探索構(gòu)建海關(guān)智慧稽查新模式

青島海關(guān)智慧稽查課題組

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探索構(gòu)建海關(guān)智慧稽查新模式

青島海關(guān)智慧稽查課題組*

智慧稽查模式，是指海關(guān)稽查部門借助大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)等新技術(shù)，在選、查、處、評、用“全流程”引入“機(jī)器智能”，實現(xiàn)計算機(jī)選案、稽核查數(shù)據(jù)分析與自動核算、遠(yuǎn)程作業(yè)支持、過程控制監(jiān)督等信息化管理功能，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建分行業(yè)監(jiān)管機(jī)制，利用進(jìn)出口企業(yè)ERP管理系統(tǒng)，實施全方位的“主動披露”機(jī)制，形成智能決策、智能監(jiān)管、智能辦公、智能服務(wù)的稽查管理與作業(yè)實施新模式。著力解決稽查覆蓋率偏低、稽查實施的信息化程度不高、執(zhí)法監(jiān)督缺乏信息手段等限制稽查發(fā)展的難題，降低人為因素干擾，提高執(zhí)法統(tǒng)一性，加強(qiáng)稽查執(zhí)法能力建設(shè)，積極適應(yīng)“業(yè)務(wù)管理從主要依賴事前審批、核批、備案向加強(qiáng)事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變”的形勢要求。

海關(guān)稽查；智慧稽查；海關(guān)后續(xù)監(jiān)管

一、現(xiàn)行稽查模式存在的主要問題

(一)稽查績效與履行后續(xù)監(jiān)管職責(zé)要求存在差距

從稽查實施績效的角度分析，根據(jù)《海關(guān)全面深化改革總體方案》，企業(yè)稽查的職責(zé)任務(wù)是實施“多查合一”，后續(xù)監(jiān)管由稽查力量統(tǒng)一實施。但是稽查資源如何高效配置？如何與事前、事中監(jiān)管資源聯(lián)動？如何真正承擔(dān)起后續(xù)監(jiān)管職責(zé)？具體方案尚不清晰。在稽查實踐中，稽查業(yè)務(wù)受稽查人力資源、技術(shù)裝備等因素限制，覆蓋企業(yè)范圍較為有限，全國海關(guān)5年的稽查數(shù)量占實際進(jìn)出口企業(yè)總數(shù)的13%。青島關(guān)區(qū)現(xiàn)有稽查人員162人，在標(biāo)準(zhǔn)負(fù)荷的工作量條件下(人均4家)，年稽查企業(yè)數(shù)648家，稽查覆蓋率2.36%，涵蓋核查作業(yè)一并統(tǒng)計，稽核查的覆蓋率在5%。關(guān)區(qū)稽查部門共有財務(wù)、審計專業(yè)畢業(yè)的稽查人員33人，占20%，專業(yè)能力不足。隨著海關(guān)監(jiān)管重心的“前推后移”，稽查作為后續(xù)監(jiān)管的主要力量承擔(dān)著越來越重要的職責(zé)任務(wù)?，F(xiàn)有稽查的績效與切實履行后續(xù)監(jiān)管職責(zé)的要求存在差距。

(二)稽查執(zhí)法在綜合監(jiān)管格局中的嵌入度不夠

從職能作用發(fā)揮的角度分析，企業(yè)稽查還沒有與事前、事中監(jiān)管環(huán)節(jié)形成完整的監(jiān)管體系。從被稽查對象的選取、稽查作業(yè)的實施到稽查結(jié)論的運用，基本上處于“自成體系”的狀態(tài)。在稽查實踐中，稽查對象的選取主要依靠稽查部門的自主分析。造成這一現(xiàn)象的主要原因在于：掌握線索信息資源的事前、事中部門對于有價值的線索更傾向于移交緝私部門。在稽查結(jié)論的運用上，稽查結(jié)論基本上對企業(yè)的信用等級和通關(guān)措施不產(chǎn)生影響。內(nèi)部銜接的問題也在客觀上影響到了海關(guān)稽查的針對性、有效性和威懾力。

