財政授權(quán)支付電子化改革存在的問題及改進(jìn)建議

張德慶

財政授權(quán)支付電子化改革于2016年8月實施，此項改革提高了工作效率，節(jié)約了成本，加強(qiáng)了內(nèi)部控制，但在實施過程中也存在著一些問題。

此次財政授權(quán)支付電子化改革，預(yù)算單位通過國庫集中支付系統(tǒng)錄入生成《財政授權(quán)支付》電子憑證，簽署經(jīng)辦人、審核人電子名章和單位電子公章后發(fā)送到代理銀行，除提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)外，不再使用紙質(zhì)銀行結(jié)算票據(jù)，包括以下六個方面的內(nèi)容。

一、現(xiàn)金業(yè)務(wù)

預(yù)算單位按照銀行結(jié)算票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定填制紙質(zhì)現(xiàn)金支票的同時，要錄入電子憑證，代理銀行收到電子憑證和現(xiàn)金支票后，對相關(guān)信息進(jìn)行核對，一致后辦理業(yè)務(wù)，不一致時將電子憑證和現(xiàn)金支票退回預(yù)算單位。

二、普通轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

適用于預(yù)算單位購買商品和勞務(wù)應(yīng)向其他單位或個人支付款項的業(yè)務(wù)，由預(yù)算單位錄入電子憑證，代理銀行收到電子憑證后，依據(jù)電子憑證記載的支付信息辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

三、公務(wù)卡還款業(yè)務(wù)

預(yù)算單位根據(jù)公務(wù)卡消費小票下載消費信息，經(jīng)審核無誤后生成電子憑證傳到銀行，不再向公務(wù)卡發(fā)卡銀行傳遞紙質(zhì)還款明細(xì)表，代理銀行收到電子憑證后，依據(jù)電子憑證明細(xì)單信息，直接將資金支付到公務(wù)卡賬戶。

四、代扣代繳業(yè)務(wù)

適用于預(yù)算單位委托代理銀行通過零余額賬戶代扣代繳水電費、個人所得稅等轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)，預(yù)算單位必須與代理銀行、收款單位事先簽署代扣代繳協(xié)議。代理銀 行收到單位錄入的電子憑證后，按協(xié)議約定和實際扣款金額辦理扣繳業(yè)務(wù)。

五、柜臺繳納稅費業(yè)務(wù)

適用于預(yù)算單位辦理繳納非稅收入等轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。代理銀行收到電子憑證后，應(yīng)與預(yù)算單位提交的非稅收入票據(jù)進(jìn)行核對，一致的按規(guī)定辦理繳納業(yè)務(wù)，不一致的退回預(yù)算單位。

六、批量支付業(yè)務(wù)

適用于預(yù)算單位按規(guī)定向個人賬戶支付工資福利支出、離退休費、學(xué)生助學(xué)金、勞務(wù)費等轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)。預(yù)算單位可以預(yù)先填制一張明細(xì)表，將要發(fā)放人員的賬戶、金額、開戶銀行等信息填入明細(xì)表，經(jīng)審核無誤后通過批量導(dǎo)入生成電子憑證，代理銀行收到電子憑證后，將資金支付到個人賬戶。

此次改革的優(yōu)點如下：

（一）單位的支付信息通過簽署電子印章向銀行進(jìn)行電子傳輸，由銀行直接支付，不再需要單位向銀行報送紙質(zhì)憑證和支票，付款人和收款人之間不再需要簽發(fā)和領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票，極大的提高了效率，節(jié)約了人力和物資成本。

（二）加強(qiáng)了內(nèi)部控制。一道支付指令需要操作員、審核員、單位審核員依次通過ukey進(jìn)行簽章才能進(jìn)行處理，過程由電腦程序進(jìn)行控制，加強(qiáng)了內(nèi)部控制，杜絕了管理漏洞，明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

（三）增加了工資、勞務(wù)費等薪酬的批量發(fā)放，可以通過國庫集中支付系統(tǒng)直接發(fā)放，取消了從國庫集中支付系統(tǒng)向本單位基本戶轉(zhuǎn)賬再發(fā)放的做法，有利于加強(qiáng)對財政資金的監(jiān)管，避免了單位套取財政資金的可能。

