四措并舉破解財(cái)政稅收工作三大難題

曹頡

財(cái)政稅收工作的主要內(nèi)容

對于財(cái)政稅收而言，從本質(zhì)上來講，就是財(cái)政和稅收這兩大概念的集合體。對于稅收而言，就是財(cái)政收入的主要來源方向，更是國家層面利用公共權(quán)力在無償?shù)臓顟B(tài)下進(jìn)而獲取的，那么最終的用途自然也是應(yīng)用于國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建設(shè)之中。國家的經(jīng)濟(jì)行為被統(tǒng)稱為財(cái)政，主要包含兩方面內(nèi)容，不僅有財(cái)政收入，還有財(cái)政支付。對于前者而言，主要來源方向就是一些稅收和國債內(nèi)容；對于后者而言，則主要用于國家的一些公共建設(shè)和一些投資性支出等領(lǐng)域。而我國各個地區(qū)各級政府部門，則需要對我國提出的各種先進(jìn)財(cái)政政策進(jìn)行全方位落實(shí)，更要嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保所有的資源都可以實(shí)現(xiàn)充分全面配置，最終促進(jìn)我國社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展。

財(cái)政稅收工作存在的問題

缺乏有效管理體制 在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，開展財(cái)政稅收工作是促進(jìn)社會可持續(xù)發(fā)展的最基礎(chǔ)工作內(nèi)容，也是維持我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的核心依據(jù)，由此可見其重要性。但是我們深入到現(xiàn)實(shí)之中，可以發(fā)現(xiàn)當(dāng)下稅收工作開展情況不容樂觀，而且普遍存在各種形式的偷稅和漏稅問題。一部分企業(yè)在發(fā)展過程中，存在一定的投機(jī)取巧心理，而且對當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)利益并不滿足，所以會尋求多方面的漏洞進(jìn)行逃稅，嚴(yán)重?fù)p害了國家利益。雖然國家認(rèn)識到了這一現(xiàn)實(shí)問題，也明確其嚴(yán)峻性，但是當(dāng)下實(shí)施的管理體制仍然存在諸多不足之處，不僅不能深入到社會發(fā)展之中，對稅收工作進(jìn)行全面監(jiān)督和管理，更無法保證管理工作達(dá)到規(guī)范性和科學(xué)性的要求。與其他工作不同，稅收工作內(nèi)容較多，涉及范圍較廣，而且隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，稅收工作愈發(fā)復(fù)雜，國家要想制定出絕對完善的稅收管理制度難度非常大。在日常開展財(cái)政稅收工作的過程中，一部分工作人員經(jīng)常會遇到這一情況，那就是將兩種不同的管理體制同時(shí)應(yīng)用來開展管理工作，這就導(dǎo)致整體工作局面一片混亂。此外，在財(cái)政稅收管理工作開展過程中，我國雖然已經(jīng)制定了一系列稅收管理制度，但是這些與現(xiàn)實(shí)情況并不契合，也沒有深入到一些地區(qū)中，對針對性的管理機(jī)制進(jìn)行完善，這就導(dǎo)致很大一部分從業(yè)者視這些管理制度而不見，多次違反法律法規(guī)，導(dǎo)致當(dāng)?shù)氐呢?cái)政稅收管理工作開展效果大打折扣。

缺少健全財(cái)政稅收制度 正常來講，對于財(cái)政稅收工作而言，涵蓋內(nèi)容較多，所以會涉及到非常多的管理項(xiàng)目，要想確保這些管理工作真正意義上達(dá)成規(guī)范化和合理化的要求，就要站在宏觀高度上，對各個地區(qū)的實(shí)際財(cái)政稅收工作情況進(jìn)行明確，然后建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和制度，才能促進(jìn)稅收工作的高效穩(wěn)定開展。但是從現(xiàn)實(shí)情況來看，我國在這方面的完善效果并不佳，這就導(dǎo)致很多地區(qū)的財(cái)政稅收工作遲遲無法推進(jìn)。首先，就是在具體稅收工作開展過程中，工作人員心有余而力不足，主要體現(xiàn)在缺乏同一的財(cái)政稅收標(biāo)準(zhǔn)，所以工作效率大打折扣；其次，就是深入到當(dāng)下我國制定的財(cái)政稅收制度之中，可以發(fā)現(xiàn)其中存在很多的不科學(xué)和不合理的地方，這就導(dǎo)致財(cái)政稅收工作原本所具備的調(diào)節(jié)內(nèi)容喪失，這不僅對相關(guān)政策的高效落實(shí)起到一定的阻礙作用，還會制約我國的整體發(fā)展，并影響到各行各業(yè)的企業(yè)發(fā)展。

