商業(yè)銀行內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管控建議研究

煙臺(tái)銀行 王慧明

商業(yè)銀行內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管控建議研究

煙臺(tái)銀行 王慧明

對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制是各商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的一大戰(zhàn)略問(wèn)題。自上世紀(jì)70年代以來(lái)，隨著全球金融環(huán)境的不斷復(fù)雜化，在金融全球化、自由化為導(dǎo)向的金融市場(chǎng)環(huán)境影響下，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、控制、防范已經(jīng)成為各商業(yè)銀行空前重視的問(wèn)題。改革開(kāi)放三十多年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行一方面借鑒國(guó)際先進(jìn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)管控經(jīng)驗(yàn)，一方面結(jié)合中國(guó)的實(shí)際和國(guó)情，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的管控，風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和管理水平的到顯著提升。本文將站在內(nèi)部控制的高度，對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控中存在的問(wèn)題進(jìn)行探析，并根據(jù)商業(yè)銀行的具體情況提出有效的解決對(duì)策，以期為促進(jìn)我國(guó)金融業(yè)與國(guó)際金融接軌奠定基礎(chǔ)，為促進(jìn)我國(guó)金融市場(chǎng)改革速度的提升創(chuàng)造條件。

商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管控 對(duì)策與建議

近年來(lái)，隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展與完善，在銀行業(yè)中內(nèi)部控制的重視程度逐漸提升，關(guān)于銀行業(yè)的內(nèi)部控制的研究更是空前關(guān)注。要想將商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍內(nèi)、預(yù)期的范圍內(nèi)，就必須從自身存在的問(wèn)題著手，不斷完善內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，加強(qiáng)制度建設(shè)，為促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展掃清障礙。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的不足導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)發(fā)生

(一)商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境缺乏完善性

目前我國(guó)很多商業(yè)銀行在內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建方面還缺乏完善性。如：內(nèi)部控制缺乏文化氛圍。濃厚的、優(yōu)良的內(nèi)部控制文化氛圍是保證商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效運(yùn)行、抑制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要基石，很多國(guó)內(nèi)大型商業(yè)銀行的中高層管理者已經(jīng)意識(shí)到了內(nèi)部控制的重要性、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也有所提升。但是，只有認(rèn)識(shí)是不夠的還必須將這些認(rèn)識(shí)徹底從思想上進(jìn)行轉(zhuǎn)變，并將這些轉(zhuǎn)變輔助到各個(gè)工作環(huán)節(jié)和崗位職責(zé)中。很多商業(yè)銀行的員工還缺乏對(duì)內(nèi)部控制的必要認(rèn)識(shí)，只是將目光集中在業(yè)務(wù)的開(kāi)拓與利潤(rùn)最大化的實(shí)現(xiàn)上，導(dǎo)致內(nèi)部控制流于形式、風(fēng)險(xiǎn)不斷發(fā)生。再如：商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置缺乏合理性。我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)經(jīng)過(guò)了多次改革，從總體上已經(jīng)構(gòu)建了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等有高級(jí)管理者構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)，并制定了相應(yīng)的議事規(guī)則。但是，我國(guó)部分商業(yè)銀行的大股東仍是政府部門(mén)或者國(guó)有企業(yè)，在所有權(quán)的約束機(jī)制方面并未真正、有效落實(shí)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面問(wèn)題明顯

風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足時(shí)商業(yè)銀行的通病?？v觀和回顧我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展歷程，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面很多商業(yè)銀行的高層管理者并不重視，很多管理者將關(guān)注的重點(diǎn)集中在商業(yè)銀行市場(chǎng)份額的拓展、銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的提升上，這種認(rèn)識(shí)和做法最大的弊端就是掩蓋了日益惡劣的資產(chǎn)質(zhì)量、不斷積累的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。如：有的商業(yè)銀行的員工將風(fēng)險(xiǎn)管理中的一些要求和關(guān)卡視為對(duì)自己的一種約束和刁難，不能講風(fēng)險(xiǎn)管理與銀行業(yè)務(wù)的拓展、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等進(jìn)行有機(jī)契合，使整個(gè)銀行體系中抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力不能盡快提升。

(三)商業(yè)銀行的控制活動(dòng)環(huán)節(jié)存在問(wèn)題

有的商業(yè)銀行在構(gòu)建內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)并沒(méi)有完全適應(yīng)銀行經(jīng)營(yíng)管理的需要，存在盲目授信的問(wèn)題，最終導(dǎo)致授信管理工作效率低下問(wèn)題的發(fā)生。還有的商業(yè)銀行總分行的運(yùn)行系統(tǒng)存在一定的無(wú)序性、混亂性，如：有的總行對(duì)分行的管理長(zhǎng)期處于不管不問(wèn)的狀態(tài)，商業(yè)銀行的各分支行并不具備獨(dú)立法人資格，在開(kāi)展業(yè)務(wù)的過(guò)程中必須取得總行的授權(quán)同意才能執(zhí)行，這也就導(dǎo)致各分支行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須由總行共同承擔(dān)，這在無(wú)形中增加了總行的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

