減緩經(jīng)濟危機帶來的重創(chuàng)。在經(jīng)濟受損下，國家也要有先后、優(yōu)先的順序進行政策支持，而中小企業(yè)沒有國家財政的直接支持或是優(yōu)先支持。使得中小企業(yè)在面臨經(jīng)濟危機時認識不足，盲目舉債擴大經(jīng)營生產(chǎn)，從而導致庫存商品積壓嚴重，這不僅為企業(yè)帶來了經(jīng)濟損失，而且也加劇了財務(wù)風險，甚至會導致資金鏈斷裂而，陷入財務(wù)困境中。

（4）財務(wù)控制能力薄弱

我國本土企業(yè)的企業(yè)管理普遍都有待于完善，存在著“重銷售、輕理財”；“重技術(shù)、輕管理”的理念，忽視了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要作用。特別是在一些中小企業(yè)中存在人員配備和機構(gòu)設(shè)置上分工不明、責任不清等問題；忽略財務(wù)人才的引進與培養(yǎng)。并且，很多企業(yè)的財務(wù)管理仍局限于資金調(diào)撥、會計核算的傳統(tǒng)財務(wù)管理模式中，而對于風險控制、稅收籌劃、決策支持等現(xiàn)代化財務(wù)管理，仍缺少相應(yīng)的理念與支持平臺。從而導致在企業(yè)重要決策中，往往會出現(xiàn)決策失誤、事與愿違的現(xiàn)象，不僅沒有給企業(yè)帶來預(yù)測的經(jīng)濟收入，而且還讓企業(yè)承受了更多的負債或是經(jīng)營虧損等。

四、后金融危機時期，提升企業(yè)財務(wù)活力的有效方式

（1）樹立現(xiàn)代化財務(wù)管理觀念

企業(yè)要摒棄傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀念，提高對人才的重視程度，加大財務(wù)管理中高素質(zhì)人才的引進與培養(yǎng)。建立一套權(quán)、利、責，三者相結(jié)合的財務(wù)運行機制，把對財務(wù)人員的約束和激勵放在財務(wù)管理首位，充分挖掘企業(yè)財務(wù)人員的工作創(chuàng)造性與積極性，為企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展提供人力資源支持。并且企業(yè)財務(wù)管理人員要起到表率作用，樹立正確的風險觀，讓每一位財務(wù)工作人員都有一定的風險意識。從而將風險管理貫穿到企業(yè)整個運營過程中。企業(yè)在決策過程中，要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀及市場信息為出發(fā)點，對投資、籌資、資金運營與分配等財務(wù)活動進行收益與風險權(quán)衡。并且企業(yè)在樹立財務(wù)風險管理理念基礎(chǔ)上，還要建立風險控制、風險評估和風險識別等處理機制，從而提高企業(yè)的抗風險能力。

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，信息技術(shù)的不斷進步與普及。企業(yè)財務(wù)管理可以采用信息技術(shù)，在空間上實現(xiàn)遠程處理；在時間上實現(xiàn)在線管理。并要求每一位財務(wù)人員樹立信息管理概念，關(guān)注企業(yè)一切有關(guān)財務(wù)變化因素，通過準確、迅速的信息處理和收集，為企業(yè)投資、籌資等財務(wù)活動做出合理的決策服務(wù)。

（2）財務(wù)管理目標要跟隨市場環(huán)境做出改變

企業(yè)財務(wù)管理中的財務(wù)管理目標，是一切財務(wù)活動的歸宿和出發(fā)點。一個科學的合理的財務(wù)管理目標，不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)行為作出約束，同樣也是企業(yè)發(fā)展的必然需求。企業(yè)想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須使債權(quán)人、投資者、供應(yīng)商、消費者及政府等有關(guān)部門形成特有的利益平衡機制。在后金融危機時期，大型企業(yè)或國有企業(yè)的管理目標是穩(wěn)定市場，而中小企業(yè)財務(wù)管理的目標首先是生存與恢復，之后再提升和培育企業(yè)的核心競爭力，從而謀求企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，進而力爭企業(yè)價值與利益最大化。企業(yè)在后金融危機的恢復時期中，其財務(wù)管理策略，也應(yīng)由“以利潤為向?qū)А鞭D(zhuǎn)向為“以財務(wù)為向?qū)А?，并通過加強企業(yè)管理去謀求更多的是市場資源，從而獲得更多的利潤空間，實現(xiàn)流動性與利潤性相統(tǒng)一，從而保證財務(wù)管理的活力。而在企業(yè)投資方向上，企業(yè)應(yīng)以設(shè)備更新改造投資、人力資源投資、新品研發(fā)投資等對內(nèi)投資為主，應(yīng)避免因擴張而過度舉債，盡量把財務(wù)風險縮減到最小，不可貿(mào)然前進。

（3）創(chuàng)新企業(yè)融資渠道

企業(yè)要建立健全財務(wù)管理和會計機構(gòu)制度，嚴格按照國家要求的會計制度進行編制財務(wù)報表以及會計核算工作，從而保證會計資料的完整性與真實性，這也是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。并且想要獲得更多的融資渠道，企業(yè)要不斷加強和完善自身的信用建設(shè)，提高企業(yè)的資信水平與信譽，要主動積極地與銀行建立信息溝通機制，并降低在銀行信貸過程中的監(jiān)督成本與信息收集成本，從而為企業(yè)融資創(chuàng)造更好的條件，這也是拓寬企業(yè)融資渠道的重要因素。與此同時，企業(yè)要根據(jù)自身的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特點、資金需求量，合理選擇融資方式以及融資渠道，盡可能保證企業(yè)融資渠道多元化，從而降低融資成本。

在后經(jīng)濟危機時期，企業(yè)想要獲得更多的融資渠道，其主要環(huán)節(jié)就是提高自身的管理水平，增強企業(yè)的發(fā)展?jié)摿εc競爭力，要重視企業(yè)自身的資本積累，妥善處理好分配與積累的關(guān)系，制定與企業(yè)實際發(fā)展相符合的分配制度，并保證分配的合理性、公平性、科學性，從而不斷提高自己企業(yè)自身資金所持比例。與此同時，企業(yè)要多加利用國家出臺的優(yōu)惠政策以及扶持政策，特別是中國銀監(jiān)會所出臺有關(guān)企業(yè)貸款的政策，從而爭取銀行貸款來填補企業(yè)生存、發(fā)展所需資金，從而打破企業(yè)資金緊張問題；緩解企業(yè)財務(wù)管理困境，保證企業(yè)能夠繼續(xù)發(fā)展。

結(jié)束語

綜上所述，經(jīng)濟危機給全球經(jīng)濟帶來了巨大的損失，各國經(jīng)濟止步不前，對各國企業(yè)財務(wù)管理都造成了重創(chuàng)。企業(yè)提高保證財務(wù)活力，就必須要創(chuàng)新財務(wù)管理觀念、及時更改財務(wù)管理目標、增加融資渠道、利用國家政策以及不可盲目舉債擴張，進而提高財務(wù)管理的整體水平，讓企業(yè)財務(wù)更加有活力，從而走出經(jīng)濟危機帶來的影響。