論全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)用

中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司安陽(yáng)市分公司 孫梅

論全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)用

中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司安陽(yáng)市分公司 孫梅

全面預(yù)算管理的優(yōu)勢(shì)爭(zhēng)在日益激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中越來(lái)越凸顯，利于促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)趨向規(guī)范化，這體現(xiàn)在促進(jìn)保險(xiǎn)公司管理逐步由粗放型向內(nèi)控集約型轉(zhuǎn)變。同時(shí)，全面預(yù)算管理能夠?qū)φ麄€(gè)經(jīng)營(yíng)管理的成本進(jìn)行控管，通過(guò)預(yù)算對(duì)各項(xiàng)成本支出進(jìn)行評(píng)估，以保證各項(xiàng)指標(biāo)不偏離公司發(fā)展軌跡，促進(jìn)保險(xiǎn)公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。但當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的全面預(yù)算管理存在欠缺之處，本文指出了其中的不足，并提出了應(yīng)對(duì)措施。

全面預(yù)算 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 應(yīng)用方式

全面預(yù)算管理最初只是用于計(jì)劃、協(xié)調(diào)公司的財(cái)務(wù)管理，而經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展后，到了現(xiàn)在已成為貫徹公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方式的管理機(jī)制，并在公司內(nèi)部控制中占有重要地位，其兼具的控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等機(jī)制對(duì)于提高財(cái)務(wù)工作效率也具有極其重要的作用。

一、全面預(yù)算管理內(nèi)涵和優(yōu)勢(shì)及意義

(一)內(nèi)涵

全面預(yù)算管理是指利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這說(shuō)明了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的全面預(yù)算管理包含了公司運(yùn)營(yíng)的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控，以及之后的預(yù)算信息反饋和考評(píng)，這一項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)全面的、全過(guò)程的預(yù)算管理和資源優(yōu)化配置體系。

(二)優(yōu)勢(shì)

全面預(yù)算管理的優(yōu)勢(shì)首先體現(xiàn)在可以促進(jìn)公司的資源優(yōu)化配置與管理，不同部門之間可以共享資源，促進(jìn)各部門實(shí)現(xiàn)和諧共進(jìn)；其次，有助于管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱藏的發(fā)展瓶頸，并研究相關(guān)突破瓶頸的方式；其兼具的激勵(lì)機(jī)制有助于提高管理者的經(jīng)營(yíng)效率，因?yàn)檫@調(diào)動(dòng)了管理者為獲得晉升機(jī)會(huì)而積極工作；最后，在一個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)期末，全面預(yù)算管理可以起到評(píng)估經(jīng)營(yíng)成果業(yè)績(jī)的作用，預(yù)算其成果是否與經(jīng)營(yíng)期望值相符，為經(jīng)營(yíng)管理提供參考。

(三)意義

實(shí)施全面預(yù)算管理的意義重大，對(duì)于現(xiàn)代公司制度來(lái)說(shuō)，全面預(yù)算管理能夠完善這一制度，促使現(xiàn)代公司制度的股東大會(huì)、董事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)的優(yōu)化完善。對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，促進(jìn)其適應(yīng)市場(chǎng)的需求，提高公司的管理水平，公司愈加趨于產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、高效運(yùn)行的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，保證保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的有效性和協(xié)調(diào)性，促進(jìn)其穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。而對(duì)于公司的文化制度來(lái)說(shuō)，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理制度中的激勵(lì)機(jī)制能夠形成凝聚力強(qiáng)、向心力強(qiáng)、創(chuàng)造力強(qiáng)的企業(yè)精神和企業(yè)價(jià)值觀，提升企業(yè)形象，建立良好的企業(yè)口碑和形象。

二、全面預(yù)算管理現(xiàn)狀

(一)預(yù)算作用不明確

財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司內(nèi)部沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算的重要性，認(rèn)為其在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮的作用達(dá)不到預(yù)期的效果，即無(wú)法在項(xiàng)目之前擬定正確性、前瞻性的計(jì)劃，在項(xiàng)目運(yùn)行中對(duì)事態(tài)的控制力度不足，在項(xiàng)目完成之后對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的分析能力不足等。造成財(cái)務(wù)保險(xiǎn)形成這樣的看法的原因在于公司對(duì)于預(yù)算的接受程度不高，預(yù)算的審批程序和手續(xù)等給公司預(yù)算帶來(lái)不必要的麻煩，公司存在抵觸情緒。

(二)預(yù)算控制力不強(qiáng)

上文有提到全面預(yù)算管理對(duì)運(yùn)行中的項(xiàng)目控制力不足的問(wèn)題，這只是其中一個(gè)方面，預(yù)算的控制不強(qiáng)還體現(xiàn)在其指標(biāo)確定缺乏科學(xué)性和合理性，未能給整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)行提供充分的調(diào)查分析和有價(jià)值的編制參考。造成這一問(wèn)題的原因有預(yù)算管理本身的復(fù)雜性，國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)控制也會(huì)影響預(yù)算，增加這一復(fù)雜性。