(四)監(jiān)督與管理方面存在問(wèn)題

為了保證商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的有效性、科學(xué)性、完善性、實(shí)用性，就必須構(gòu)建完善的監(jiān)督管理體制。對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)控應(yīng)該視為一項(xiàng)常態(tài)化工作，并定期進(jìn)行內(nèi)部和外部的審查。一旦發(fā)現(xiàn)重大缺陷就必須及時(shí)向銀行的管理高層、董事會(huì)做出匯報(bào)，并保證能夠及時(shí)采取恰當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行改正。雖然我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)構(gòu)建了內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，但是在實(shí)際工作中由于受到各種不確定性因素的影響，很多上而言銀行在控制監(jiān)管發(fā)那面的問(wèn)題十分明顯，如：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺乏權(quán)威性、獨(dú)立性；內(nèi)部監(jiān)控手段滯后；監(jiān)督檢查缺乏全面性、科學(xué)性。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的完善，有效實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控

(一)為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的管控營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

商業(yè)銀行可以從組織機(jī)構(gòu)上進(jìn)行調(diào)整與完善，保證內(nèi)部控制機(jī)制的高效運(yùn)行。如：商業(yè)銀行的董事會(huì)審計(jì)委員應(yīng)當(dāng)又單獨(dú)的董事會(huì)組成，必須是在董事會(huì)全體高層管理者、內(nèi)部審計(jì)人員的大力支持下完成工作的。必須將商業(yè)銀行中主要的戰(zhàn)略文件，如：年度預(yù)算、年度規(guī)劃、業(yè)績(jī)目標(biāo)等，這些必須同專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)系在一起。商業(yè)銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)者必須高度關(guān)注內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與實(shí)施，將銀行發(fā)展的遠(yuǎn)景規(guī)劃滲透到每一名只愿心中，使他們心中形成一定的內(nèi)控責(zé)任感；對(duì)銀行內(nèi)部的員工進(jìn)行能力拓展的培訓(xùn)，深化內(nèi)部控制審查機(jī)制的運(yùn)行。

(二)提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范能力

這要求商業(yè)銀行必須在銀行內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的、隸屬于董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，委員會(huì)的成員主要是由銀行內(nèi)外部的經(jīng)濟(jì)、金融專(zhuān)家構(gòu)成。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的下面可以分設(shè)內(nèi)部控制委員會(huì)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接負(fù)責(zé)，內(nèi)部控制委員會(huì)的主要職責(zé)就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與防范負(fù)責(zé)。目前，商業(yè)銀行在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)由市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)必須根據(jù)環(huán)境的變化及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，同時(shí)還應(yīng)該實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估，為合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供有價(jià)值的數(shù)據(jù)依據(jù)。

(三)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效管理

首先，商業(yè)銀行應(yīng)不斷完善內(nèi)部控制約束機(jī)制，在技術(shù)上可以采取國(guó)家工人的審計(jì)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；在體制上，進(jìn)一步增強(qiáng)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的權(quán)威性、獨(dú)立性。如：在稽核制度的構(gòu)件上應(yīng)建立和完善處罰制度、崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度等。其次，商業(yè)銀行在構(gòu)建內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制的同時(shí)可以構(gòu)筑三道防線：?jiǎn)T工崗位設(shè)置兩人負(fù)責(zé)制、在單位各部門(mén)崗位之間形成相互制約的工作程序、構(gòu)建完善的監(jiān)督反映機(jī)制。

(四)構(gòu)建完善的內(nèi)外部監(jiān)督管理體系

在銀行內(nèi)部必須加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建的同時(shí)還必須理順內(nèi)外部監(jiān)管之間的關(guān)系。這就要求商業(yè)銀行必須盡早發(fā)現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，從事后檢查轉(zhuǎn)為事前預(yù)防和控制，從全面檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橹攸c(diǎn)檢查，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的檢查轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理。在外部監(jiān)督方面中央銀行必須及時(shí)對(duì)各商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構(gòu)建與執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)管，但是切記不能介入到商業(yè)銀行的日常風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中。

總之，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)不可消除，風(fēng)險(xiǎn)的防范是重點(diǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)鍵環(huán)節(jié)就在于完善的內(nèi)部控制體系。因此，各商業(yè)銀行必須與市場(chǎng)的變化相結(jié)合，繼續(xù)深化體制的改革，不斷創(chuàng)新來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)的變化。唯有如此才能構(gòu)建內(nèi)部控制的長(zhǎng)效機(jī)制，才能真正彰顯出內(nèi)部控制的生命力。

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