大數(shù)據(jù)下的基層審計(jì)信息化建設(shè)的幾點(diǎn)思考

李宜穎

當(dāng)前，世界范圍內(nèi)信息化發(fā)展日新月異，數(shù)據(jù)化已深入到社會(huì)各領(lǐng)域、各階層，小到購物網(wǎng)站的推薦廣告、有針對(duì)性的產(chǎn)品設(shè)計(jì)，大到全國人口遷移的趨勢(shì)、相關(guān)制度規(guī)程的制定，數(shù)據(jù)無疑都體現(xiàn)出了巨大的作用，一個(gè)全新的大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)到來。信息已成為社會(huì)各領(lǐng)域中最活躍的因素。審計(jì)機(jī)關(guān)要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金、國有資產(chǎn)、公共資源、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況和重大政策落實(shí)情況的審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，信息化是必由之路。審計(jì)信息化理所當(dāng)然成為了審計(jì)工作的重要發(fā)展方向，同時(shí)也是發(fā)展的必然趨勢(shì)。適應(yīng)信息科技高速發(fā)展的必然條件就是加快推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，是推動(dòng)完善國家治理的內(nèi)在要求，是提升審計(jì)監(jiān)督能力的重要途徑。而大數(shù)據(jù)是當(dāng)前審計(jì)機(jī)關(guān)面臨的第一道關(guān)口。如何在大數(shù)據(jù)背景下，運(yùn)用大數(shù)據(jù)搞好審計(jì)工作，是各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)，也給審計(jì)信息化建設(shè)帶來更多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。針對(duì)大數(shù)據(jù)下的基層審計(jì)信息化建設(shè)有以下幾點(diǎn)思考：

一、大數(shù)據(jù)審計(jì)的思維的樹立

開展大數(shù)據(jù)審計(jì)的關(guān)鍵是審計(jì)工作中審計(jì)思路和思維方式的轉(zhuǎn)變。國家審計(jì)已經(jīng)逐步介入國家治理的縱向和橫向各方面，面對(duì)海量的被審計(jì)數(shù)據(jù)，審計(jì)工作的重點(diǎn)不僅需要關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)與合規(guī)性，還需要從戰(zhàn)略全局的角度去觀察和思考問題，從審計(jì)分析思路上下工夫，多角度、全方位地分析判斷。特別是基層審計(jì)機(jī)關(guān)，要更加注重行業(yè)內(nèi)數(shù)據(jù)的縱向特征分析及各行業(yè)間數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)分析，整體、系統(tǒng)、立體的思考，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)審計(jì)價(jià)值的最大化。

大數(shù)據(jù)是繼云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)之后信息技術(shù)融合應(yīng)用的新焦點(diǎn)。大數(shù)據(jù)的實(shí)質(zhì)是在數(shù)據(jù)傳輸、收集、儲(chǔ)存的基礎(chǔ)上，對(duì)數(shù)據(jù)的分析挖掘，并由此獲得憑直覺難以發(fā)現(xiàn)的有用信息，從而揭示數(shù)據(jù)隱藏的歷史規(guī)律和未來的發(fā)展趨勢(shì)，為決策提供參考。大數(shù)據(jù)源于萬事萬物和社會(huì)生活的方方面面，又反過來影響或決定著我們的一切。

審計(jì)依數(shù)據(jù)而生，用數(shù)據(jù)說話。大數(shù)據(jù)具有數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)類型多、價(jià)值密度低、處理速度快的四個(gè)特征。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不再是主要的，而大量的是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)采集難、管理難、有效運(yùn)用更難，審計(jì)人員不懂得數(shù)據(jù)分析技術(shù)將徹底失去審計(jì)資格。但大數(shù)據(jù)時(shí)代也給審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)、職能發(fā)揮帶來了機(jī)遇，如大數(shù)據(jù)時(shí)代，可以“集中分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核查、系統(tǒng)研究”輕松實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，可以“大兵團(tuán)”作戰(zhàn)發(fā)揮審計(jì)整體優(yōu)勢(shì)，可以在苗頭初現(xiàn)時(shí)就能揭示問題的起因和趨勢(shì)以發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能等。隨著國家治理理論的發(fā)展，審計(jì)數(shù)據(jù)分析將在宏觀決策支持、政策風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)施效益評(píng)價(jià)方向上繼續(xù)發(fā)展，通過對(duì)相關(guān)大數(shù)據(jù)的獲取和分析，洞察行業(yè)整體走向和制度實(shí)施效果，認(rèn)識(shí)演變規(guī)律，進(jìn)而對(duì)國家、行業(yè)、部門的制度出臺(tái)及發(fā)展策略做出前瞻性的思考和戰(zhàn)略性的分析。大數(shù)據(jù)時(shí)代，給審計(jì)帶來難度的同時(shí)也帶來了機(jī)遇，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須正確認(rèn)識(shí)、系統(tǒng)研究、加大投入、充分利用大數(shù)據(jù)發(fā)揮審計(jì)在國家治理體系中的作用。