(三)稽查作業(yè)數(shù)據(jù)分析缺乏集約化平臺

海關(guān)企業(yè)稽查的實施需要查詢JC2006、海關(guān)風(fēng)險平臺、企業(yè)信息管理、保稅業(yè)務(wù)監(jiān)控分析多個計算機(jī)系統(tǒng)。各系統(tǒng)間互相封閉，互不開放，不同系統(tǒng)間的授權(quán)人不同，訪問權(quán)限不同，稽查人員調(diào)取各種數(shù)據(jù)，進(jìn)行跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整理，費工費時。傳統(tǒng)稽查模式，企業(yè)稽查一線執(zhí)法缺乏后臺信息的遠(yuǎn)程支持，無法實施離線數(shù)據(jù)傳輸，無法實施遠(yuǎn)程的稽查指揮、專業(yè)支持等內(nèi)容，限制了稽查查發(fā)問題的效率。

(四)稽查風(fēng)險防控缺少信息化手段

稽查作為相對獨立的外勤執(zhí)法作業(yè)，在查誰不查誰、查多查少、查深查淺，乃至稽查處置是補(bǔ)稅還是移交等諸多方面擁有一定的自由裁量權(quán)，容易滋生權(quán)力尋租。企業(yè)稽查存在“體制內(nèi)、系統(tǒng)外”的執(zhí)法特點，稽查執(zhí)法主要依賴JC2006系統(tǒng)對稽查程序?qū)嵤┛刂?。JC2006系統(tǒng)主要限于事后的記錄，缺乏對外勤作業(yè)的過程控制和風(fēng)險提示，無法滿足防范稽查領(lǐng)域廉政、執(zhí)法、管理風(fēng)險的要求。

二、構(gòu)建“智慧”稽查新模式，有效化解后續(xù)監(jiān)管面臨的問題

(一)借助機(jī)器“智能”，提升后續(xù)監(jiān)管績效

依托信息化技術(shù)和設(shè)備，提高稽查實施的針對性和有效性，解決稽查績效水平偏低、與綜合監(jiān)管格局融合度不強(qiáng)、信息化水平不高、風(fēng)險防控缺少信息化手段等問題。重點圍繞“智能決策、智能監(jiān)管、智能辦公、智能服務(wù)”四項要求，建立以智能化、集約化、自動化、遠(yuǎn)程化、移動化為主要特征的海關(guān)稽查新模式。

1.應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，提高稽查選擇的針對性

充分吸收海關(guān)內(nèi)、外部相關(guān)信息，建立計算機(jī)選案模型，減少人為因素干擾，依托計算機(jī)提高“隨機(jī)”選擇程度，實現(xiàn)稽查選擇由“人工化”向“智能化”轉(zhuǎn)變，提高稽查選企的有效性。

2.提升信息查詢與計算能力，縮短稽查實施周期

借助云計算技術(shù)，整合各操作系統(tǒng)資源與權(quán)限，降低系統(tǒng)查詢的繁瑣程度，設(shè)定自動核算進(jìn)出口數(shù)據(jù)的計算程序，提高稽查準(zhǔn)備與稽查實施的效率，降低單項作業(yè)的實施周期。以此提高人均負(fù)荷的作業(yè)數(shù)，提高稽查覆蓋率，實現(xiàn)稽查實施由“經(jīng)驗化”向“自動化”轉(zhuǎn)變