缺少規(guī)范化預(yù)算體系 當(dāng)前階段，我國的財(cái)政稅收工作要想高效推進(jìn)，并達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，最不可或缺的就是財(cái)政預(yù)算體系，但是從現(xiàn)實(shí)情況來看，針對財(cái)政預(yù)算這一層面，整體體系并不完善，還嚴(yán)重缺乏規(guī)范性。首先，就是我國財(cái)政稅收部門在開展工作的過程中，并沒有將財(cái)政預(yù)算工作放在首要位置上，也沒有站在宏觀高度上正確認(rèn)識其重要作用，所以在日常稅收過程中，視野過于狹隘，只是依據(jù)不同企業(yè)的實(shí)際繳納稅額開展統(tǒng)計(jì)工作；其次，就是在現(xiàn)實(shí)中雖然有很多的財(cái)政稅收部門會開展一系列預(yù)算工作，但是也只是停留在表面，僅僅考慮到預(yù)算這一項(xiàng)工作內(nèi)容，而沒有切實(shí)考慮到資金轉(zhuǎn)移等問題，無法開展深層次的分析工作。這就會制約我國開展的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控工作，還會影響到相應(yīng)的政策制定。

財(cái)政稅收工作的優(yōu)化建議

健全財(cái)政稅收制度 在新時(shí)代發(fā)展背景下，我國需要尋求更大的突破，不斷在國際市場中占據(jù)更高地位，這就需要認(rèn)識到任何工作的開展都離不開基本的管理制度。對于財(cái)政工作而言，也是如此。我國應(yīng)立足于當(dāng)下的財(cái)政稅收工作實(shí)際情況，將全國統(tǒng)一的稅收準(zhǔn)則和制度同步建立進(jìn)來，這樣才能構(gòu)建一個良好的約束環(huán)境。首先，就是站在國家發(fā)展高度上，對稅收政策進(jìn)行全面完善和健全，應(yīng)保證統(tǒng)一性和標(biāo)準(zhǔn)化，確保其可以完全契合當(dāng)下的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，還能與各大企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求相適應(yīng)。在此基礎(chǔ)上，在日常開展財(cái)政稅收工作的過程中，就可以對當(dāng)下政府的總體支出范圍進(jìn)行全面定位，避免有模糊和偏頗支出，還能在此基礎(chǔ)上對我國的財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)鏈條進(jìn)行科學(xué)且全面的調(diào)整；其次，就是應(yīng)深入到當(dāng)下的財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)之中，進(jìn)行宏觀層面的調(diào)整，并立足于實(shí)際，對當(dāng)下稅收管理體制中的不足之處進(jìn)行明確，然后進(jìn)行針對性的完善，從根本上杜絕一些稅收重復(fù)的問題。這既可以對企業(yè)當(dāng)下的繁重納稅進(jìn)行環(huán)節(jié)，又能為我國的長效持久發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

加強(qiáng)對財(cái)政稅收工作的監(jiān)督 在當(dāng)前階段，我們根據(jù)日常的新聞報(bào)道，就可以了解到各行各業(yè)不論是企業(yè)還是個人，都存在各種形式的偷稅漏稅問題，這不僅擾亂了當(dāng)下稅收工作氛圍和秩序，還不利于我國的未來發(fā)展。要想切實(shí)改變這一現(xiàn)狀，就要深入到財(cái)政稅收工作之中，開展全面監(jiān)督和管理工作，提高稅收效益。首先，就是國家層面，應(yīng)站在可持續(xù)發(fā)展高度上，針對當(dāng)下財(cái)政稅收的一些漏洞和問題所在，制定更為嚴(yán)格的監(jiān)督管理制度。不僅如此，還需要將專業(yè)的監(jiān)管人員安排進(jìn)來，具體工作方向就是深入到各大企業(yè)之中，對其具體納稅行為和進(jìn)展情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的考核并全面跟蹤，根本性杜絕出現(xiàn)任何不良行為。其次，就是對于一些存在嚴(yán)重偷稅漏稅行為的企業(yè)，需要站在法律法規(guī)的高度上，對所有違規(guī)企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)肅懲處。與此同時(shí)，針對社會范圍內(nèi)的所有合法合規(guī)納稅的企業(yè)，則需要作為社會發(fā)展中的典型案例，并將其定義為行業(yè)標(biāo)桿，這對于其他企業(yè)而言，就能在合法納稅方面起到一定的激勵作用。最后，就是針對當(dāng)前社會發(fā)展中存在制作虛假發(fā)票行為的一些企業(yè)，我國稅收部門應(yīng)深入其中，對所有涉及到的稅務(wù)信息，開展綜合全面的核查工作。與此同時(shí)，為了根本性杜絕一些偷稅漏稅問題，則需要結(jié)合運(yùn)用多媒體技術(shù)，對其進(jìn)行監(jiān)控以達(dá)到最佳的預(yù)防效果。

