淺談企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量的管理及其地位

霍茜

摘要：隨著現(xiàn)代社會的快速發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營與管理面臨著重要的機遇，然而市場競爭十分激烈，企業(yè)要想抓住這個時機，實現(xiàn)自身的轉(zhuǎn)型發(fā)展，增強市場份額，并非一件易事。當(dāng)前，許多企業(yè)都認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)管理的重要性以及作用，重視企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作，但是，現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)現(xiàn)金流管理中的重要組成部分卻沒有得到相應(yīng)的重視。企業(yè)在開展各項活動的時候，都需要有現(xiàn)金的支撐，現(xiàn)金流量管理就是要明確企業(yè)各項資金的使用情況，以做到賬目清明。文章簡要概述現(xiàn)金流量的相關(guān)概念，分析現(xiàn)金流量在企業(yè)中的重要地位，并提出提高現(xiàn)金流量管理的措施。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；現(xiàn)金流量；管理；地位；措施

當(dāng)今社會是一個知識信息社會，也是一個經(jīng)濟迅速發(fā)展的時代。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的競爭壓力加大，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)節(jié)可謂瞬息萬變，要想在復(fù)雜的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)就要做好財務(wù)管理工作，特別是對現(xiàn)金流量的管理。企業(yè)的現(xiàn)金流量就像是企業(yè)的血液一樣，影響企業(yè)利潤的獲得，一旦企業(yè)的現(xiàn)金流流通出現(xiàn)不暢，就會引發(fā)企業(yè)的財務(wù)危機，甚至引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。所以，企業(yè)要明確現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的重要作用與地位，強化企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，以促進企業(yè)更好的發(fā)展。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的簡要概述

（一）現(xiàn)金流量管理的概念與內(nèi)涵

一般來說，所謂的現(xiàn)金流量管理指的是在企業(yè)的管理中將現(xiàn)金流量作為其重心，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營狀況，按照企業(yè)的投資、籌資、運營等財務(wù)活動來形成企業(yè)的現(xiàn)金流量管理體系，從而來為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展或者是當(dāng)前現(xiàn)金流動情況做出規(guī)劃、預(yù)算、實施以及分析。企業(yè)開展的現(xiàn)金流量管理與整體企業(yè)的經(jīng)營管理活動是緊密聯(lián)系在一起的，企業(yè)的經(jīng)營管理中存在不穩(wěn)定的因素，也會影響企業(yè)的現(xiàn)金的流入與流出之間呈現(xiàn)出一種不平衡的狀態(tài)，進而影響到企業(yè)正常的經(jīng)營狀況。因此，對企業(yè)來說，需要完善企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，保證企業(yè)現(xiàn)金的流入與流出處在一個相對平衡的狀態(tài)，實現(xiàn)現(xiàn)金流的順暢流行，以避免企業(yè)現(xiàn)金出現(xiàn)浪費，實現(xiàn)對現(xiàn)金資源的優(yōu)化配置，從而提高企業(yè)的效益。

（二）現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的意義

企業(yè)各項生產(chǎn)活動的開展，都需要有現(xiàn)金的參與?，F(xiàn)金，可以說是企業(yè)開展一切經(jīng)營活動的最大載體，由此可以發(fā)現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)管理中，現(xiàn)金流量的管理是極其重要的一個環(huán)節(jié)。企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營期間，需要組織財務(wù)活動的開展，而在開展財務(wù)活動的過程中是不能夠脫離現(xiàn)金的流動而完成的?，F(xiàn)金資源，可以說是保證企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境能夠有效交流、解決的重要手段，也是財務(wù)管理重要的組成部分。換句話說，企業(yè)的財務(wù)人員在日常的工作中，都是圍繞著現(xiàn)金來開展工作，比如對財務(wù)支出、收入進行記錄與存檔。可以說，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是影響企業(yè)財務(wù)管理效率的重要因素。提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理的效率，對于完善企業(yè)的財務(wù)管理具有重要的意義。

二、財務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的重要地位

（一）現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分

在企業(yè)的現(xiàn)金流量管理中，現(xiàn)金流量預(yù)算是其重要的管理手段之一，同時，現(xiàn)金流量預(yù)算管理也是企業(yè)財務(wù)預(yù)算的重要組成部分。在一個企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理中，如果想要提高財務(wù)活動的成效，實現(xiàn)現(xiàn)金的平衡與協(xié)調(diào)，控制好企業(yè)貨幣資金的收支情況，就需要以現(xiàn)金流量預(yù)算為主要依據(jù)。所以說，現(xiàn)金流量預(yù)算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)在進行有效的預(yù)算后，有利于提高投資決策的科學(xué)性，從而提高風(fēng)險規(guī)避的能力，提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤。

（二）企業(yè)的現(xiàn)金流量是評估企業(yè)價值的重要標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)價值指的是企業(yè)的整體盈利能力。從這個角度出發(fā)，通過對企業(yè)的現(xiàn)金流進行折現(xiàn)是有效評估企業(yè)價值的方法。但是在評價企業(yè)價值的過程中，需要帶著發(fā)展的眼光與觀點去看待。特別需要注意的是需要編制好企業(yè)的三大報表，分別是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表。接著，企業(yè)的現(xiàn)金流量就可以在此基礎(chǔ)上進行相應(yīng)的處理，從而更加準(zhǔn)確的預(yù)估企業(yè)的價值。

