中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財務(wù)會計工作

2016年，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財務(wù)會計工作主動提升站位，主動適應(yīng)財會工作新常態(tài)，按照全行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，在增強決策支持力度上下功夫，在提供財務(wù)保障上出成效，在實現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)上履職盡責，財會各項工作有序開展，為全行發(fā)展做出了積極貢獻。

一、促改革，謀發(fā)展

（一）“營改增”改革試點相關(guān)工作順利推進。一是以制度建設(shè)為抓手，強化稅收政策研究，制定增值稅業(yè)務(wù)會計核算手續(xù)、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)增值稅相關(guān)會計核算及操作規(guī)范、發(fā)票管理操作規(guī)程等一系列管理辦法。二是編寫涉稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求，全程參與“金猴工程”項目研發(fā)，為做好項目上線工作，組織3次全系統(tǒng)培訓(xùn)。三是組織協(xié)調(diào)全系統(tǒng)相關(guān)部門，稅控設(shè)備和增值稅管理系統(tǒng)服務(wù)商，做好稅控設(shè)備部署和聯(lián)調(diào)測試。四是開展專項培訓(xùn)和下發(fā)準備工作通知，保證全行順利完成首次增值稅納稅申報和稅款繳納工作。

（二）財會部門組織架構(gòu)進一步健全。一是2016年6月稅務(wù)管理處成立，負責本行涉稅管理方面規(guī)章制度的制定和實施、稅務(wù)風險管控、相關(guān)稅收政策前瞻性研究及全行稅收籌劃等工作，實現(xiàn)稅務(wù)工作集中歸口管理。二是2016年9月財務(wù)會計部二級部“集中采購中心”成立，下設(shè)采購組織和評審處、采購監(jiān)督履約處，實現(xiàn)集中采購工作前、后臺分離，形成相互制約的組織構(gòu)架和運行機制。三是2016年11月財補業(yè)務(wù)整體劃轉(zhuǎn)財會條線，各行在總行的統(tǒng)一部署下積極進行職能交接，為財政補貼資金管理業(yè)務(wù)的持續(xù)有效開展提供組織保障。四是2016年5月電子支付處和結(jié)算管理處合并，通過支付結(jié)算業(yè)務(wù)的職能整合，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)管理與系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)的集中歸口管理，進一步理順工作職責。

（三）柜面業(yè)務(wù)運營模式改革試點工作進展順利。為進一步優(yōu)化營業(yè)機構(gòu)柜面業(yè)務(wù)人員崗位配備，廣東分行從2016年3月份開始研究以遠程集中授權(quán)為核心的柜面業(yè)務(wù)試點改革。將部分業(yè)務(wù)由網(wǎng)點本地授權(quán)改為由省分行實時異地授權(quán)，并相應(yīng)對柜面人員進行調(diào)整。10月17日，廣東分行全轄營業(yè)機構(gòu)柜面業(yè)務(wù)集中授權(quán)試點上線運行，為全行柜面運營模式改革進一步擴大試點做出有益探索。

二、加強經(jīng)營與核算管理，業(yè)務(wù)研究縱深開展

（一）圍繞業(yè)務(wù)發(fā)展大局，健全財會核算制度體系。一是制定下發(fā)扶貧金融事業(yè)單位單獨核算和報告辦法以及總行專項扶貧捐贈資金管理辦法，對扶貧業(yè)務(wù)實行收入成本匹配反映，初步實現(xiàn)扶貧業(yè)務(wù)單獨核算、單獨報告。二是制定重點建設(shè)基金投資會計核算操作指引和增值稅業(yè)務(wù)會計核算手續(xù)，規(guī)范基金公司相關(guān)業(yè)務(wù)核算。三是出臺資產(chǎn)減值會計核算手續(xù)和存量撥備分配方案，配合風險管理部制定貸款損失準備管理辦法，分省下劃存量貸款損失準備金，將撥備由總行統(tǒng)一計提調(diào)整為分省計提，進一步落實各行風險成本責任，真實反映風險調(diào)整后的價值貢獻；制定貸款置換債券會計核算辦法，支持信貸業(yè)務(wù)發(fā)展。

