中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告（第三十七號）

（2016年11月29日）

為依法履行金融企業(yè)會計監(jiān)督職能，進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）對新時代證券有限責(zé)任公司、張家口市商業(yè)銀行股份有限公司、晉城銀行股份有限公司、大連農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、上海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、杭州聯(lián)合農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、寧波奉化農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、安徽馬鞍山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、福建省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、廈門國際銀行股份有限公司、漢口銀行股份有限公司、長沙銀行股份有限公司、廣發(fā)基金管理有限公司、深圳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、重慶三峽銀行股份有限公司、成都銀行股份有限公司、貴陽銀行股份有限公司、玉溪市商業(yè)銀行股份有限公司、西安銀行股份有限公司、慶陽市西峰瑞信村鎮(zhèn)銀行股份有限公司等金融企業(yè)2014年度會計信息質(zhì)量開展了檢查。依據(jù)《中華人民共和國政府信息公開條例》和國務(wù)院辦公廳《關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》，現(xiàn)將檢查情況進(jìn)行公告。

檢查結(jié)果表明，被查金融企業(yè)能夠較好地貫徹執(zhí)行國家宏觀政策和財會制度，財務(wù)管理和會計核算較為規(guī)范，風(fēng)險防控較為穩(wěn)健。但檢查也發(fā)現(xiàn)，在會計核算、薪酬福利、稅收繳納、風(fēng)險分類、撥備計提、呆賬核銷、內(nèi)部控制、財經(jīng)紀(jì)律等方面，被查金融企業(yè)存在一些較為突出的問題，主要包括：一是部分金融企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則不到位，會計信息存在不實。二是部分金融企業(yè)薪酬福利管理和核算不規(guī)范。三是部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸管理問題較為突出。四是部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為沒有真實貿(mào)易背景的企業(yè)開具承兌匯票。五是部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款五級分類和準(zhǔn)備金計提不準(zhǔn)確、不規(guī)范。六是部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)呆賬核銷不規(guī)范。七是部分金融企業(yè)存在少計少繳稅收問題。八是部分金融機(jī)構(gòu)存在違反中央“八項規(guī)定”精神和財經(jīng)紀(jì)律問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部組織有關(guān)專員辦依法依規(guī)依程序下達(dá)了處理決定，責(zé)令被查單位調(diào)整賬務(wù)、補(bǔ)繳稅款、處理責(zé)任人。同時，通過約談、通報、下達(dá)管理建議書等多種方式，督促被查單位認(rèn)真整改、落實處理決定。針對檢查發(fā)現(xiàn)的金融企業(yè)違反中央“八項規(guī)定”精神等問題，已依法依規(guī)移送有關(guān)主管部門處理。目前，各被查單位高度重視本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，積極組織整改，大部分金融機(jī)構(gòu)的問題已整改到位。

附件：

2015年金融企業(yè)會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果及落實整改情況

新時代證券有限責(zé)任公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處對新時代證券有限責(zé)任公司（以下簡稱新時代證券）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，新時代證券法人治理結(jié)構(gòu)較為完善，財務(wù)管理與會計核算制度較為規(guī)范，但在財務(wù)會計核算、薪酬管理、稅收核算清繳等方面存在下列問題：

（一）2014年末未按照公允價值對購買的非公開定向債務(wù)融資工具資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，少計公允價值變動損益37.03萬元。

（二）2014年末未按照公允價值對股票投資集合資金信托進(jìn)行后續(xù)計量，少計其他綜合收益12.84億元。

（三）2014年在“持有至到期投資”科目核算按年付息、一次還本債券，初始入賬價值多計1.61萬元。

（四）2014年少計手續(xù)費(fèi)及傭金收入2 200萬元。

（五）2014年多計手續(xù)費(fèi)及傭金收入50萬元。

（六）2014年少確認(rèn)財務(wù)顧問收入75萬元。

（七）2014年多列支業(yè)務(wù)及管理費(fèi)116.99萬元。

（八）與公司經(jīng)營無關(guān)的勞務(wù)支出在計算企業(yè)所得稅時未做應(yīng)納稅所得額調(diào)增，少計所得稅費(fèi)用10.45萬元。

（九）對自有資金未參與投資的資產(chǎn)管理計劃，未在財務(wù)報告中進(jìn)行披露。

（十）采取與其余在職員工同樣管理模式的返聘退休人員未按“工資、薪金所得”申報繳納個人所得稅，而是按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

