財(cái)政資金科技項(xiàng)目績效評價(jià)個(gè)性指標(biāo)體系探索與研究

楊朝容

[摘 要]對財(cái)政資金科技項(xiàng)目進(jìn)行績效評價(jià)，是財(cái)政部門和科技管理部門安排科技項(xiàng)目、調(diào)整科技投入方向、提高財(cái)政資金使用效益，是政府強(qiáng)化財(cái)政支出管理、推動(dòng)科學(xué)技術(shù)研究進(jìn)步的有力措施。本文論述了財(cái)政資金科技項(xiàng)目績效評價(jià)的意義，對績效評價(jià)指標(biāo)體系內(nèi)容進(jìn)行了探索研究，重點(diǎn)對基礎(chǔ)研究、應(yīng)用開發(fā)、條件建設(shè)及軟科學(xué)項(xiàng)目績效評價(jià)指標(biāo)體系個(gè)性指標(biāo)的設(shè)計(jì)進(jìn)行了分類探索。通過研究，探索出適應(yīng)科技自身特點(diǎn)和科技管理要求的績效評價(jià)個(gè)性指標(biāo)體系，為科技項(xiàng)目績效評價(jià)和在此基礎(chǔ)上的后續(xù)研究工作提供參考。

[關(guān)鍵詞]財(cái)政資金；科技項(xiàng)目；績效評價(jià)；個(gè)性指標(biāo)體系

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.02.045

[中圖分類號]F224；G311 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號]1673-0194（2017）02-00-03

財(cái)政資金科技項(xiàng)目績效評價(jià)是指財(cái)政部門和科技管理部門遵循一定的原則、程序和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效評價(jià)指標(biāo)，對財(cái)政資金支持的科技計(jì)劃項(xiàng)目的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、經(jīng)費(fèi)投入產(chǎn)生的效益以及經(jīng)費(fèi)的使用管理等方面進(jìn)行綜合的考核評價(jià)。

1 財(cái)政資金科技項(xiàng)目績效評價(jià)概述

1.1 財(cái)政資金科技項(xiàng)目績效評價(jià)的重要性

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，科技的進(jìn)步，科技創(chuàng)新已成為各國核心競爭的焦點(diǎn)。近年來，我國政府大大增加了科技項(xiàng)目的財(cái)政投入，財(cái)政科技撥款穩(wěn)步增長，到2012年，中央財(cái)政科技支出占中央財(cái)政支出的11.99%，年均增長18.26%。財(cái)政科技投入的加大對科技項(xiàng)目績效管理的合理性和科學(xué)性提出了更高的要求。隨著政府對科技項(xiàng)目投入的不斷增加，國家審計(jì)部門、財(cái)政部門和社會(huì)公眾對科技支出的績效也越來越關(guān)注。2016年7月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》（以下簡稱《意見》），《意見》旨在通過進(jìn)一步簡政放權(quán)，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式，在完善政策、釋放活力的同時(shí)，強(qiáng)調(diào)要規(guī)范管理，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，強(qiáng)化資金使用績效評價(jià)。

對科技項(xiàng)目進(jìn)行績效評價(jià)，財(cái)政部門和科技管理部門可優(yōu)化項(xiàng)目內(nèi)部資源分配，最大限度地發(fā)揮政府資源配置的綜合作用，提高使用效率，為制定財(cái)政項(xiàng)目資金使用決策提供可靠的參考依據(jù)；項(xiàng)目承擔(dān)單位亦可通過績效評價(jià)優(yōu)化自身結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)自我控制，提升研究質(zhì)量。

1.2 我國的科技項(xiàng)目績效管理亟待加強(qiáng)