3.引入遠(yuǎn)程信息支持與移動辦公，提高稽查查發(fā)問題與控制風(fēng)險能力

運用移動互聯(lián)技術(shù)，為稽查組下廠過程中查詢信息提供后臺數(shù)據(jù)服務(wù)、風(fēng)險提示以及相關(guān)案例搜索等。推動稽查指揮的“遠(yuǎn)程化”，稽查即時處置審批的遠(yuǎn)程化，把握稽查突破的機(jī)遇，提高查發(fā)能力。利用無線數(shù)據(jù)交換技術(shù)，現(xiàn)場打印相關(guān)執(zhí)法文書實現(xiàn)稽查辦公的“移動化”。

(二)分行業(yè)監(jiān)管，提升后續(xù)監(jiān)管覆蓋面

分行業(yè)監(jiān)管，即實施以行業(yè)分析為主要工具的海關(guān)監(jiān)管。行業(yè)分析是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，綜合應(yīng)用統(tǒng)計學(xué)、計量經(jīng)濟(jì)學(xué)等分析工具對行業(yè)經(jīng)濟(jì)的運行狀況、產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、消費、技術(shù)、行業(yè)競爭力、行業(yè)政策等要素進(jìn)行深入的分析，進(jìn)而預(yù)測未來行業(yè)發(fā)展的趨勢。分行業(yè)監(jiān)管實踐在國外海關(guān)的現(xiàn)代化管理進(jìn)程中已經(jīng)有所涉及，其運作模式的主要價值在于：一是選擇在某些類別商品進(jìn)口量較大企業(yè)產(chǎn)業(yè)較為集中的口岸建立，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置；二是組織相關(guān)行業(yè)(商品)的歸類、風(fēng)險分析、價格、原產(chǎn)地等領(lǐng)域的專家進(jìn)行審核，保證執(zhí)法統(tǒng)一性。在構(gòu)建智慧稽查模式時，通過引入分行業(yè)監(jiān)管的理念，借助行業(yè)分析的工具，建立以行業(yè)為主要監(jiān)管對象的后續(xù)監(jiān)管格局。在不同的行業(yè)選取部分企業(yè)實施稽查，發(fā)現(xiàn)問題后進(jìn)行全行業(yè)的專項行動，改變以企業(yè)為單元的低效覆蓋模式，通過行業(yè)性的稽查覆蓋，實現(xiàn)后續(xù)監(jiān)管威懾力的全面覆蓋。行業(yè)監(jiān)管必須以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，需要區(qū)域達(dá)到一定的產(chǎn)業(yè)聚集量才能實現(xiàn)海關(guān)稽查的全行業(yè)規(guī)范的目標(biāo)，才具有實施的可能性。在青島關(guān)區(qū)構(gòu)建智慧稽查的分行業(yè)監(jiān)管試驗田后，可以依托“絲路一體化”協(xié)助機(jī)制，將分行業(yè)監(jiān)管理念引入絲路相關(guān)海關(guān)的后續(xù)稽查合作內(nèi)容，為全國海關(guān)的分業(yè)監(jiān)管模式構(gòu)建提供實踐經(jīng)驗。

(三)構(gòu)建主動披露渠道，密切事后與事前、事中環(huán)節(jié)的聯(lián)系配合

鼓勵進(jìn)出口企業(yè)在海關(guān)實施稽查前，主動向海關(guān)披露有關(guān)進(jìn)出口事項的相關(guān)信息，一是建立常規(guī)性的主動披露機(jī)制，設(shè)定一個開放性的、普遍性的主動披露模式。由進(jìn)出口企業(yè)根據(jù)其內(nèi)部的ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)向海關(guān)報送有關(guān)信息，由稽查部門統(tǒng)一接收，并與海關(guān)掌握的進(jìn)出口監(jiān)管數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)與海關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致的，及時觸發(fā)稽查需求指令。二是建立海關(guān)引導(dǎo)的主動披露機(jī)制，與分行業(yè)監(jiān)管模式相銜接，對經(jīng)過行業(yè)性稽查發(fā)現(xiàn)可以單獨追補(bǔ)稅的事項，引導(dǎo)同行業(yè)其他企業(yè)實施主動披露，拓展后續(xù)監(jiān)管覆蓋面的同時保證稽查實施績效。三是與事前、事中環(huán)節(jié)相互配合，將報關(guān)單修改、自查自報以及企業(yè)信用管理辦法的相關(guān)要求予以集中整合?；谄髽I(yè)的ERP系統(tǒng)提供的真實數(shù)據(jù)，由稽查部門統(tǒng)一處置貨物放行后企業(yè)的主動披露事項。四是建立充分借力社會資源，激發(fā)企業(yè)自我規(guī)范管理的活力與動力，協(xié)助海關(guān)實施監(jiān)管，共同降低進(jìn)出口貿(mào)易的“交易成本”。