（十一）交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)互相重分類，金額17.66萬元。

針對上述問題，財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求新時代證券進(jìn)行整改。新時代證券按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

張家口市商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處對張家口市商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱張家口銀行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，張家口銀行財務(wù)管理與會計核算制度基本健全，但存在部分成本費(fèi)用核算不實、資產(chǎn)負(fù)債不實等問題。張家口銀行2014年末多計資產(chǎn)總額10 369.02萬元、多計負(fù)債總額9 024.1萬元、多計所有者權(quán)益1 344.92萬元，2014年度少計利潤總額1 291.6萬元，多計年初未分配利潤53.32萬元，少繳相關(guān)稅費(fèi)32萬元。一是貸款五級分類不適當(dāng)，少計不良貸款31 891.96萬元。二是為完成信貸增量指標(biāo)，多計存貸款余額1億元。三是個別貸款主體不合規(guī)。四是貸后監(jiān)管不到位，致使借款人改變部分借款用途。五是抵債資產(chǎn)處置不及時，導(dǎo)致持有股票。六是少計利息支出795.4萬元。七是分配股利轉(zhuǎn)增股本未繳納印花稅32萬元。

針對上述問題，財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求張家口銀行進(jìn)行整改。張家口銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

晉城銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處對晉城銀行股份有限公司（以下簡稱晉城銀行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，晉城銀行財務(wù)會計制度較為健全，但在會計核算等方面存在下列問題：一是核算不當(dāng)，資產(chǎn)和負(fù)債分別少確認(rèn)1.6億元。二是往來科目未及時清理，涉及金額152.79萬元。三是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用資產(chǎn)確認(rèn)和攤銷不夠規(guī)范。四是未通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算職工福利費(fèi)。五是少代扣代繳個人所得稅32萬元。六是部分營業(yè)稅金及附加未及時繳納，涉及1 090萬元。

針對上述問題，財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求晉城銀行進(jìn)行整改。晉城銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

大連農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對大連農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱大連農(nóng)商行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，大連農(nóng)商行財務(wù)管理與會計核算制度較為健全，但在財務(wù)會計核算、資產(chǎn)管理等方面存在下列問題：一是固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)不及時，涉及金額7 250.45萬元；二是收支核算不實，涉及金額2 713.09萬元；三是會計科目使用不規(guī)范，在租賃費(fèi)中列支廣告費(fèi)100萬元，薪酬類支出有4 156.88萬元未通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算；四是抵債資產(chǎn)長期閑置，涉及金額10 379.39萬元；五是抵債資產(chǎn)核算不規(guī)范，未沖回對已處置抵債資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備1 179.88萬元；六是貸款五級分類不準(zhǔn)確，涉及金額72 734.42萬元；七是多計提貸款損失準(zhǔn)備，涉及金額23 534.31萬元。

針對上述問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求大連農(nóng)商行進(jìn)行整改。大連農(nóng)商行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

上海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處對上海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱上海農(nóng)商行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，上海農(nóng)商行法人治理結(jié)構(gòu)較為完善，財務(wù)管理與會計核算制度較為健全，但在財務(wù)會計核算等方面存在下列問題：一是會計核算不實，主要是提前或推遲確認(rèn)收入和支出，涉及金額7 976萬元；二是多計中間業(yè)務(wù)收入，主要是將部分利息收入、營業(yè)外收入及成本沖減項確認(rèn)為手續(xù)費(fèi)收入，涉及金額14 447萬元；三是職工薪酬核算不規(guī)范，涉及金額18 180萬元；四是補(bǔ)充醫(yī)療保險支出不規(guī)范，涉及金額21 779萬元；五是抵債資產(chǎn)處置不及時，涉及金額15.99億元；六是存在列支高爾夫會費(fèi)、購買大量商業(yè)預(yù)付卡、列支國內(nèi)外旅游費(fèi)用等違反中央“八項規(guī)定”精神和財經(jīng)紀(jì)律的問題。

針對上海農(nóng)商行上述問題，財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求上海農(nóng)商行進(jìn)行整改，并將列支高爾夫會費(fèi)、購買商業(yè)預(yù)付卡等違規(guī)問題移送有關(guān)部門處理。上海農(nóng)商行正在按要求進(jìn)行整改。