（二）深入開展經(jīng)營分析，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策信息支持。圍繞全行經(jīng)營目標，密切關(guān)注宏觀形勢變化對業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響，大力拓展業(yè)務(wù)經(jīng)營分析的廣度和深度，就夯實財務(wù)可持續(xù)基礎(chǔ)、積極應(yīng)對市場化收購、加大不良貸款清降力度等經(jīng)營管理新問題，及時提出對策建議。建立座談會和部門聯(lián)系制度，先后在兩個分行召開業(yè)務(wù)經(jīng)營分析座談會，借助條線力量提升經(jīng)營分析水平。探索分條線和產(chǎn)品盈利分析，多維度聚焦風險資產(chǎn)走勢，完善分析框架、豐富分析內(nèi)容，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息支持。

（三）完善績效考評機制，引領(lǐng)業(yè)務(wù)發(fā)展。立足全行戰(zhàn)略目標，結(jié)合政策性銀行特點和區(qū)域業(yè)務(wù)發(fā)展差異，借鑒平衡計分卡理念，修訂完善省級分行績效考評辦法，進一步細化考核指標，突出農(nóng)業(yè)政策性銀行特點和履職要求，突出合規(guī)經(jīng)營、內(nèi)控制約和風險防控要求；引入員工學(xué)習成長指標，引領(lǐng)各級機構(gòu)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。同時按季做好省級分行績效考評指標計算，配合人力資源部完成省級分行績效考評工作。

（四）優(yōu)化財審會審議程序，審議效率效果有效提升。全年共組織召開財審委會議13次，對總行集中采購項目和重大財務(wù)事項進行認真審核并提交財審會審議。研究完善財審會議事規(guī)則，在精細化、規(guī)范化管理上下功夫，各委員部門的審議意見以會前書面形式提交財審會辦公室。通過優(yōu)化完善財審會議事規(guī)則和工作程序，重點財務(wù)事項的議事效率和效果得到提升。

三、準確把握政策，進一步優(yōu)化資源配置

（一）強化財務(wù)費用管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。嚴肅財經(jīng)紀律，強化勤儉合規(guī)辦行意識，出臺多個規(guī)范性文件，進一步明確業(yè)務(wù)招待費、差旅費、住宿費、職工福利、公務(wù)通訊、異地交流干部租賃住房等財務(wù)開支標準。規(guī)范職工食堂管理，明確各級行接受地方黨委和政府獎勵的政策以及財務(wù)處理規(guī)定。制定本行公務(wù)用車改革方案，改革公務(wù)用車實物供給方式并上報財政部。嚴格經(jīng)費支出管理，優(yōu)先保障業(yè)務(wù)發(fā)展、保障基層行開門營業(yè)和人員費用合理增長，進一步壓縮公用費用開支，資產(chǎn)修理、交通工具運轉(zhuǎn)費、會議費等公用支出明顯減少，費用支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。

（二）積極解決財務(wù)歷史遺留問題。解決財務(wù)歷史遺留問題，清理全行房產(chǎn)、土地等資產(chǎn)家底是推進改革的重要任務(wù)。積極引導(dǎo)并督促各行切實落實2015年出臺的解決財務(wù)歷史遺留問題的指導(dǎo)意見,對涉及一定金額的損失和盤盈類問題進行處理，匯總審核省分行上報情況，并相應(yīng)下達固定資產(chǎn)指標。2016年所有省級分行按照總行要求，較好完成固定資產(chǎn)歷史遺留問題處理工作。

（三）營業(yè)辦公用房建設(shè)工作進展順利。一是有序推進省級分行營業(yè)辦公用房維修改造工作。本著厲行節(jié)約、勤儉辦行的原則，以消除安全隱患、恢復(fù)和完善使用功能為目的，批復(fù)部分省級分行以及原計劃單列市分行維修改造項目立項審批工作。二是繼續(xù)做好省以下機構(gòu)營業(yè)辦公用房購建工作。按照突出保障和效益優(yōu)先原則，優(yōu)先滿足部分無房、營業(yè)用房問題突出，且經(jīng)營績效良好機構(gòu)的營業(yè)用房需求。