三、科學(xué)構(gòu)建智慧稽查模式的現(xiàn)實路徑

(一)建立信息化的稽查選案模式，提高稽查的智能化決策程度

稽查選企作為稽查作業(yè)過程的第一步，直接影響到海關(guān)稽查的成效。目前，海關(guān)稽查的對象選擇主要模式為利用關(guān)區(qū)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)，結(jié)合歷史稽查記錄，根據(jù)稽查經(jīng)驗人工選取。工作量較大，往往會存在數(shù)據(jù)獲取不全、信息對比困難、受人為因素干擾等問題，導(dǎo)致稽查選企效率偏低、準(zhǔn)確度不高。同時部分企業(yè)在一定期間內(nèi)反復(fù)稽查，同樣或類似的問題反復(fù)出現(xiàn)，稽查規(guī)范企業(yè)經(jīng)營的作用不明顯。

信息化的計算機(jī)選企系統(tǒng)可以有效解決上述難題，計算機(jī)化選企系統(tǒng)的建立需要考量以下要素：

1.依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，擴(kuò)大樣本數(shù)量

稽查選案實際上就是對所有樣本數(shù)據(jù)的綜合、分析和處理，如果沒有豐富而真實的信息做后盾，選案就會成為“無源之水、無本之木”。借助歷史經(jīng)驗，根據(jù)稽查信息的關(guān)聯(lián)度，擴(kuò)大樣本收集范圍，全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、生產(chǎn)情況以及貨物交易情況。通過逐步建立一個內(nèi)外相聯(lián)、監(jiān)控力強(qiáng)、信息敏感度高的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，形成稽查選案的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。重點收集四方面業(yè)務(wù)信息：一是海關(guān)內(nèi)部的監(jiān)管要求、監(jiān)管經(jīng)驗、成功案例、風(fēng)險預(yù)警等進(jìn)出口貿(mào)易的直接信息；二是其他政府部門掌握的，對海關(guān)核實相關(guān)內(nèi)容具有重要價值的間接信息，比如非貿(mào)項下付匯數(shù)據(jù)、納稅記錄、誠信記錄以及行政、刑事處罰記錄等。2016年，青島海關(guān)分別與國家外匯管理局青島市分局、青島市國家稅務(wù)局簽署合作協(xié)議，成功引入青島市部分企業(yè)對外貿(mào)易項下和非貿(mào)項下對外付匯數(shù)據(jù)，為總署部署開展的特許權(quán)使用費專項行動打下堅實基礎(chǔ)；三是其他單位、中介機(jī)構(gòu)掌握的有關(guān)數(shù)據(jù)，如用水、用電數(shù)據(jù)，銀行抵押數(shù)據(jù)，產(chǎn)業(yè)分析報告等；四是企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)經(jīng)營核算數(shù)據(jù)以及審計報告等。通過樣本數(shù)據(jù)的豐富，提高選案的效率和精準(zhǔn)度。

