加強財務(wù)內(nèi)控稽核及內(nèi)控評價的方法創(chuàng)新及成效分析

國網(wǎng)浙江省電力公司慶元縣供電公司 胡玲芳

加強財務(wù)內(nèi)控稽核及內(nèi)控評價的方法創(chuàng)新及成效分析

國網(wǎng)浙江省電力公司慶元縣供電公司 胡玲芳

在電網(wǎng)企業(yè)中一項重要的管理內(nèi)容是財務(wù)內(nèi)控，實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理的前提是加強財務(wù)內(nèi)控稽核和工作內(nèi)容評價，從而提升電網(wǎng)企業(yè)各部門的整體管理水平，實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)收益最大化。伴隨時代發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)工作必須加快創(chuàng)新步伐，尤其是財務(wù)內(nèi)控管理的創(chuàng)新更加迫在眉睫，適應(yīng)國家整體發(fā)展戰(zhàn)略。本文對加強財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價的方法以及成效進行了分析。

財務(wù)內(nèi)控 稽核和內(nèi)控評價 方法創(chuàng)新 成效分析

電網(wǎng)企業(yè)正常運行以及財務(wù)的安全關(guān)鍵在于財務(wù)內(nèi)控等相關(guān)財務(wù)政策的正確實施。所以財務(wù)信息的正確性至關(guān)重要，要逐步提升財務(wù)管理質(zhì)量和水平，財務(wù)內(nèi)控稽核及內(nèi)控評在電網(wǎng)企業(yè)中得到充分貫徹，并且真正運用到實踐中，積累經(jīng)驗、改進逐漸完善，進而實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

一、財務(wù)內(nèi)控稽核及評價的含義

財務(wù)內(nèi)控稽核及評價指的是：企業(yè)內(nèi)部通過有效的手段實現(xiàn)自身財務(wù)系統(tǒng)有序運行，并且企業(yè)公司財務(wù)會計信息的準(zhǔn)確性得到有效保證。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價包括有隨機、專項、全面三種主要的評價方法。

當(dāng)下各種產(chǎn)業(yè)并生，尤其是信息化產(chǎn)業(yè)異軍突起，這些產(chǎn)業(yè)正常運作的保障就是電力資源。因此，電力資源是制約我國社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵命脈，人們的工作、生活都離不開電力資源。電力資源一旦枯竭，就會給企業(yè)帶來不可估計的損失，人們的生活將發(fā)生巨大的改變。

二、財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價面臨的形勢

(一)內(nèi)部控制體系要朝著全面統(tǒng)一的目標(biāo)持續(xù)完善

當(dāng)下電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)管理條塊化現(xiàn)象突出，并未形成業(yè)務(wù)流程的管理思想，部門之間仍舊存在配合不當(dāng)?shù)惹闆r。財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價工作開展的細(xì)度、廣度、深度存在差異。財務(wù)管理監(jiān)督體系不完善，監(jiān)督力度不大，缺乏能覆蓋全方位的內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)。流程與制度體系不匹配，存在彼此重復(fù)、交叉等嚴(yán)重問題，同業(yè)務(wù)流程之間的關(guān)聯(lián)不夠緊密，存在缺少制度依據(jù)、制度施行遇到阻礙等問題。

(二)內(nèi)控工作的推動較為緩慢

傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作對風(fēng)險內(nèi)控不夠重視，風(fēng)險意識薄弱。風(fēng)險工作的內(nèi)容就是撰寫報告和總結(jié)，而對真正的風(fēng)險缺乏基本的認(rèn)知和有效的控制，采取較多的便是進行一些程式化管理工作的改善，缺乏對整個過程的監(jiān)督和控制，根本無法達(dá)到控制目標(biāo)。更有一些單位缺乏對業(yè)務(wù)部門和只能部門正確的定位，沒有做到定位準(zhǔn)確、分工清楚、不缺位、不越位。

(三)財務(wù)監(jiān)督能力低下

部分內(nèi)部單位不重視日常的稽核，曾出現(xiàn)過多月無稽核、稽核結(jié)果不實、稽核工作只是官樣文章等惡劣情況。也有部分單位未把日?；斯ぷ髋c專項檢查結(jié)合起來，以至于稽核工作只是一種形式，缺乏持久性、深入性的檢查機制。還有部分單位對財務(wù)稽核認(rèn)識不到位，并且缺乏風(fēng)險控制意識，稽核工作的重點仍舊以事后為主，真正扮演的角色并未發(fā)生變化。

(四)業(yè)務(wù)監(jiān)督與財務(wù)稽核部協(xié)調(diào)

近幾年的資料分析，出現(xiàn)問題的部門基本來源于前端業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部分的經(jīng)營活動不規(guī)范，經(jīng)營風(fēng)險處置不及時。發(fā)現(xiàn)問題后，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的整改力度匱乏，問題整改意識低下。無法獲得業(yè)務(wù)部門的具體數(shù)據(jù)，在線監(jiān)控工作無從下手，缺乏對稽核成效的有效考核，以至于部分單位只注重形式。