（三）現(xiàn)金流量與企業(yè)的經(jīng)營管理狀況緊密聯(lián)系在一起

企業(yè)的現(xiàn)金流量是借助于對企業(yè)財務(wù)的收付實現(xiàn)制來實現(xiàn)的，也就是說不會隨著企業(yè)財務(wù)政策的變化而變化。通常來說，企業(yè)的經(jīng)營狀況需要通過企業(yè)的內(nèi)在價值來實現(xiàn)，而企業(yè)內(nèi)部價值的衡量是以現(xiàn)金流量為主要依據(jù)。也可以理解為企業(yè)的現(xiàn)金流量能夠反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況。與此同時，企業(yè)還可以通過現(xiàn)金流量的管理找出企業(yè)存在的不足，并從此入手尋找相應(yīng)的解決措施，以此促進企業(yè)的更好發(fā)展。

（四）通過現(xiàn)金流量管理能夠判斷出企業(yè)的風(fēng)險程度

在激烈的市場競爭中，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營勢必會遇到各項風(fēng)險。對于不同行業(yè)的企業(yè)來說，行業(yè)性質(zhì)不同，就會遇到不同的風(fēng)險情況，就會有不同的風(fēng)險預(yù)防機制。但是，對企業(yè)的經(jīng)營來說，勢必會遇到財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)只要通過籌資來維持正常的基本活動，就需要開展對資金的管理工作，而在這個過程中，難免會出現(xiàn)各種不同類型的財務(wù)風(fēng)險。而企業(yè)的現(xiàn)金流量管理在一定程度上是可以反映出企業(yè)遇到的財務(wù)風(fēng)險程度，進而能夠為企業(yè)開展各項財務(wù)管理工作提供建議與參考依據(jù)。為此，企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的時候，需要提高對現(xiàn)金流量管理的重視，對發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的不足，財務(wù)人員應(yīng)該要及時向上級反映，從而積極的采取各項措施，來降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的危害程度。在通過現(xiàn)金流量管理這一工具分析財務(wù)風(fēng)險的過程中，能夠有效避免企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進一步轉(zhuǎn)化為財務(wù)危機，進而在一定程度上給企業(yè)營造一個順利發(fā)展的環(huán)境。

三、強化企業(yè)現(xiàn)金流量管理的建議

（一）加強對員工的各項培訓(xùn)，提高員工的專業(yè)能力

對企業(yè)來說，要想提高企業(yè)的財務(wù)管理能力，特別是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的能力，就需要加大對企業(yè)員工的培訓(xùn)力度，強化對財務(wù)人員素質(zhì)的培養(yǎng)。一方面，需要借助于各項途徑，如講座、培訓(xùn)課程等形式，使財務(wù)人員能夠及時更新財務(wù)知識結(jié)構(gòu)，提高對法律知識、計算機知識等方面的認(rèn)識，進而拓展財務(wù)人員的知識面；另一方面，還要強化財務(wù)人員的會計處理能力，提高他們的核算技能，從而提高會計核算的真實性與全面性，使員工能夠編制出更加準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量表。除此之外，企業(yè)還可以提高財務(wù)人員的準(zhǔn)入門檻，重視財務(wù)人員入職的專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德素質(zhì)，進而強化企業(yè)的人才隊伍建設(shè)。

（二）加強企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算與執(zhí)行工作

現(xiàn)金流量的預(yù)算工作是現(xiàn)金流量管理中非常重要的一個部分，也是強化企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要途徑之一。其中，為了實現(xiàn)既定的預(yù)算目標(biāo)，就需要使企業(yè)的管理者能夠建立健全具有高執(zhí)行力的控制機構(gòu)與財務(wù)收支的審批機構(gòu)，從而強化對企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與控制力度，使得現(xiàn)金流量能夠真正的發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，以進一步完善企業(yè)的財務(wù)管理工作。

（三）提高對現(xiàn)金流量管理的重視程度

從當(dāng)前而言，要提高企業(yè)的現(xiàn)金流量管理效用，就需要轉(zhuǎn)變觀念，提高對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識。企業(yè)的管理者需要充分認(rèn)識到企業(yè)現(xiàn)金流量管理是財務(wù)管理的重要組成部分，同時能夠影響到企業(yè)的經(jīng)營狀況。為此，企業(yè)在完善財務(wù)管理與內(nèi)部各項管理制度的時候，需要重視現(xiàn)金流量的管理，采用各項有效的方法來提高管理的效率，進而提高企業(yè)的競爭力。

三、結(jié)語

據(jù)上述的分析可知，隨著我國改革開放步伐的深入，我國經(jīng)濟發(fā)展與國際經(jīng)濟發(fā)展緊密聯(lián)系在一起，無形中為企業(yè)的發(fā)展增添了許多的競爭壓力。而企業(yè)要想在嚴(yán)峻的市場競爭中獲得一線生機，就需要做好企業(yè)的各項管理工作，特別是企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理工作對企業(yè)來說，能夠指導(dǎo)其他工作的開展。而其中，現(xiàn)金流量管理是財務(wù)管理的重要組成部分，也會影響到企業(yè)整體經(jīng)濟發(fā)展方向與其決策的科學(xué)性?？梢哉f，企業(yè)做好現(xiàn)金流量管理的工作，有利于增強企業(yè)活力，促進企業(yè)各項工作的順利開展。

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（作者單位：泰豪科技股份有限公司）