2.計算機(jī)選企與人工選企的有機(jī)結(jié)合

計算機(jī)選企，是指將企業(yè)能夠量化的指標(biāo)由計算機(jī)按照一定的邏輯關(guān)系選擇，進(jìn)行橫向、縱向、平均值的定量比較，確定參考依據(jù)。比如可將商品進(jìn)出口突增突減、口岸漂移、相同商品申報不同價格、電子化手冊料件剩余、同成品及同料件邊角料征稅比例、同成品及同料件不同凈損耗，查驗查獲分析、同名異號、相同商品申報不同價格等因素納入，通過指標(biāo)分析篩選出相關(guān)企業(yè)。人工選案，是指在占有大量信息資料的基礎(chǔ)上，由稽查人員利用各種方法，通過對不同行業(yè)、不同地區(qū)企業(yè)的分析解剖，挖掘線索，有針對性地提供企業(yè)。實行“人機(jī)結(jié)合、多頭選企”的辦法，更好地提高稽查的有效率。

(二)開發(fā)稽查自動核算工具，提高稽查實施的智能化程度

稽查自動核算工具是智能化稽查模式的重要模塊之一，選和查的效果集中決定了稽查作業(yè)的實際執(zhí)行效率和效益。智能化的自動核算系統(tǒng)包括兩部分：

1.保稅貨物數(shù)據(jù)的自動比對。借鑒現(xiàn)有加貿(mào)部門核算系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)核算過程予以規(guī)范化、自動化，既保證稽查核算過程的效率與準(zhǔn)確，又通過計算機(jī)記錄數(shù)據(jù)核算過程，規(guī)避可能產(chǎn)生的執(zhí)法和廉政風(fēng)險。在JC2006系統(tǒng)中內(nèi)嵌數(shù)據(jù)核算系統(tǒng)。對于加工貿(mào)易企業(yè)的稽查開始前，作為一個強(qiáng)制選項，對準(zhǔn)備開展稽查企業(yè)核算理論庫存數(shù)據(jù)，對稽查對象規(guī)模大小、料件種類與數(shù)量有一個宏觀掌握，判斷是否需要送達(dá)稽查通知書。

對于需開展稽查的企業(yè)，將系統(tǒng)中按照進(jìn)出口報關(guān)單數(shù)據(jù)、單耗數(shù)據(jù)核算的理論庫存數(shù)據(jù)予以留存?zhèn)洳椤嵤┗檫^程中，稽查人員制作檢查記錄后，在檢查記錄中如實記錄原材料、半成品、成品的數(shù)量，并將企業(yè)提供或者注冊備案的單損耗關(guān)系輸入稽查自動核算軟件，由其自動計算,并與當(dāng)前理論庫存比對，提示稽查人員實施實質(zhì)性測試的重點和范圍。

2.企業(yè)內(nèi)控財務(wù)與管理數(shù)據(jù)的自動提取。主流的ERP系統(tǒng)如SAP、ORACLE、用友、金蝶、浪潮等，雖然應(yīng)用界面與操作模式各不相同，但基本的功能性模塊卻不外乎是生產(chǎn)、銷售和財務(wù)等幾個。根據(jù)主要應(yīng)用軟件的特點，建立自動提取ERP數(shù)據(jù)的軟件程序，稽查人員將各個ERP系統(tǒng)的庫存數(shù)據(jù)包括原材料、半成品、產(chǎn)成品全部導(dǎo)出，并以定制模板的方式予以填充,以便更精確地反映實際的生產(chǎn)狀況。