二、審計(jì)數(shù)據(jù)資源的拓展與積累

審計(jì)數(shù)據(jù)資源的積累主要通過以下四種途徑：一是日常審計(jì)項(xiàng)目的采集的數(shù)據(jù)。二是通過推動(dòng)政策出臺(tái)，使相關(guān)部門單位電子數(shù)據(jù)報(bào)送制度化長期化。三是大力推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，通過與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)連接，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集。四是探索建立與其他部門聯(lián)動(dòng)的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，積極與紀(jì)檢、社保、地稅、公安、國土等部門建立信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源共享?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)要積極依托當(dāng)?shù)卣墓矓?shù)據(jù)整合資源的機(jī)會(huì)，認(rèn)真分析基層審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的數(shù)據(jù)，積極與信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源管理部門研究合理設(shè)置。

三、數(shù)據(jù)利用

審計(jì)大數(shù)據(jù)體系構(gòu)建好后，如何更好地利用數(shù)據(jù)是開展好審計(jì)工作的關(guān)鍵點(diǎn)。單兵作戰(zhàn)、單系統(tǒng)分析、單審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)用已經(jīng)不能適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計(jì)發(fā)展的新需求?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)要著力樹立好大局意識(shí)，有效地整合資源、形成合力，建立部門、系統(tǒng)、行業(yè)間的大數(shù)據(jù)審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)在組織架構(gòu)、現(xiàn)場(chǎng)管理、數(shù)據(jù)資源、信息傳遞等多方面的審計(jì)大協(xié)同作業(yè)。基層審計(jì)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)利用時(shí)首先要考慮各專業(yè)審計(jì)需求數(shù)據(jù)的獲取途徑，其次是依托網(wǎng)絡(luò)化管理及云計(jì)算技術(shù)逐步將各個(gè)數(shù)據(jù)平臺(tái)、各個(gè)數(shù)據(jù)中心及各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)資源進(jìn)行整合，最終建立起審計(jì)大數(shù)據(jù)環(huán)境資源平臺(tái)。

基層審計(jì)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)環(huán)境下利用數(shù)據(jù)時(shí)還要注意以下幾點(diǎn)：

一是充分利用現(xiàn)有條件，努力探索。大數(shù)據(jù)環(huán)境的利用，不是一蹴而就的，是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，如果要等數(shù)據(jù)全了再開展審計(jì)，大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計(jì)就是紙上談兵。這就要求我們對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)充分利用，探索在現(xiàn)有數(shù)據(jù)下的審計(jì)工作的開展。

二是做好審前投入。這里的前期投入主要是指大數(shù)據(jù)分析工作?？蛇m當(dāng)設(shè)立分析課題，對(duì)某些熱點(diǎn)或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)問題進(jìn)行常規(guī)分析研究，給予團(tuán)隊(duì)一定的時(shí)間和人力保障，對(duì)共性問題進(jìn)行分析研究。

三是做好法律保障。進(jìn)一步完善相關(guān)的法律法規(guī)和制度，從法律上、制度上規(guī)范國家審計(jì)范圍內(nèi)各個(gè)單位和部門的各類電子數(shù)據(jù)的規(guī)范性以及報(bào)送數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性。進(jìn)一步完善數(shù)據(jù)管理機(jī)制，做好數(shù)據(jù)的歸集和管理工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中存儲(chǔ)、統(tǒng)一集約化管理。

四、大數(shù)據(jù)環(huán)境下數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)防范

信息是把雙刃劍，大數(shù)據(jù)更是如此。我們?cè)谙硎艽髷?shù)據(jù)帶來的成果時(shí)，也不斷地飽受大數(shù)據(jù)的侵?jǐn)_。因此，在大數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)管理方面應(yīng)該投入更多的精力。這就需要做好以下幾個(gè)方面的工作：

一是嚴(yán)格按當(dāng)?shù)乇Ｃ懿块T要求對(duì)數(shù)據(jù)傳輸存儲(chǔ)使用過程的保密管理。

二是建立分層的數(shù)據(jù)分析形式。

三是建立數(shù)據(jù)授權(quán)制。

四是建立數(shù)據(jù)連續(xù)積累、集中存放的工作機(jī)制，注重原始數(shù)據(jù)與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)、結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的同步積累，進(jìn)一步提升電子數(shù)據(jù)的數(shù)量、質(zhì)量和延續(xù)性，規(guī)范了數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)和使用流程，保障審計(jì)數(shù)據(jù)安全。