在實際應(yīng)用中也發(fā)現(xiàn)存在一些問題，具體包括以下幾個方面：

（四）目前許多高校都進(jìn)行了財務(wù)信息化改革，建立了銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)，專戶資金通過賬務(wù)系統(tǒng)做賬后，支付信息通過銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀直接掛接，可以直接進(jìn)行支付，減少了中間環(huán)節(jié)，提高了工作效率，但銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)與財政支付系統(tǒng)不能對接，支付信息需要錄入財政系統(tǒng)，造成了大量重復(fù)工作，降低了效率。

（五）普通轉(zhuǎn)賬的批量導(dǎo)入缺少摘要欄，每次都要重新錄入摘要，有的摘要譬如版面費、專利費關(guān)鍵字很多，重新錄入需要很長時間，因現(xiàn)在大部分高校都采用了銀校互聯(lián)，支付信息譬如單位名稱、開戶銀行、銀行賬號、支付金額、摘要等信息都可從賬務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出，財政系統(tǒng)批量導(dǎo)入沒有摘要欄，需要在導(dǎo)入時刪除摘要欄，在國庫集中支付系統(tǒng)支付時重新錄入，浪費了時間。

（六）批量發(fā)放工資和勞務(wù)費，導(dǎo)入時批量，發(fā)放時逐條處理，每個人的工資都要從財政系統(tǒng)申領(lǐng)資金，然后發(fā)放到個人的賬戶中，每人次都要兩條記錄，沒有真正實現(xiàn)批量發(fā)放，對于有幾千人的高校來說，需要很長的處理時間，甚至一天工資也發(fā)不完，導(dǎo)致工資不能在一天發(fā)放，教職工意見很大，同時銀行對賬單要打印成千上萬條發(fā)放記錄，浪費成本，銀行對賬也極大增加了工作量。

（七）跨行發(fā)放工資和勞務(wù)費需要輸入對方銀行行號，并且要逐條錄入，逐條處理，不能批量導(dǎo)入。

（八）因各種原因發(fā)生支付退回，沒有修改功能，需重新輸入或?qū)?，這樣就需要填制退款憑證，由會計人員重新做賬，重新制表，重新導(dǎo)入，產(chǎn)生大量的重復(fù)工作，降低了工作效率。

（九）系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)速度很慢，每次操作需要等待很長時間。

對財政授權(quán)支付電子化改革的幾點改進(jìn)建議：

（十）實現(xiàn)財政支付系統(tǒng)與銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的對接，提高效率，目前部屬院校已經(jīng)實現(xiàn)對接，運(yùn)行良好，希望實現(xiàn)所有高校與財政支付系統(tǒng)的對接，這樣支付信息就可以經(jīng)單位的賬務(wù)系統(tǒng)，通過銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)與國庫集中支付系統(tǒng)相連，減少了中間輸入環(huán)節(jié)，提高了正確率，提高了效率。

（十一）普通轉(zhuǎn)賬批量導(dǎo)入增加摘要欄，在國庫集中支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬支付時不再輸入摘要。

（十二）批量發(fā)放實現(xiàn)真正的批量發(fā)放，主辦銀行申領(lǐng)資金時可以根據(jù)匯總金額一次申領(lǐng)，支付時可以借鑒銀行網(wǎng)銀發(fā)放的做法，有一條發(fā)放的總金額，然后下掛一張發(fā)放明細(xì)表，這樣可以極大的提高工作效率。

（十三）跨行批量發(fā)放工資、勞務(wù)費，對方銀行的銀行行號可以實現(xiàn)批量導(dǎo)入。

（十四）發(fā)生的支付退回，增加修改功能，修改后可以重新從財政系統(tǒng)重新發(fā)放。

（十五）提高系統(tǒng)的運(yùn)行效率，能在較短的時間將數(shù)據(jù)傳到銀行，提高業(yè)務(wù)辦理的時效性。

（作者單位：山東理工大學(xué)）