三、財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價的方法創(chuàng)新

(一)強化現(xiàn)場稽核工作

當(dāng)下我國財務(wù)稽核工作的主要形式是財務(wù)現(xiàn)場稽核，財務(wù)現(xiàn)場稽核工作主要內(nèi)容是指導(dǎo)業(yè)務(wù)現(xiàn)場進行財務(wù)稽核。定期或者不定期強化財務(wù)現(xiàn)場稽核工作，對業(yè)務(wù)相關(guān)設(shè)備、人員、材料、工作環(huán)境、工作方法進行檢查核對，及時指出有缺陷的作業(yè)方式并對其進行改善，進而實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)的自主管理，使得生產(chǎn)和服務(wù)質(zhì)量得到保證。

(二)施行財務(wù)在線稽核工作

電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)在線稽核工作開展的前提是建立常規(guī)的在線稽核工作機制，企業(yè)稽核模塊通過財務(wù)管控，按照相關(guān)規(guī)定從預(yù)算管理、貨幣資金、稅務(wù)管理、電費收入和固定資金幾方面入手，對所有日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行在線稽核，對人工成本、大額資金支付和低值易耗品銷售等業(yè)務(wù)實行動態(tài)監(jiān)控。在稽核過程中發(fā)現(xiàn)不合理的，積極與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，從而確保各項業(yè)務(wù)準(zhǔn)確性和高效性。

為了提高稽核工作質(zhì)量，應(yīng)該充分發(fā)揮財務(wù)稽核的作用，因此根據(jù)財務(wù)稽核工作的內(nèi)在需求，應(yīng)該對企業(yè)常規(guī)業(yè)務(wù)進行在線稽核和日?；?，該部門的稽核人員也要對所在部門常規(guī)業(yè)務(wù)進行線下稽核，制定改善方案。

(三)增加考核手段

電網(wǎng)企業(yè)需要進一步完善考核體系和責(zé)任機制，推進風(fēng)險考核常態(tài)化和風(fēng)險管理責(zé)任崗位化。第一，加強領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，成立風(fēng)險管理委員會，明確委員會制度和獎懲標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對風(fēng)險的責(zé)任。第二，加強電網(wǎng)企業(yè)的崗位職責(zé)，把電網(wǎng)企業(yè)不同崗位的風(fēng)險落實到崗位的具體工作人員，從而實現(xiàn)風(fēng)險責(zé)任崗位化。第三，加強考核約束，電網(wǎng)企業(yè)只有將對風(fēng)險的承擔(dān)情況放入年度考核范圍內(nèi)，才能優(yōu)化考核體系，提升考核的約束力度和稽核工作效率。

四、財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價的成果分析

(一)施行企業(yè)財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價過程前預(yù)警

在企業(yè)自身的財務(wù)管理工作中，相關(guān)的預(yù)警工作是其重中之重，尤其是事前預(yù)警工作。在企業(yè)系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)過程中，財務(wù)部門必須通過一定的控制方式對進行中的相關(guān)項目進行風(fēng)險評估、事前預(yù)警，從而減少相關(guān)風(fēng)險的發(fā)生。

(二)施行企業(yè)財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價過程中控制

在企業(yè)自身的財務(wù)管理工作中，應(yīng)將信息技術(shù)與財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價有機結(jié)合起來，工作中遇到的財務(wù)問題應(yīng)及時的通過計算機反應(yīng)出來，通過對財務(wù)工作的實時監(jiān)控和及時評價，使信息技術(shù)與企業(yè)財務(wù)工作完美融合。另外，在進行企業(yè)財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價時，有關(guān)財務(wù)部門應(yīng)利用相關(guān)項目進行多次核查，以將財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率降到最低。

(三)施行企業(yè)財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價過程后監(jiān)督

在企業(yè)自身的財務(wù)管理工作中，有關(guān)財務(wù)人員應(yīng)及時組織財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價對企業(yè)中業(yè)務(wù)素質(zhì)較低的員工進行學(xué)習(xí)，從而使員工整體對財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價的應(yīng)用能力得到進一步提升，并在企業(yè)中開展相關(guān)技術(shù)的實例教學(xué)。積極推行新型的財務(wù)管理制度的同時也要加強企業(yè)財務(wù)管理的廣度和深度，在財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價的過程中及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，對發(fā)現(xiàn)的問題的地方進行整改，加強整改的監(jiān)督力度，最大程度財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，是企業(yè)獲得源源不斷強勁推力和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

五、結(jié)束語

綜上所述，電網(wǎng)企業(yè)加強財務(wù)內(nèi)控稽核和內(nèi)控評價方法的創(chuàng)新能大幅的提升現(xiàn)有管理水平，使企業(yè)效益得到保證。在創(chuàng)新過程中，保證各環(huán)節(jié)流程在部門內(nèi)充分的施行，科學(xué)有序安排工作環(huán)節(jié)，加大監(jiān)督力度，規(guī)范電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作，從而形成優(yōu)異的企業(yè)文化。

[1]趙宏.電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控評價管理探索與實踐 [J].廣東科技,2013,05：213-217

[2]袁文華.集團公司財務(wù)稽核研究[J].新會計(中旬刊),2014,08：12-14