近年來，相關(guān)管理部門在財(cái)政科技項(xiàng)目資金績效管理上做了一些積極探索，將績效理念和績效要求貫穿于財(cái)政資金管理的全過程。2003年，財(cái)政部出臺(tái)了了《中央級教科文部門項(xiàng)目績效評價(jià)管理試行辦法》，并結(jié)合教科文部門實(shí)際情況制定了《中央級教科文部門項(xiàng)目績效評價(jià)規(guī)范》，對如何進(jìn)行科技項(xiàng)目績效評價(jià)作出了明確規(guī)定；各部分省市財(cái)政部門也相繼頒發(fā)了項(xiàng)目績效評價(jià)的管理辦法，并在相關(guān)辦法的指導(dǎo)下開展了科技項(xiàng)目績效評價(jià)工作，重慶市在2006年也印發(fā)了《重慶市科技專項(xiàng)資金項(xiàng)目績效評價(jià)管理辦法（試行）》，并逐步實(shí)施。

雖然，相關(guān)管理部門在科技項(xiàng)目的績效評價(jià)方面也取得了一定的進(jìn)展，但對科技項(xiàng)目進(jìn)行績效評價(jià)，還處于對原則、方式方法、程序、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)律的探索和實(shí)踐階段，較少開展系統(tǒng)的研究，尚未建立一套比較完善的績效管理體系和相關(guān)績效評價(jià)制度，無法滿足在科技管理中全面實(shí)行績效管理的要求。

2 科技項(xiàng)目績效評價(jià)指標(biāo)體系內(nèi)容

2.1 評價(jià)內(nèi)容

評價(jià)內(nèi)容分為業(yè)務(wù)評價(jià)和財(cái)務(wù)評價(jià)。業(yè)務(wù)評價(jià)內(nèi)容主要包括立項(xiàng)目標(biāo)的合理性、立項(xiàng)目標(biāo)完成程度、組織管理水平、產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益及項(xiàng)目可持續(xù)性影響等。財(cái)務(wù)評價(jià)內(nèi)容主要包括資金落實(shí)情況、實(shí)際支出情況、財(cái)務(wù)管理狀況以及資金使用的合法合規(guī)性、合理性等。

2.2 指標(biāo)設(shè)計(jì)原則

科技項(xiàng)目績效評價(jià)除遵循客觀、公正、科學(xué)的原則外，績效評價(jià)指標(biāo)的確定還需遵循以下原則。

（1）系統(tǒng)性原則。指標(biāo)體系設(shè)計(jì)應(yīng)從項(xiàng)目績效總目標(biāo)出發(fā)，分系統(tǒng)相互聯(lián)系、各有側(cè)重，完整系統(tǒng)地反映出某一時(shí)期地方科技項(xiàng)目的執(zhí)行情況，每項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重設(shè)置需與項(xiàng)目定位及重點(diǎn)目標(biāo)相一致。

（2）目標(biāo)導(dǎo)向原則。績效評價(jià)的核心特征之一就是結(jié)果導(dǎo)向，指標(biāo)體系中的每一個(gè)指標(biāo)都應(yīng)具有導(dǎo)向作用，引導(dǎo)科技人員緊緊圍繞項(xiàng)目目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)研究活動(dòng)?？萍柬?xiàng)目績效評價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)適應(yīng)國家、地方科技發(fā)展需求，與科技目標(biāo)一致。

（3）可行性原則。指標(biāo)體系設(shè)計(jì)要注重在實(shí)際績效評價(jià)工作開展時(shí)的可操作性，力求內(nèi)容簡單，數(shù)據(jù)易采集，計(jì)算方法標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。

（4）可比性原則。對同類項(xiàng)目進(jìn)行績效評價(jià)，需設(shè)定共性的指標(biāo)評價(jià)體系，以便進(jìn)行統(tǒng)一評價(jià)和相互比較。指標(biāo)體系設(shè)計(jì)時(shí)，須滿足時(shí)間和空間上的動(dòng)態(tài)可比、指標(biāo)口徑一致。