(三)借助稽查單兵系統(tǒng)，提高稽查實施的信息化能力

無論是稽查選案、還是稽查自動核算工具等，都需要一個有效的載體予以整合?？紤]到稽查屬于“車輪上的監(jiān)管”的執(zhí)法特點，最好的方式就是積極借助移動互聯(lián)技術(shù)，利用總署現(xiàn)有的企管系統(tǒng)、JC2006系統(tǒng)、加貿(mào)保稅核查系統(tǒng)，打造海關(guān)稽查的單兵操作系統(tǒng)。通過移動辦公系統(tǒng)實現(xiàn)遠(yuǎn)程信息查詢、統(tǒng)計、分析功能，提高稽查執(zhí)行效率。一是充分借助無線數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)，實現(xiàn)遠(yuǎn)程的數(shù)據(jù)支持服務(wù)，提高稽查人員下廠時數(shù)據(jù)查詢的效率；二是提供遠(yuǎn)程稽核技術(shù)支持，解決歸類、證書驗核、翻譯、特許權(quán)費用認(rèn)定、財務(wù)處理等疑難事項，提高執(zhí)行效率；三是利用稽查單兵作業(yè)系統(tǒng)，現(xiàn)場出具相關(guān)的執(zhí)法文書，并保留執(zhí)法證據(jù)，提高移動辦公的能力。

(四)建立執(zhí)法過程數(shù)據(jù)保存機(jī)制，實現(xiàn)執(zhí)法、廉政與管理風(fēng)險可防可控

傳統(tǒng)稽查模式的監(jiān)督機(jī)制主要體現(xiàn)的是一種稽查事后監(jiān)督體制，更多的體現(xiàn)為紙面單證的復(fù)核。通過構(gòu)建智慧稽查作業(yè)模式，重點實現(xiàn)執(zhí)法過程中數(shù)據(jù)的保存以及事后監(jiān)控和分析。

1.建立數(shù)據(jù)傳輸通道，及時將現(xiàn)場關(guān)員核實的相關(guān)數(shù)據(jù)、執(zhí)法記錄儀攝制的現(xiàn)場執(zhí)法圖像現(xiàn)場拷貝留存或單兵系統(tǒng)傳送至稽查作業(yè)管理系統(tǒng)，使得執(zhí)法過程與執(zhí)法結(jié)果的全部數(shù)據(jù)可查、可見，風(fēng)險評估和責(zé)任追究具有可追溯的載體。

2.結(jié)合內(nèi)、外部審計工作成效，針對較易出現(xiàn)問題的稽核查領(lǐng)域，設(shè)定風(fēng)險提示參數(shù)，由稽查審核崗位或上級稽查部門通過計算機(jī)隨機(jī)抽取一定比例的稽查作業(yè)在稽查實施階段開展稽查復(fù)核，將風(fēng)險防控前置到稽查實施過程中。

(五)構(gòu)建特色分業(yè)監(jiān)管機(jī)制，提高智能監(jiān)管應(yīng)用效果

針對重點風(fēng)險防控商品，按照行業(yè)進(jìn)行梳理、分類，結(jié)合隸屬海關(guān)的區(qū)位優(yōu)勢、轄區(qū)行業(yè)體量、稽核人力資源情況，由智慧稽查數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行行業(yè)與主管海關(guān)的匹配建設(shè)。將不同的隸屬海關(guān)分別作為相關(guān)行業(yè)后續(xù)監(jiān)管的主管海關(guān)，由其針對該項行業(yè)風(fēng)險進(jìn)行稽核或者驗證，并協(xié)助直屬海關(guān)管理該項行業(yè)。具體工作模式如下：

1.依托產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、圍繞重點防控風(fēng)險劃分行業(yè)管理清單

《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》國家標(biāo)準(zhǔn)是由國家統(tǒng)計局起草，國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局、國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會批準(zhǔn)發(fā)布的宏觀經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)，主要適用于統(tǒng)計、計劃、財政、稅收、工商等國家宏觀管理中。標(biāo)準(zhǔn)采用線分類法和分層次編碼方法，將國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)劃分為門類、大類、中類和小類四級，編碼由一位拉丁字母和四位阿拉伯?dāng)?shù)字組成，該標(biāo)準(zhǔn)采用經(jīng)濟(jì)活動的同質(zhì)性原則劃分國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)。