（四）全面優(yōu)化集中采購管理。破解集中采購任務(wù)重、人員緊和要求高的難題，修訂完善集中采購制度辦法，落實統(tǒng)一歸口管理要求。規(guī)范集中采購操作程序，對集中采購組織機構(gòu)、職責分工、采購計劃、采購范圍、操作程序、外聘專家、合同期限、驗收結(jié)算、檔案管理等內(nèi)容進行規(guī)范和細化。嚴把采購過程的審批關(guān)，嚴格遵循評標過程中內(nèi)部審計部門全程監(jiān)督的原則，實現(xiàn)集中采購流程的“全程無縫”監(jiān)管。創(chuàng)新集中采購工作方式，依托招標代理公司積極推廣公開招標采購方式、破解單一來源節(jié)約率較低的問題。

四、堅持科技興行，加快推進財會系統(tǒng)建設(shè)

（一）全力配合綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)常態(tài)化研發(fā)和新核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)工作。編寫綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)常態(tài)化研發(fā)需求，抽調(diào)總行和分行業(yè)務(wù)骨干赴珠海參與項目研發(fā)，部署新版本升級上線，編寫操作手冊和規(guī)程，提升業(yè)務(wù)支撐能力，滿足現(xiàn)有業(yè)務(wù)發(fā)展需要；積極落實新核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)工作安排，組建業(yè)務(wù)需求編寫團隊，開展新核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)研，研究啟動業(yè)務(wù)需求編寫準備工作。

（二）積極做好二代支付系統(tǒng)升級改造。積極與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行溝通，對二代支付系統(tǒng)開展升級改造工作，梳理和確定相關(guān)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)和處理細節(jié)，起草和提交二代支付系統(tǒng)升級改造業(yè)務(wù)需求，為完善各項業(yè)務(wù)功能，提高結(jié)算服務(wù)水平做好基礎(chǔ)準備工作。在各省分行的大力支持下，二代支付系統(tǒng)問題搜集分析、流程梳理、業(yè)務(wù)需求編寫、需求規(guī)格說明書評審等各個階段，升級改造工作都進展順利，為提升研發(fā)工作質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。

（三）積極推進財稅庫銀系統(tǒng)試點評估及上線工作。與相關(guān)部門配合，全力推進財稅庫銀系統(tǒng)上線，總結(jié)試點經(jīng)驗，制定財稅庫銀系統(tǒng)上線計劃和應(yīng)急預(yù)案；針對財稅庫銀系統(tǒng)推廣中存在的問題，認真分析研究，提出具體解決意見并加強指導(dǎo)，財稅庫銀系統(tǒng)推廣上線工作順利啟動。

（四）組織做好各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)和業(yè)務(wù)需求編寫等工作。積極組織做好防范電信詐騙系統(tǒng)、農(nóng)發(fā)重點建設(shè)基金核算系統(tǒng)、電子商業(yè)匯票系統(tǒng)和涉案賬戶資金網(wǎng)絡(luò)查控系統(tǒng)、固定資產(chǎn)報表系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求的編寫和配合研發(fā)等工作，為滿足外部監(jiān)管需求和行內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提供系統(tǒng)支撐。

五、加大業(yè)務(wù)條線指導(dǎo)力度，提高財會條線執(zhí)行力

（一）做好2015年會計決算報表編報和2016年會計決算部署工作。一是積極應(yīng)對“營改增”試點、扶貧業(yè)務(wù)單獨編制決算報告等新情況，經(jīng)過財會條線共同努力，順利完成全行2015年決算報表匯審和編報工作，在財政部決算考評工作中獲得優(yōu)秀。二是精心組織2016年度會計決算部署工作，組織召開會計決算會議，統(tǒng)一思想、提高認識，突出強調(diào)決算工作重要性；嚴格落實決算工作責任，對決算前各項工作要求進行精心講解、細致安排，為2016年決算報告編制打下基礎(chǔ)。

（二）科學(xué)合理傳導(dǎo)經(jīng)營壓力。按照全面預(yù)算管理要求，圍繞全行年度利潤目標，科學(xué)分解下達各分行利潤計劃。在2016年首次由各分行自行計提撥備的情況下，29個一級分行實現(xiàn)撥備后賬面盈利。繼續(xù)狠抓表外欠息清收工作，統(tǒng)一下達各行2016年表外欠息清收計劃，督促各行深挖收息潛力，充分利用減免表外欠息等政策。