(三)預(yù)算考核不嚴(yán)謹(jǐn)

考核機(jī)制是全面預(yù)算管理的一部分，考核不嚴(yán)謹(jǐn)使得考核機(jī)制未能充分發(fā)揮激勵(lì)員工積極進(jìn)取、大膽創(chuàng)新的作用；而預(yù)算可能存在的不公平，又進(jìn)一步打擊了員工的自覺(jué)性和積極主動(dòng)性，對(duì)預(yù)算管理的熱情不高，持避而遠(yuǎn)之的態(tài)度。

三、加強(qiáng)全面預(yù)算管理的措施

(一)轉(zhuǎn)變觀念

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變以往認(rèn)為全面預(yù)算管理發(fā)揮的作用不大的錯(cuò)誤觀念，正確認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理對(duì)完善公司財(cái)務(wù)管理、籌資管理、資本管理方面發(fā)揮的巨大作用，同時(shí)增強(qiáng)每一位員工對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)，在思想層面上達(dá)成共識(shí)，積極參與到公司全面預(yù)算的工作當(dāng)中，使預(yù)算真實(shí)反映項(xiàng)目整個(gè)過(guò)程的需求。

(二)建立完善的管理體系

預(yù)算管理體系包含經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算等，這是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作，必須設(shè)置專職部門來(lái)完成。部門主管應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目進(jìn)行具體任務(wù)分配，任命分項(xiàng)負(fù)責(zé)人，將本部門的人力資源優(yōu)化利用，協(xié)調(diào)一致。以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算為例，這是一項(xiàng)比較復(fù)雜的預(yù)算，財(cái)務(wù)部一個(gè)部門不能完全勝任需要各部門協(xié)調(diào)完成，因此，其遵循的原則是應(yīng)分盡分原則，即將任務(wù)協(xié)調(diào)分配到各單位，如業(yè)務(wù)管理部門以保費(fèi)收入、保險(xiǎn)種類、賠付率等為主，而行政部門則是以資產(chǎn)行政費(fèi)用、辦公費(fèi)用為主的。每一單位、每一員工的職責(zé)明確清晰利于整個(gè)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的高效運(yùn)作。

(三)編制合理指標(biāo)體系

針對(duì)保險(xiǎn)公司在全面預(yù)算管理中的預(yù)算編制不足問(wèn)題，保險(xiǎn)公司需要編制合理的指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)體系，來(lái)充分的、合理的反映公司的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。因此，這需要預(yù)算管理者設(shè)置多個(gè)具體的指標(biāo)，將大的指標(biāo)具體落實(shí)到綜合賠付率、綜合成本率、續(xù)保率等具體的指標(biāo)中，增加指標(biāo)的可操作性；將具體指標(biāo)分配之后，預(yù)算管理部門還需對(duì)指標(biāo)的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)，并及時(shí)掌握市場(chǎng)資源信息，調(diào)整相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，保證任務(wù)能夠如期完成。

(四)編制合理的評(píng)價(jià)體系

預(yù)算管理部門在編制評(píng)價(jià)體系時(shí)應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)公司某項(xiàng)目發(fā)展的總目標(biāo)以及各級(jí)子目標(biāo)進(jìn)行編制，以此為基礎(chǔ)設(shè)置合理有效的評(píng)價(jià)體系，并給每一個(gè)子項(xiàng)目設(shè)置一份評(píng)價(jià)表，以直觀具體反映本項(xiàng)目的運(yùn)行情況和效果，同時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目中存在的一些問(wèn)題。給予效果好的項(xiàng)目?jī)?yōu)秀的評(píng)價(jià)，還能夠激勵(lì)部門全體成員繼續(xù)積極工作、創(chuàng)新管理觀念和方式，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

全面預(yù)算管理理論在我國(guó)保險(xiǎn)公司中取得了一定的成效，確立了基本的全面預(yù)算體制，但由于該理論與體制還處于不斷發(fā)展之中，因此，在實(shí)際預(yù)算中還是存在諸多不足的地方。本文分析了全面預(yù)算管理體系在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中的優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)生的意義，指出了其中的問(wèn)題與不足，從完善全面預(yù)算管理體系、指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)體系三個(gè)方面提出了完善建議，為促進(jìn)保險(xiǎn)公司的全面預(yù)算管理體系發(fā)揮更加積極的作用建言獻(xiàn)策。

[1]戴慧.論全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)用[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2010(24)：83-83

[2]田雨農(nóng).財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司預(yù)算管理要點(diǎn)概述[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2012(12)：73-73