（5）定量與定性相結(jié)合原則。定量指標(biāo)評價(jià)，通過實(shí)地的調(diào)查、測量，獲得項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)，客觀性較強(qiáng)，但缺乏綜合性；定性指標(biāo)評價(jià)，通過評價(jià)主體對項(xiàng)目狀況進(jìn)行分析判斷、評定，綜合性較強(qiáng)，但主觀隨意性較強(qiáng)。加上科技活動(dòng)對社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的影響具有滯后性，科技項(xiàng)目的績效產(chǎn)出無法完全以價(jià)值形式來衡量，最終往往需要間接地推斷或測定其效果。因此，評價(jià)指標(biāo)須采用定量與定性相結(jié)合的方式，以保證績效評價(jià)的有效實(shí)施。

2.3 指標(biāo)體系設(shè)計(jì)具體內(nèi)容

指標(biāo)體系設(shè)計(jì)具體內(nèi)容包括共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)的設(shè)計(jì)，共性指標(biāo)設(shè)計(jì)包括項(xiàng)目的前期投入、過程管理；個(gè)性指標(biāo)設(shè)計(jì)包括項(xiàng)目的產(chǎn)出及成效。績效評級可分為“優(yōu)秀”“良好”“一般”“差”四個(gè)等級。

2.3.1 共性指標(biāo)

共性指標(biāo)是適用于所有評價(jià)對象的指標(biāo)，本文對共性指標(biāo)體系（見表1）設(shè)計(jì)進(jìn)行簡單的闡述。見表1。

2.3.2 個(gè)性指標(biāo)

個(gè)性指標(biāo)是針對行業(yè)性質(zhì)或項(xiàng)目特點(diǎn)而設(shè)定的，適用于不同類別項(xiàng)目的業(yè)績評價(jià)，各地對各類項(xiàng)目的個(gè)性指標(biāo)設(shè)計(jì)都還在探索研究之中?？萍紝ｍ?xiàng)資金大致可分為基礎(chǔ)研究、條件建設(shè)、應(yīng)用開發(fā)和軟科學(xué)四大類，本文將重點(diǎn)對上述四類項(xiàng)目績效評價(jià)個(gè)性指標(biāo)的設(shè)計(jì)進(jìn)行分類探索。

（1）基礎(chǔ)研究?；A(chǔ)研究項(xiàng)目是針對經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的科技理論和關(guān)鍵共性技術(shù)，以獲取新原理、新方法的研究活動(dòng)。項(xiàng)目具有周期長、影響面廣、公益性強(qiáng)的特點(diǎn)，績效評價(jià)以其原始性創(chuàng)新成果為主。基礎(chǔ)研究項(xiàng)目績效評價(jià)個(gè)性指標(biāo)體系，見表2。

（2）條件建設(shè)。條件建設(shè)項(xiàng)目通過對科技資源的有效流通和整合，促進(jìn)區(qū)域科技水平和產(chǎn)業(yè)技術(shù)的增強(qiáng)，包括公共實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、科技基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè)等。項(xiàng)目具有投入回報(bào)期長、公益性強(qiáng)的特點(diǎn)，績效評價(jià)以帶動(dòng)區(qū)域科技/產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步、社會(huì)效益顯著為重點(diǎn)。條件建設(shè)項(xiàng)目績效評價(jià)個(gè)性指標(biāo)體系，見表3。

（3）應(yīng)用開發(fā)。應(yīng)用開發(fā)類項(xiàng)目主要以企業(yè)為主體，以市場需求和應(yīng)用為導(dǎo)向，將科技成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，其對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有直接的推動(dòng)作用。項(xiàng)目具有回報(bào)期短、時(shí)效性強(qiáng)、回報(bào)率高的特點(diǎn)，績效評價(jià)要以關(guān)鍵技術(shù)實(shí)施所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益作為績效評價(jià)的目標(biāo)。應(yīng)用開發(fā)項(xiàng)目績效評價(jià)個(gè)性指標(biāo)體系。

