中國(guó)東方資產(chǎn)管理股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2016年，按照國(guó)務(wù)院部署，在財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、全國(guó)社保基金理事會(huì)等主管和監(jiān)管部門及股東單位的大力支持下，中國(guó)東方資產(chǎn)管理股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)東方）順利完成股份制改造，于2016年9月23日正式掛牌成立，并建立了以“三會(huì)一層”為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度，成為一家具備可持續(xù)發(fā)展能力、公司治理結(jié)構(gòu)健全的現(xiàn)代金融集團(tuán)，開啟了發(fā)展新篇章。2016年，中國(guó)東方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在公司轉(zhuǎn)型改制的新形勢(shì)和公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，夯實(shí)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，加快財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，努力構(gòu)建現(xiàn)代金融控股集團(tuán)大財(cái)務(wù)管控體系，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能，為公司改制后發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)有力的支撐和保障。

一、完成改制建賬，服務(wù)公司商業(yè)化轉(zhuǎn)型

中國(guó)東方在2016年10月完成改制后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要工作是做好股份公司建賬工作，確保股份公司財(cái)務(wù)工作的平穩(wěn)過(guò)渡。改制建賬涉及內(nèi)容繁多，賬務(wù)處理復(fù)雜，對(duì)中國(guó)東方以后數(shù)年的業(yè)績(jī)和工資績(jī)效都有影響，財(cái)會(huì)部根據(jù)財(cái)政部批復(fù)的改制方案和評(píng)估結(jié)果，適時(shí)制定了詳細(xì)、可行的改制建賬實(shí)施方案，并下發(fā)了指導(dǎo)文件，指導(dǎo)全轄完成政策類和損失類資產(chǎn)買斷賬務(wù)處理、資金劃轉(zhuǎn)、表內(nèi)表外財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)移和沖銷、商業(yè)化改制評(píng)估值入賬等工作。至此，由財(cái)會(huì)部牽頭，為改制而持續(xù)了3年的審計(jì)、評(píng)估、建賬等工作全部圓滿完成，為夯實(shí)資產(chǎn)，支持公司未來(lái)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、建立共享中心，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理模式重大變革

為滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理需要，適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展，中國(guó)東方啟動(dòng)了財(cái)務(wù)管理提升計(jì)劃，于2016年成立財(cái)務(wù)共享中心。財(cái)務(wù)共享中心的建立標(biāo)志著中國(guó)東方在財(cái)務(wù)管理模式和組織架構(gòu)上發(fā)生重大變革。共享中心采取分步實(shí)施方式，減緩對(duì)原有組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員的沖擊，保障改革順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過(guò)渡。首先，完成了財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)、操作流程、財(cái)務(wù)制度的重建，并在2016年實(shí)現(xiàn)費(fèi)用共享，即費(fèi)用的申請(qǐng)、審批、支付和記賬實(shí)現(xiàn)全流程電子化操作，費(fèi)用報(bào)銷從線下到線上，實(shí)現(xiàn)從分散到集中處理的巨大轉(zhuǎn)變。費(fèi)用共享的實(shí)施使得公司在提升運(yùn)營(yíng)效率的同時(shí)，保證了財(cái)務(wù)開支的合規(guī)性。隨著業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線，業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接后，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)將實(shí)現(xiàn)一體化、自動(dòng)化處理，財(cái)務(wù)共享中心功能進(jìn)一步完善，并為搭建集團(tuán)管控平臺(tái)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

三、梳理成本費(fèi)用制度，強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念

為配合新財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)和財(cái)務(wù)共享中心的建立，對(duì)現(xiàn)有費(fèi)用管理規(guī)范進(jìn)行梳理，由原有的《成本費(fèi)用管理規(guī)范》《總部財(cái)務(wù)開支管理規(guī)范》以及各分公司制定的費(fèi)用控制辦法和《成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限一覽表》合并調(diào)整形成《公司成本費(fèi)用開支管理規(guī)范》（適用于全轄）。即由總額控制、分公司分散管理變更為報(bào)銷流程系統(tǒng)化，統(tǒng)一各單位費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和控制流程。同時(shí)將《中國(guó)東方資產(chǎn)管理股份有限公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)用車費(fèi)等費(fèi)用管理辦法》《中國(guó)東方資產(chǎn)管理股份有限公司負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出管理辦法》中相關(guān)規(guī)定一并納入新辦法中，拓寬制度的約束范圍，提高制度可執(zhí)行度。在合規(guī)管理上，中國(guó)東方主要做了3個(gè)層面的工作：一是制度層面，根據(jù)“八項(xiàng)規(guī)定”精神，結(jié)合公司改制后組織架構(gòu)，修訂費(fèi)用管理辦法并下發(fā)實(shí)施細(xì)則，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一和報(bào)銷流程的統(tǒng)一。二是操作層面，財(cái)務(wù)共享中心嚴(yán)把財(cái)務(wù)審核關(guān)，嚴(yán)格費(fèi)用支出。三是后監(jiān)督層面，匯集日常監(jiān)管以及紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)、巡視發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，召開專門的財(cái)會(huì)工作會(huì)議，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律并督促整改。