杭州聯(lián)合農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處對杭州聯(lián)合農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱杭州聯(lián)合銀行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，杭州聯(lián)合銀行財務(wù)管理與會計核算制度基本健全，但存在下列問題：一是未嚴(yán)格執(zhí)行合并財務(wù)報表政策；二是風(fēng)險保證金未按規(guī)定進(jìn)行會計核算，涉及金額11 945.06萬元；三是未按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，提前或推遲確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用3 750.21萬元；四是交通補(bǔ)貼未按會計準(zhǔn)則的規(guī)定核算；五是部分收入未按規(guī)定代扣個人所得稅，涉及金額7 697.46萬元；六是應(yīng)調(diào)至“損失”類的貸款仍作為次級類或可疑類貸款管理，涉及金額1.38億元；七是一般準(zhǔn)備計提辦法與《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計提管理辦法》的相關(guān)規(guī)定不符，未及時修訂；八是重大關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定履行程序；九是企業(yè)的年金制度不符合政策規(guī)定。

針對上述問題，財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求杭州聯(lián)合銀行進(jìn)行整改。杭州聯(lián)合銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

寧波奉化農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處對寧波奉化農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱奉化農(nóng)商行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，奉化農(nóng)商行財務(wù)會計制度較為健全，但在財務(wù)會計核算、稅收繳納等方面存在下列問題，主要包括：收入核算不實46.51萬元，成本費(fèi)用核算不實1 687.53萬元，利潤核算不實1 734.04萬元，2014年在“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)”科目中列支贈送客戶禮品410.46萬元未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅等問題。

針對上述問題，財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求奉化農(nóng)商行進(jìn)行整改。奉化農(nóng)商行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

安徽馬鞍山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處對安徽馬鞍山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱馬鞍山農(nóng)商行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，馬鞍山農(nóng)商行財務(wù)管理和會計核算制度較為健全，但存在下列問題，主要包括：虛減不良資產(chǎn)6 220萬元；購買不良資產(chǎn)1 000萬元交易不實；以股權(quán)激勵的名義違規(guī)回購公司股份15 000萬元；少計提固定資產(chǎn)折舊153.54萬元等問題。

針對上述問題，財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求馬鞍山農(nóng)商行進(jìn)行整改。馬鞍山農(nóng)商行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

福建省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處對福建省農(nóng)村信用社聯(lián)合社(以下簡稱福建省聯(lián)社)2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查，并延伸檢查了所轄的福州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、閩侯縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、漳平市農(nóng)村信用合作聯(lián)社。

檢查表明，福建省聯(lián)社系統(tǒng)法人治理結(jié)構(gòu)較為完善，財務(wù)管理與會計核算制度較為健全，但在財務(wù)會計核算、薪酬管理、內(nèi)控管理、稅收核算清繳等方面存在下列問題：一是少確認(rèn)利息收入2 037.50萬元和利息支出984.47萬元；二是工資性支出1 762.41萬元未在“職工薪酬/職工工資”科目列支；三是資本化支出410.72萬元一次性計入當(dāng)期損益；四是少計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12 873.01萬元；五是資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15 766.26萬元未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；六是信貸資產(chǎn)17 434.10萬元風(fēng)險分類不夠準(zhǔn)確；七是贈送宣傳用品686.93萬元未代扣代繳個人所得稅；八是部分應(yīng)納稅調(diào)整事項未進(jìn)行納稅調(diào)整，涉及金額1 909.27萬元；九是存在其他會計科目使用不準(zhǔn)確的問題，涉及金額36 072.41萬元。

針對上述問題，財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了處理決定。福建省聯(lián)社按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

廈門國際銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處對廈門國際銀行股份有限公司（以下簡稱廈門國際銀行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，廈門國際銀行會計核算及財務(wù)管理制度較為健全，信貸業(yè)務(wù)管理較為規(guī)范，但在會計核算、稅收核算清繳方面存在下列問題：一是未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，提前或未確認(rèn)收入1 562.61萬元；二是費(fèi)用支出不實，涉及金額2 099.33萬元；三是資產(chǎn)核算不實，未及時確認(rèn)固定資產(chǎn)或者長期待攤費(fèi)用，涉及金額948.75萬元；未及時確認(rèn)無形資產(chǎn)并攤銷，涉及金額17 848.79萬元；四是往來款長期掛賬未及時清理，涉及金額4 304.07萬元；五是稅收匯算清繳不夠規(guī)范，應(yīng)補(bǔ)繳稅金1 791.16萬元；六是會計管理不夠規(guī)范，部分財務(wù)人員無會計從業(yè)資格。