（4）軟科學(xué)。軟科學(xué)研究項(xiàng)目是針對決策和管理實(shí)踐中的復(fù)雜性、系統(tǒng)性課題進(jìn)行分析、論證的一種多層次、跨學(xué)科的科研活動(dòng)。與前三類項(xiàng)目相比，比較特殊，績效評價(jià)主要以被政府、社會(huì)所采用并取得良好的社會(huì)效益為導(dǎo)向。軟科學(xué)項(xiàng)目績效評價(jià)個(gè)性指標(biāo)體系。一級指標(biāo)：項(xiàng)目產(chǎn)出；社會(huì)效益；經(jīng)濟(jì)效益。其中項(xiàng)目產(chǎn)出包括：項(xiàng)目獲獎(jiǎng)情況（獲國家科技進(jìn)步三等獎(jiǎng)或省部級科技進(jìn)步二等獎(jiǎng)及以上獎(jiǎng)項(xiàng)；獲省部級科技進(jìn)步三等獎(jiǎng)及以上獎(jiǎng)項(xiàng)；其他獎(jiǎng)項(xiàng)）；學(xué)術(shù)著作和論文發(fā)表情況（版研究著作/發(fā)表核心期刊論文；報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)媒體署名文章；其他）。社會(huì)效益包括：研究報(bào)告被采納情況（被國家部委或省級政府部門采納；被市級政府部門采納；被本單位或其他部門采納），成果觀點(diǎn)被引用情況（被電視、報(bào)社等媒體專訪；被媒體引用；其 他）。經(jīng)濟(jì)效益包括：成果應(yīng)用所獲得的經(jīng)濟(jì)效益情況（為企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)支撐、技術(shù)咨詢等技術(shù)服務(wù)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益；為政府或其他部門決策管理提供咨詢產(chǎn)生的直接經(jīng)濟(jì)效益）等。

3 績效評價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)用過程中的問題及思考

3.1 科技項(xiàng)目的靜態(tài)評價(jià)與動(dòng)態(tài)評價(jià)問題

科技項(xiàng)目的投入產(chǎn)出具有非對稱性，加上其績效評價(jià)具有一定的滯后性，因此指標(biāo)評價(jià)體系只能對項(xiàng)目績效進(jìn)行靜態(tài)評價(jià)，考察項(xiàng)目某一段時(shí)期的績效。而動(dòng)態(tài)評價(jià)是一項(xiàng)非常復(fù)雜系統(tǒng)的工作，需分期分段進(jìn)行跟蹤評價(jià)，需要投入大量的人力、物力、財(cái)力，是一個(gè)值得深入研究的課題。

3.2 科技項(xiàng)目結(jié)題評價(jià)的形式相對單一問題

我國的大多數(shù)績效評價(jià)系統(tǒng)對科研產(chǎn)出和成果賦予了過多的權(quán)重，致使科技人員傾向于研究時(shí)間短、風(fēng)險(xiǎn)小、見效快的短平快項(xiàng)目，不利于企事業(yè)單位的長遠(yuǎn)發(fā)展。這對于從事基礎(chǔ)研究、對社會(huì)長遠(yuǎn)發(fā)展有益，但風(fēng)險(xiǎn)大、研究周期長、見效慢的項(xiàng)目的科研人員會(huì)產(chǎn)生負(fù)面的激勵(lì)。因此，財(cái)政部門或科技主管部門在設(shè)計(jì)共性指標(biāo)時(shí)應(yīng)給予充分考慮。

3.3 建立完善的績效評價(jià)及監(jiān)管制度問題

目前，財(cái)政部或地方財(cái)政部門雖陸續(xù)出臺(tái)了科技項(xiàng)目績效評價(jià)相關(guān)管理規(guī)范和辦法，但尚未建立針對績效評價(jià)過程的監(jiān)督檢查及績效信息管理制度。我國應(yīng)該借鑒發(fā)達(dá)國家的一些經(jīng)驗(yàn)和做法，通過建立和完善相關(guān)政策制度，使我國科技項(xiàng)目績效評價(jià)走上制度化和規(guī)范化的道路。

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