四、扎實(shí)開展稅務(wù)管理，降低公司稅收風(fēng)險(xiǎn)

2016年是公司企業(yè)所得稅的開征之年，也是“營(yíng)改增”實(shí)施的第一年，公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡然增大。中國(guó)東方重點(diǎn)做了以下四方面的工作：一是統(tǒng)籌全轄完成公司所得稅計(jì)算繳納、損失申報(bào)等工作。二是積極開展政策研究，及時(shí)下發(fā)指導(dǎo)文件，塑造發(fā)票管理、納稅申報(bào)等操作流程，加強(qiáng)培訓(xùn)，指導(dǎo)全轄分公司有序推進(jìn)“營(yíng)改增”平穩(wěn)落地。三是定期開展稅務(wù)監(jiān)控檢查，及時(shí)掌握分公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四是著手開展稅務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理系統(tǒng)化、自動(dòng)化、規(guī)范化。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，服務(wù)公司決策

財(cái)務(wù)分析可以為公司管理層提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)支持，對(duì)公司重大決策起著強(qiáng)有力的支撐作用，為公司長(zhǎng)久發(fā)展奠定一個(gè)良好的基礎(chǔ)。中國(guó)東方通過(guò)分析相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)公司整體的償債能力、獲利情況、運(yùn)營(yíng)能力以及未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)和系統(tǒng)的分析、評(píng)價(jià)，找出公司優(yōu)勢(shì)及不足，從而達(dá)到對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況有一個(gè)較為客觀的評(píng)價(jià)及了解，并為公司改制后的發(fā)展提出建設(shè)性的建議，最終為公司的決策層、經(jīng)營(yíng)管理層服務(wù)。中國(guó)東方不斷加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，提高財(cái)務(wù)報(bào)表分析質(zhì)量，從而起到提高內(nèi)部管理水平的作用，最終為公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)揮應(yīng)有的作用。

六、積極落實(shí)新監(jiān)管辦法，做好利潤(rùn)預(yù)算和資本動(dòng)態(tài)管理

2016年，中國(guó)東方面臨的內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境更加復(fù)雜，改制、銀行收購(gòu)兩因素疊加，新監(jiān)管辦法的推行，在市場(chǎng)資產(chǎn)荒引發(fā)的經(jīng)營(yíng)難度和資本規(guī)模緊張的雙重壓力下，計(jì)劃預(yù)算工作要努力做到二者兼顧，既要確保利潤(rùn)穩(wěn)定增長(zhǎng)，維系改制上市的財(cái)務(wù)條件，又要想盡辦法緩解資本壓力，為公司的戰(zhàn)略舉措保駕護(hù)航。實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，在年度資本配置和利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)上，按月對(duì)各時(shí)點(diǎn)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，并分析評(píng)價(jià)各經(jīng)營(yíng)單位預(yù)算執(zhí)行差異，以公司利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)為第一目標(biāo)。以預(yù)算帶動(dòng)資本管理，使資本的管控政策為預(yù)算服務(wù)，做好利潤(rùn)資本的平衡與板塊之間資本分配的平衡。

七、加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，全面提升隊(duì)伍素質(zhì)

弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，提倡相互學(xué)習(xí)與尊重，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員之間的合作意識(shí)，使財(cái)務(wù)人員懂得財(cái)務(wù)工作是一個(gè)整體性的工作，任何一個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作不到位都會(huì)影響團(tuán)隊(duì)的工作效率。關(guān)心員工職業(yè)生涯發(fā)展，尊重員工的價(jià)值和愿景，通過(guò)讓員工多參與核心工作、多承擔(dān)責(zé)任，為部門發(fā)展建立充足的人才儲(chǔ)備，實(shí)現(xiàn)員工與企業(yè)的共同發(fā)展。完善激勵(lì)機(jī)制，確保人人有壓力有動(dòng)力。在工作過(guò)程中創(chuàng)造一個(gè)積極向上的工作氛圍，增強(qiáng)隊(duì)伍的凝聚力和向心力，使財(cái)務(wù)人員之間形成一種相互協(xié)作的作風(fēng)。提高財(cái)務(wù)隊(duì)伍的自我學(xué)習(xí)能力，打造“學(xué)習(xí)型”的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，在思想和專業(yè)素養(yǎng)上，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，樹立“學(xué)習(xí)工作化“和“工作學(xué)習(xí)化”的理念。