（三）精心組織，指導(dǎo)各行做好結(jié)算管理工作。一是加強結(jié)算和票據(jù)管理工作，確保結(jié)算、票據(jù)業(yè)務(wù)正常有序開展。2016年共辦理結(jié)算業(yè)務(wù)491萬余筆，全年未發(fā)生結(jié)算事故。二是做好結(jié)算賬戶的批復(fù)、查詢查復(fù)和備案等管理工作。三是做好結(jié)算印章管理工作，及時為相關(guān)機構(gòu)刻制結(jié)算印章。

六、開展“兩學(xué)一做”學(xué)習教育，黨風廉政建設(shè)長抓不懈

（一）持續(xù)加強思想建設(shè)工作。及時制定黨建工作實施方案，明確指導(dǎo)思想、重點工作，嚴格貫徹“三會一課”制度，組織全體黨員深入學(xué)習習近平總書記系列重要講話等，牢記政治紀律和政治規(guī)矩。班子成員切實履行“一崗雙責”，帶頭參與學(xué)習討論，真正發(fā)揮以上率下、示范引領(lǐng)的作用。全年共組織召開支部黨員大會16次、支委會18次、黨小組會議20次，專題黨課11次，向機關(guān)黨委報送匯報材料10篇，內(nèi)部簡訊6篇，支部動態(tài)40篇。

（二）全力做好組織建設(shè)工作。以黨支部為主體，以黨小組為抓手，積極開展“兩學(xué)一做”學(xué)習教育活動，做好“三會一課”制度貫徹落實工作。豐富組織生活，開展主題黨日活動，組織全體黨員干部參觀中國航空博物館。

（三）大力加強黨風廉政建設(shè)。時刻把反腐倡廉、廉潔自律作為工作第一原則，在財務(wù)資源配置中堅決按流程審批，堅持重大事項集體審議，讓權(quán)力在陽光下運行，從源頭上預(yù)防腐敗。按照總行機關(guān)黨委要求，認真組織開展黨風廉政建設(shè)自查和“燈下黑”問題專項整治工作。

七、加強財會隊伍建設(shè)，提升人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

（一）建立跟班交流和輪訓(xùn)機制。有計劃、分批次組織各級行派員參加集中采購業(yè)務(wù)跟班交流和輪訓(xùn)，全年共安排跟班輪訓(xùn)人員21人次，基本實現(xiàn)全系統(tǒng)集中采購工作人員輪訓(xùn)一遍的目標。參訓(xùn)人員通過協(xié)助總行承辦集中采購項目，強化大局意識、合規(guī)意識、廉潔自律意識，在工作實踐中加深對集中采購管理辦法和操作規(guī)程的理解和掌握，打造了一支專業(yè)高效的集中采購隊伍。同時輪訓(xùn)人員通過在當?shù)匦蟹e極復(fù)制和推廣總行集中采購工作理念和工作模式，各行工作思路和工作方法得以優(yōu)化，總行政策規(guī)定得到更好貫徹落實。

（二）開展多層次、多角度、多形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。舉辦財會高級管理人員培訓(xùn)，創(chuàng)新財務(wù)管理模式，開闊財會人員視野，對發(fā)展轉(zhuǎn)型期下財會高級管理人員培養(yǎng)起到積極作用。舉辦營改增業(yè)務(wù)專題培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容覆蓋政策解讀、會計核算、納稅申報流程和系統(tǒng)操作等各個方面。通過現(xiàn)場培訓(xùn)和視頻培訓(xùn)相結(jié)合方式，有效提升全系統(tǒng)財會人員對營改增工作的理解，掌握相關(guān)知識和操作辦法。組織基建項目管理和統(tǒng)一保險管理現(xiàn)場培訓(xùn)，有效提升財會人員基建管理和統(tǒng)保業(yè)務(wù)水平。同時各分行也根據(jù)轄內(nèi)實際情況分別舉辦不同層次和內(nèi)容的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提高財會隊伍整體業(yè)務(wù)水平和實踐操作能力。

（三）積極開展財會調(diào)研工作。深入研究財會前沿問題和全行業(yè)務(wù)經(jīng)營，提升整個財會隊伍在全行和銀行同業(yè)的影響力。其中《政策性銀行執(zhí)行審慎性會計原則問題研究》順利結(jié)題并報送金融會計學(xué)會。積極參與財政部《財政支農(nóng)資金代理撥付》課題的研究工作，從政策定位、發(fā)揮政策性銀行作用的角度思考本行代理撥付財政補貼業(yè)務(wù)發(fā)展。