(1)確定分類口徑

如果按照大類的原則進(jìn)行劃分行業(yè)清單，行業(yè)分類數(shù)目會相對壓縮，帶來的后果是模糊了不同行業(yè)之間的界限，不利于梳理出對海關(guān)監(jiān)管政策敏感的行業(yè)類風(fēng)險。按照小類的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行區(qū)分，又過于細(xì)化和具體，不利于海關(guān)后續(xù)監(jiān)管部門有計劃的科學(xué)覆蓋監(jiān)管目標(biāo)。建立按照中類的分類口徑設(shè)定分行業(yè)監(jiān)管基準(zhǔn)。一方面行業(yè)分類的數(shù)目字可以得到有效控制，另一方面，可以通過同質(zhì)化的行業(yè)分析，反映和梳理出類似的監(jiān)管風(fēng)險。

(2)確定目標(biāo)企業(yè)源

鑒于大量生產(chǎn)型企業(yè)是進(jìn)出口外貿(mào)需求的直接執(zhí)行者，是各項改革成本的主要承擔(dān)者，按照“由企及物”的監(jiān)管理念，生產(chǎn)型企業(yè)是海關(guān)日常監(jiān)管的重要對象，故應(yīng)當(dāng)以加工制造類企業(yè)作為主要的分行業(yè)監(jiān)管對象。

(3)確定行業(yè)清單

按照中類的行業(yè)分類口徑，對13745家加工制造類進(jìn)出口注冊企業(yè)，通過合并歸類的方式，共計劃分為64個行業(yè)。以此劃定了青島關(guān)區(qū)加工制造類生產(chǎn)性企業(yè)的行業(yè)清單。

2.發(fā)揮比較優(yōu)勢，實施“商品、行業(yè)、海關(guān)”適配

第一，結(jié)合近三年稽核查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將重點、敏感商品與行業(yè)清單數(shù)據(jù)進(jìn)行對碰，實現(xiàn)“重點商品與相關(guān)行業(yè)的適配”。選取多年反復(fù)實施稽核，均能查發(fā)補(bǔ)稅或違規(guī)情事的監(jiān)管行業(yè)作為稽核的行業(yè)重點，選取近三年較少稽核查力量投放的行業(yè)作為守法狀況評估的重點，制定中長期的、以行業(yè)為中心的稽查實施規(guī)劃，分批、分期的實施稽核查，確保對各行業(yè)均保有一定的稽核覆蓋與威懾力。第二，結(jié)合各隸屬海關(guān)的人力資源狀況、行業(yè)聚集度、監(jiān)管主動性等方面因素，將行業(yè)的規(guī)范管理責(zé)任分配至隸屬海關(guān)，實現(xiàn)“相關(guān)行業(yè)與主管海關(guān)適配”。根據(jù)行業(yè)聚合分類情況，將64類加工制造行業(yè)分別配置給轄區(qū)13個隸屬海關(guān)。

(責(zé)任編輯 趙世璐)

How to Develop the New Mode of Customs Smart Audit

Research Team of the Qingdao Customs

The smart audit is a means of audit which introduces the “machine intelligence” into the whole process of audit with the help of the Big Data，mobile internet and other new technologies，so as to realize the automation of selection，data analysis，automatic review，distant operational support，process control and monitoring and other computerized functions. The Big Data technology can help build a control mechanism based on industries，and the ERP system can materialize the “self-disclosure” in an all-round way. The modern technologies can be employed to develop a new mode of audit management and operation comprising smart decision-making，smart control，smart office work and smart service. In addition，they can also be utilized to tackle those problems which constrain the development of audit，including low audit coverage，low degree of digitalization in audit and inadequate information means for audit supervision. Smart audit can reduce the intervention of human factors，improve the uniformity of enforcement，promote the capacity building of audit，and finally cater to the “shift from the control mainly by means of pre-arrival approval，check and recordation to the arrival and post-arrival control.

Customs Audit；Smart Audit；Post-Clearance Control

青島海關(guān)智慧稽查課題組成員：陳建新、孫加林、王新剛、孫堅、付彬海。