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      中國長城資產(chǎn)管理股份有限公司財務(wù)會計工作

      2017-01-26 02:22:18
      中國會計年鑒 2017年0期
      關(guān)鍵詞:報表優(yōu)化管理

      2016年,中國長城資產(chǎn)管理股份有限公司財務(wù)會計工作圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃,持續(xù)夯實會計核算基礎(chǔ),不斷優(yōu)化資源配置效率,顯著提升資金營運水平,建立健全績效評價體系,穩(wěn)步推進管理會計系統(tǒng)建設(shè),有效提高信息報送質(zhì)量,切實發(fā)揮了對公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的服務(wù)、支持和保障作用。

      一、夯實會計核算基礎(chǔ),緊密配合股改工作

      會計基礎(chǔ)管理水平是衡量企業(yè)經(jīng)營管理能力的重要組成部分。為夯實會計核算基礎(chǔ),緊密配合股改工作,在會計基礎(chǔ)工作中始終堅持質(zhì)量優(yōu)先的原則,堅持規(guī)范化管理。

      (一)認真完成2015年度會計決算報表的編審工作。一是配合中介機構(gòu)做好年報審計工作。二是加強業(yè)務(wù)指導(dǎo),及時解決問題,針對經(jīng)營單位的共性問題,及時對分公司進行指導(dǎo),提高了決算工作的效率。三是進一步優(yōu)化決算報表軟件功能,重新定制報表附注格式,補充完善了勾稽審核公式。

      (二)加強會計基礎(chǔ)管理工作。一是多策并舉,確保“營改增”政策平穩(wěn)實施。多次召開 “營改增”業(yè)務(wù)培訓(xùn)會,為全員普及增值稅知識,整理印發(fā)了增值稅操作手冊,及時準確地完成了增值稅申報工作,編寫了增值稅系統(tǒng)開發(fā)需求,有效保證了增值稅申報工作質(zhì)量。二是完成千戶集團稅務(wù)數(shù)據(jù)采集工作。認真研究稅務(wù)政策,分析數(shù)據(jù)來源,圓滿完成了千戶集團數(shù)據(jù)采集工作任務(wù)。三是配合公司股改進程,完成了公司改制建賬工作。提前設(shè)計了公司改制前后賬務(wù)銜接調(diào)整方案,模擬開展了改制建賬會計調(diào)整,組織財務(wù)人員采用集中辦公的方式,按時完成了改制建賬工作,為股份制公司開展會計核算奠定了良好基礎(chǔ)。

      (三)保障數(shù)據(jù)的真實準確,為境外發(fā)債提供支持。一是配合聘請審計中介,協(xié)助其做了大量基礎(chǔ)性工作,保質(zhì)保量地完成了公司財務(wù)數(shù)據(jù)審閱任務(wù)。二是核實把關(guān)招債說明書、路演文稿中的全部財務(wù)數(shù)據(jù),為海外債券順利發(fā)行提供了財務(wù)支持。

      二、優(yōu)化資源配置效率,提升財務(wù)管理水平

      優(yōu)化財務(wù)資源配置是推動企業(yè)長期良性發(fā)展的保障,是企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標與經(jīng)營目標的基本保證。為優(yōu)化資源配置效率,公司在合理設(shè)定企業(yè)財務(wù)資源配置目標、厘清各種財務(wù)資源的基礎(chǔ)上,深化落實多項安排。

      (一)合理安排費用預(yù)算。一是按照財政部等監(jiān)管部門規(guī)定編制年度費用預(yù)算,對業(yè)務(wù)費用進行統(tǒng)籌規(guī)劃。二是為加強品牌宣傳,提升知名度,采用“基礎(chǔ)加專項”方式安排業(yè)務(wù)宣傳費預(yù)算。三是貫徹落實監(jiān)管部門要求,報送負責(zé)人年度預(yù)算。為貫徹落實財政部、中組部及審計署關(guān)于嚴格規(guī)范國有金融企業(yè)負責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出的要求,編制了負責(zé)人履職待遇及業(yè)務(wù)支出預(yù)算,并按照要求報送財政部、銀監(jiān)會等有關(guān)部門。

      (二)規(guī)范項目財務(wù)審核標準,做好采購工作。一是完成項目的成本效益審核工作,為公司科學(xué)決策、合規(guī)經(jīng)營提供有效支持和服務(wù)。二是組織召開財審會和集中采購評審會議,節(jié)省預(yù)算資金,服務(wù)公司經(jīng)營發(fā)展。

      (三)對公司產(chǎn)品提出定價建議。為統(tǒng)一規(guī)范產(chǎn)品定價策略,根據(jù)公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)類型,綜合考慮各種因素,在測算及與相關(guān)部門進行溝通的基礎(chǔ)上,對公司產(chǎn)品定價形成了初步意見。