提高稅收人員的綜合素養(yǎng) 在稅收工作開展過程中，最為重要的核心依據(jù)就是稅收人員，而且稅收人員自身專業(yè)素養(yǎng)如何、具備的稅收能力如何，都會影響到最終的稅收質(zhì)量。所以，對于我國各個地區(qū)的財(cái)政稅收部門而言，都要認(rèn)識到內(nèi)部人員的重要性，并在日常開展工作的過程中，開展全面培訓(xùn)工作，既要培訓(xùn)一些基礎(chǔ)的稅收工作理論知識和技能內(nèi)容，還要對國家相應(yīng)法律法規(guī)進(jìn)行全面培訓(xùn)，這樣才能提高其綜合素養(yǎng)，并站在時(shí)代發(fā)展高度上，不斷創(chuàng)新其思想，確保財(cái)政稅收工作可以創(chuàng)新高效進(jìn)展，為我國可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。與此同時(shí)，財(cái)政稅收部門還需要加大薪資福利待遇，吸引更多經(jīng)驗(yàn)豐富且專業(yè)能力較強(qiáng)的稅收人員，這樣才能突破稅收人員限制，不斷引入新鮮血液，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

深化改革稅收預(yù)算機(jī)制 由于在一部分地區(qū)開展稅收工作的過程中，會將多種預(yù)算體制混合應(yīng)用進(jìn)來，導(dǎo)致最終的預(yù)算效果不佳，直接制約稅收工作的高效進(jìn)展，所以就要深入到當(dāng)下實(shí)施的管理制度和預(yù)算體系之中，從多個角度和多個層次出發(fā)進(jìn)行全面改革。在過去的財(cái)政稅收工作進(jìn)展中，由于應(yīng)用的預(yù)算模式過于傳統(tǒng)和落后，而且屬于長期預(yù)算方法，又或者是中長期預(yù)算共同存在的方法，這已經(jīng)無法滿足當(dāng)下的稅收工作要求。所以，當(dāng)務(wù)之急就必須要站在宏觀高度上，對這兩種方法的未來發(fā)展進(jìn)行科學(xué)定位，并考慮到未來稅收工作的發(fā)展方向，將更具針對性的預(yù)算機(jī)制建立進(jìn)來。首先，就是對于財(cái)政稅收部門而言，應(yīng)立足于過去的預(yù)算體制，對當(dāng)下的預(yù)算范圍進(jìn)行持續(xù)性的擴(kuò)大。舉例來講，對當(dāng)下并未涉及到的一些資本性的預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行擴(kuò)充，又或者是對社會保障性的預(yù)算等內(nèi)容進(jìn)行增設(shè)，使得稅收預(yù)算體系更加充分和全面。在這一背景下，就能確保我國發(fā)展中涉及到的各項(xiàng)財(cái)政內(nèi)容都能處于可以控制的管理環(huán)境之下。其次，就是立足當(dāng)下，將更為完善的監(jiān)督和管理機(jī)制以及制度建立起來。在稅收工作開展過程中，由整個稅收部門負(fù)責(zé)，而且參與進(jìn)來的稅收人員也非常多，在這樣擁有眾多人員的群體之中，難免會有極個別人員存在投機(jī)取巧的心理，進(jìn)而違法違規(guī)開展工作。針對這一現(xiàn)實(shí)情況，必須要全方位監(jiān)督和管控，一旦發(fā)現(xiàn)有工作過于隨意或者是違法行為的人員，則要嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)進(jìn)行處置。只有如此，才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，并促進(jìn)稅收工作的持續(xù)性完善。在新時(shí)代發(fā)展背景下，我國的發(fā)展視野不僅僅是在國內(nèi)，更是在國際發(fā)展中，只有將財(cái)政稅收工作做好，才能為我國的未來發(fā)展和建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，提供充足保障。

總而言之，在我國經(jīng)濟(jì)可持續(xù)建設(shè)和發(fā)展的過程中，一直以來占據(jù)重要地位的就是財(cái)政稅收工作。但是整體市場環(huán)境和國際環(huán)境并不穩(wěn)定，換言之，是始終處于動態(tài)發(fā)展環(huán)境下，就會影響到財(cái)政稅收工作進(jìn)展，導(dǎo)致出現(xiàn)諸多不合理的情況。為了突破這一限制，為我國發(fā)展提供更大的推動力量，就要認(rèn)識到在財(cái)政稅收工作開展過程中，存在的制度和管理監(jiān)督工作以及預(yù)算體系等不健全和不完善的核心問題，然后有目的和有方向地健全和完善，為財(cái)政稅收工作高效實(shí)施保駕護(hù)航。當(dāng)然，稅收工作開展過程中最為核心的要素就是稅收人員，也需要不斷加大培訓(xùn)和教育力度，提高其綜合素養(yǎng)和專業(yè)能力，更要具備較強(qiáng)的靈活應(yīng)變能力，這樣才能在遇到各種不同的稅收問題時(shí)。靈活應(yīng)對和解決，提高稅收質(zhì)量，促進(jìn)我國的稅收工作始終朝著規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的方向發(fā)展。相信在不久的未來，會實(shí)現(xiàn)更大程度的突破。

作者單位：靖邊縣國庫集中支付中心