針對上述問題，財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求廈門國際銀行進(jìn)行整改。廈門國際銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

漢口銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處對漢口銀行股份有限公司（以下簡稱漢口銀行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，漢口銀行財務(wù)會計制度較為完善，但在會計核算及執(zhí)行有關(guān)政策方面存在下列問題：一是在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)中列支禮品17萬元；二是部分事項會計核算不實，少計提一般準(zhǔn)備16 063萬元、少計營業(yè)外收入880萬元；三是貸款五級分類不準(zhǔn)，少計貸款損失準(zhǔn)備6 669萬元；四是未達(dá)考核標(biāo)準(zhǔn)計提獎勵40萬元，企業(yè)年金超標(biāo)準(zhǔn)未做納稅調(diào)整123萬元；五是存在向擔(dān)保能力不足企業(yè)發(fā)放貸款和發(fā)放地方財政擔(dān)保貸款問題。

針對上述問題，財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求漢口銀行進(jìn)行整改。漢口銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

長沙銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐湖南省財政監(jiān)察專員辦事處對長沙銀行股份有限公司（以下簡稱長沙銀行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，長沙銀行財務(wù)管理制度較為健全，但在財務(wù)會計核算、薪酬管理、稅收核算清繳等方面存在下列問題：一是收入確認(rèn)不規(guī)范，長期掛賬未確認(rèn)收入或少確認(rèn)收入，涉及金額453.38萬元；二是費(fèi)用列支不規(guī)范，在差旅費(fèi)中列支員工活動費(fèi)，在公雜費(fèi)、修理費(fèi)中列支招待費(fèi)等，涉及金額832.2萬元；三是資產(chǎn)賬務(wù)處理方面不規(guī)范，已處置的抵債資產(chǎn)賬面損失3 002.41萬元長期掛賬未核銷，部分固定資產(chǎn)計入低值易耗品，無形資產(chǎn)計提攤銷的時點不準(zhǔn)確；四是少繳未繳稅款。

針對上述問題，財政部駐湖南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求長沙銀行進(jìn)行整改。長沙銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

廣發(fā)基金管理有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處對廣發(fā)基金管理有限公司（以下簡稱廣發(fā)基金）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，廣發(fā)基金財務(wù)管理與會計核算制度較為健全，但在會計核算、稅收申報繳納等方面存在下列問題：一是跨期列支2013年通訊費(fèi)用54萬元；二是執(zhí)行會計準(zhǔn)則不到位，部分會計科目核算不當(dāng)；三是“其他應(yīng)付款-專項風(fēng)險金”科目2014年期末余額為3 492萬元，未依法計繳相關(guān)稅收；四是16名財務(wù)人員未取得會計從業(yè)資格證書；五是個別原始憑證不完整或不規(guī)范。

針對上述問題，財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求廣發(fā)基金進(jìn)行整改。廣發(fā)基金按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

深圳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處對深圳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱深圳農(nóng)商行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，深圳農(nóng)商行財務(wù)管理制度較為健全，但在會計核算等方面存在下列問題：一是部分會計核算事項不規(guī)范，主要是跨期確認(rèn)收入131.80萬元，跨期確認(rèn)費(fèi)用1 185.06萬元；二是部分固定資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確，多計折舊24.78萬元，少計折舊309.22萬元；三是部分在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)不及時，累積少計折舊金額159.34萬元；四是部分會計科目使用、或有負(fù)債披露、經(jīng)費(fèi)戶使用等不規(guī)范。

針對上述問題，財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求深圳農(nóng)商行進(jìn)行整改。深圳農(nóng)商行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

重慶三峽銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處對重慶三峽銀行股份有限公司（以下簡稱重慶三峽銀行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，重慶三峽銀行法人治理結(jié)構(gòu)較為完善，財務(wù)管理與會計核算制度較為健全，但在會計核算方面存在下列問題：一是少計遞延收益33 067萬元，多計其他負(fù)債379萬元；二是少計成本和費(fèi)用225萬元；三是已達(dá)到可使用狀態(tài)的購置房產(chǎn)2 440萬元未按規(guī)定及時轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)核算。