      三、提升資金營運水平,加強資金風(fēng)險防控

      加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理是實現(xiàn)企業(yè)管理創(chuàng)新,推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。為強化企業(yè)精細化管理,保障企業(yè)各項經(jīng)營活動正常開展,公司在全面提升資金營運水平的基礎(chǔ)上,不斷加強資金風(fēng)險防控水平。

      (一)細化授信管理,優(yōu)化融資結(jié)構(gòu),持續(xù)降低融資成本。一是積極推進公司擴增授信及續(xù)授信業(yè)務(wù),實現(xiàn)從集中授信額度管理向多維度授信管理的轉(zhuǎn)化,將授信品種、期限以及到期日等授信要素納入授信業(yè)務(wù)管理范疇。二是在保證長期借款比例高于公司安全性要求的情況下,多舉措優(yōu)化負債結(jié)構(gòu),創(chuàng)新融資模式,降低融資成本。三是根據(jù)公司流動性需求特點,創(chuàng)新營運模式,對備付金實行流動性等級管理,提高備付金配置的科學(xué)性,努力提高備付金營運收益。

      (二)加強集團流動性管控,完善資金管理政策,不斷提升資金精細化管理水平。一是根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略,不斷調(diào)整和優(yōu)化資金管理政策,通過設(shè)置“利率上限”、對傳統(tǒng)資產(chǎn)包收購業(yè)務(wù)實行優(yōu)惠利率、設(shè)置資金計劃準確性獎勵等一系列政策,降低內(nèi)部借款利率,支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展。二是立足集團角度,根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點及發(fā)展趨勢按季測算每日最佳現(xiàn)金持有量,定期監(jiān)測和報告資金變動情況,并定期開展流動性壓力測試,提高應(yīng)對緊急流動性狀況、滿足突發(fā)資金需求的能力。二是結(jié)合公司的實際需求,對現(xiàn)有系統(tǒng)的使用性能、可擴展性以及持續(xù)優(yōu)化潛力進行深入分析,積極推進資金管理信息系統(tǒng)建設(shè),努力提升工作效率。

      (三)加強內(nèi)部控制與質(zhì)量檢查,嚴控各類風(fēng)險事件發(fā)生。一是按照風(fēng)險管理要求,持續(xù)加強部門內(nèi)部控制及崗位制約,圍繞部門的制度建設(shè)和風(fēng)險管理兩大業(yè)務(wù)職責(zé)開展工作,各項風(fēng)險得到有效把控,全年無違約事件發(fā)生。二是針對各項業(yè)務(wù)的變化,重新梳理搭建制度框架和業(yè)務(wù)流程,統(tǒng)一制度建設(shè)標準并完善制度架構(gòu),增強了風(fēng)險把控能力,提升了風(fēng)險管控水平。三是強化事后監(jiān)督,定期開展風(fēng)險評估, 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,努力做到零風(fēng)險、零差錯,保質(zhì)高效地完成各項業(yè)務(wù)。

      (四)保障業(yè)務(wù)結(jié)算,確保資金業(yè)務(wù)的準確完整實施。一是保持高效作戰(zhàn)狀態(tài),確保日常結(jié)算業(yè)務(wù)的高效、準確完成。二是不斷規(guī)范、優(yōu)化結(jié)算方式,梳理結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險點,改進提升結(jié)算手段。三是加強各家商業(yè)銀行賬戶管理,提高工作效率。

      四、分解年度計劃,優(yōu)化績效評價體系

      科學(xué)、合理的績效評價體系是服務(wù)于公司經(jīng)營戰(zhàn)略的重要管理工具。為全面推動公司高效開展工作,實現(xiàn)價值創(chuàng)造的最大化,公司在科學(xué)量化、合理考評的基礎(chǔ)上,強化過程管控,全面優(yōu)化績效評價體系。

      (一)分解落實年度預(yù)算目標。一是以公司中期戰(zhàn)略規(guī)劃為指引,綜合資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)濟資本、資本充足率等各方面限制條件,確定了年度預(yù)算目標。二是根據(jù)盈利能力、資源狀況、風(fēng)控水平、經(jīng)濟條件等因素,對業(yè)務(wù)板塊和經(jīng)營單位利潤目標進行了分解落實。

      (二)加強資產(chǎn)負債管理。一是充分發(fā)揮經(jīng)濟資本對優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、提升資產(chǎn)質(zhì)量、控制資產(chǎn)規(guī)模的引導(dǎo)作用,對資產(chǎn)類別實現(xiàn)“全覆蓋”,合理確定母公司可用合格經(jīng)濟資本規(guī)模。二是根據(jù)經(jīng)營單位盈利水平等因素實行有效分類配置,確保母公司資本充足率滿足監(jiān)管要求。三是加強資產(chǎn)負債“雙線控制”,控制集團、母公司資產(chǎn)負債率水平,核定經(jīng)營單位表內(nèi)外資產(chǎn)和負債限額,有效防控經(jīng)營風(fēng)險。

      五、推進管理會計系統(tǒng)建設(shè),推動財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

      管理會計系統(tǒng)建設(shè)融合了以企業(yè)價值管理為核心的管理理念,是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與精細化管理,提升公司管理水平的必經(jīng)之路。為推動以構(gòu)建管理會計體系為核心的財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,公司加快推進了公司管理會計系統(tǒng)建設(shè)。

      (一)充分研究,全面規(guī)劃,深度融合各方需求。一是開展系統(tǒng)選型研究,制定管會項目實施規(guī)劃。在對國內(nèi)外知名軟件產(chǎn)品進行充分研究的基礎(chǔ)上,選定合適產(chǎn)品,并制定了管會系統(tǒng)建設(shè)實施路線圖。二是編寫前臺、總賬等相關(guān)系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求書,為啟動系統(tǒng)實施做好準備。三是開展了多輪報表數(shù)據(jù)源核對工作,保證了管理會計報告體系的信息質(zhì)量。四是開展財務(wù)共享中心建設(shè)模式研究,提出加快共享中心建設(shè)工作思路。

      (二)持續(xù)優(yōu)化,全面把關(guān),強化過程管控。一是持續(xù)完善需求書,順利完成項目包和子系統(tǒng)實施商招標工作。二是研究制定《子公司管會系統(tǒng)建設(shè)實施方案》,提前籌劃公司集團信息化管控手段。三是優(yōu)化各子系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)的關(guān)系與接口,充分考慮營改增和總賬系統(tǒng)影響,對費用管理、銀企直連、成本分攤等系統(tǒng)接口進行了調(diào)整和優(yōu)化,為順利啟動系統(tǒng)實施做好相應(yīng)準備。四是完成管會項目新增內(nèi)容需求書的編審和驗收工作。審核并驗收通過了資金類業(yè)務(wù)、第三方資管業(yè)務(wù)和增值稅業(yè)務(wù)需求書,滿足了業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)需求,持續(xù)推動管會項目建設(shè)。

      六、提升信息統(tǒng)計質(zhì)量,加強系統(tǒng)信息管理

      優(yōu)化信息統(tǒng)計方法和提高統(tǒng)計信息質(zhì)量,是支持經(jīng)營決策、滿足時效性要求的重要手段。為全面滿足社會監(jiān)督、公司決策支持等多方需求,堅持質(zhì)量優(yōu)先、效率兼顧的原則,公司認真完成各項信息報送與數(shù)據(jù)分析工作。

      (一)重視外部信息報送工作。一是落實銀監(jiān)會金融監(jiān)管新規(guī)。針對銀監(jiān)會下發(fā)的監(jiān)管新規(guī),將監(jiān)管新規(guī)進行分解和落實,并負責(zé)收集各單位上報的數(shù)據(jù)。二是報送各類監(jiān)管報表。報送財政部、人民銀行、統(tǒng)計局、外匯管理局共計100多張報表,約上萬個數(shù)據(jù),連續(xù)3年獲得統(tǒng)計機關(guān)頒發(fā)的“誠信統(tǒng)計單位”榮譽稱號。三是完成“二次引戰(zhàn)”數(shù)據(jù)準備相關(guān)工作。多次開展與“二次引戰(zhàn)”相關(guān)會議和培訓(xùn),討論研究“二次引戰(zhàn)”業(yè)務(wù)分類和報表格式,形成了以項目為單位的報表,分解了集團協(xié)同和子公司相關(guān)報表數(shù)據(jù)。

      (二)加強數(shù)據(jù)分析工作。一是編制統(tǒng)計快報,監(jiān)測預(yù)算目標執(zhí)行情況。完成了上年度預(yù)算執(zhí)行情況收尾數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作,及時反映了集團母公司、分公司、平臺公司和各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算完成情況。同時,按照公司發(fā)展戰(zhàn)略,對統(tǒng)計報表格式和相關(guān)模板指標公式進行了修改,使統(tǒng)計分析更好地服務(wù)于經(jīng)營決策。二是履行統(tǒng)計數(shù)據(jù)輔助決策職能。形成《當(dāng)前業(yè)務(wù)經(jīng)營中需關(guān)注的幾個問題》的專題報告,引起公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。同時,形成4期《同業(yè)公司對比分析報告》,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

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