針對上述問題，財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求重慶三峽銀行進(jìn)行整改。重慶三峽銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

成都銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處對成都銀行股份有限公司（以下簡稱成都銀行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，成都銀行財務(wù)管理制度基本健全，但在財務(wù)會計核算等方面存在下列問題：一是少計利息收入33.67萬元，多計利息收入3 020.66萬元，少計營業(yè)收入和租賃支出47.82萬，少計貸款減值準(zhǔn)備13 519.4萬元，營業(yè)外收入列賬不及時，涉及金額26 396.26萬元。二是不規(guī)范列支招待費(fèi)4.16萬元、差旅費(fèi)169.38萬元、其他勞動保險費(fèi)17.34萬元、職工福利費(fèi)114.32萬元。三少計繳房產(chǎn)稅81.68萬元、少計繳增值稅2.13萬元，以及少代扣代繳贈送客戶禮品個人所得稅。四是抵債資產(chǎn)處置列賬不規(guī)范，涉及金額3 333萬元。五是貸款貸前審查不嚴(yán)，貸中、貸后管理不善，涉及貸款金額20 200萬元。六是工會財務(wù)會計方面，使用不合規(guī)發(fā)票入賬5.01萬元。七是少數(shù)會計人員從業(yè)資格管理不嚴(yán)。

針對上述問題，財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求成都銀行進(jìn)行整改。成都銀行按要求積極組織整改。截至目前，除個別問題外，已基本整改到位。

貴陽銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處對貴陽銀行股份有限公司（以下簡稱貴陽銀行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，貴陽銀行財務(wù)會計管理制度較為健全，但在會計核算、稅收繳納等方面存在下列問題：一是少計收入385.91萬元；二是多計收入165.21萬元；三是少計成本1 737.72萬元；四是多計成本1 939.80萬元；五是固定資產(chǎn)核算不規(guī)范，導(dǎo)致虛增利潤33.50萬元；六是贊助性質(zhì)支出未進(jìn)行納稅調(diào)整涉及98.37萬元。

針對上述問題，財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求貴陽銀行進(jìn)行整改。貴陽銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

玉溪市商業(yè)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處對玉溪市商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱玉溪商業(yè)銀行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，玉溪商業(yè)銀行財務(wù)會計管理制度較為健全，但存在下列問題：一是多計收入11 470萬元；二是多計費(fèi)用12 465萬元；三是少計利潤995萬元；四是以“同業(yè)融資”形式發(fā)放貸款取得的利息收入23 018萬元未計繳營業(yè)稅。

針對上述問題，財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求玉溪商業(yè)銀行進(jìn)行整改。玉溪商業(yè)銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

西安銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處對西安銀行股份有限公司（以下簡稱西安銀行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，西安銀行財務(wù)管理與會計核算制度較為健全，但存在下列問題：一是部分會計事項核算不實，涉及金額10 240.23萬元；二是稅收核算清繳不夠規(guī)范，涉及金額1 428.12萬元；三是資產(chǎn)管理不夠規(guī)范，涉及金額3 548.53萬元；四是會議費(fèi)列支不規(guī)范，涉及金額932.88萬元。

針對上述問題，財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求西安銀行進(jìn)行整改。西安銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。

慶陽市西峰瑞信村鎮(zhèn)銀行股份有限公司

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2015年財政部組織駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處對慶陽市西峰瑞信村鎮(zhèn)銀行股份有限公司（以下簡稱瑞信村鎮(zhèn)銀行）2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查表明，瑞信村鎮(zhèn)銀行財務(wù)管理制度較為健全，但在會計核算等方面存在下列問題：一是利息收入、支出分別少計988.61萬元；二是少計其它業(yè)務(wù)收入32.6萬元；三是福利性支出列入經(jīng)營性支出3.64萬元；四是將應(yīng)計入銀行同業(yè)存款科目核算的1億元、應(yīng)計入系統(tǒng)內(nèi)存放款項科目核算的9 000萬元，共計1.9億元計入單位定期存款科目核算；五是部分貸款五級分類不準(zhǔn)確。

針對上述問題，財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了檢查結(jié)論和處理決定，要求瑞信村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行整改。瑞信村鎮(zhèn)銀行按要求積極組織整改。截至目前，相關(guān)問題已基本整改到位。