中國兵器工業(yè)集團公司財務會計工作

2016年，中國兵器工業(yè)集團公司（以下簡稱集團公司）按照年度工作會議的統(tǒng)一部署，堅持“穩(wěn)中求進，以穩(wěn)促進”的主基調，堅持有質量、有效益、可持續(xù)發(fā)展理念，深入推進全價值鏈體系化精益管理戰(zhàn)略，統(tǒng)籌當期效益與長遠發(fā)展，大力開展提質增效，調結構、提質量、增效益、控風險、促改革，穩(wěn)住基本面，培育增長點，扶植優(yōu)勢，出清不良，努力保持經(jīng)濟平穩(wěn)運行。集團公司全年實現(xiàn)營業(yè)收入4 071.2億元，利潤總額135.3億元,經(jīng)營性凈現(xiàn)金流170.1億元。

一、多措并舉，推動年度預算目標實現(xiàn)

（一）強化經(jīng)濟運行管控。一是突出預算剛性約束，細化預算過程管控，協(xié)同推進年度預算目標。二是完善《經(jīng)濟運行分析工作管理辦法》，強化工作機制，突出資源配置、結構調整、精益管理，豐富經(jīng)濟運行分析內容。三是緊密跟蹤，及時準確掌握經(jīng)濟運行情況，積極開展對標管理，提升財務服務企業(yè)發(fā)展和決策的能力。四是統(tǒng)籌安排經(jīng)濟運行分析會，整合發(fā)布經(jīng)濟運行通報，督促運行質量與預算執(zhí)行水平的改善。

（二）強化成本費用控制。一是繼續(xù)把成本費用率改善作為集團公司精益管理戰(zhàn)略實施效果的重要檢驗標準，強化落實《成本費用管控操作指引》，嚴格成本費用率管控。二是層層落實成本費用管控責任，細化實施重點成本項目管控，確定6大類25個成本事項，細化年度重點成本項目597項，編發(fā)18個大類、50個細分行業(yè)成本對標值，逐月跟蹤、分析，全年節(jié)約成本5.9億元。三是大力壓縮一般性管理費用和非生產(chǎn)性支出，虧損嚴重、效益下滑的單位嚴格執(zhí)行預算“零增長”。四是完善成本跟蹤機制，持續(xù)推進增收節(jié)支、降本增效專項工作，加強重點企業(yè)、重點產(chǎn)品成本跟蹤管理。五是積極開展成本對標管理，改進和完善行業(yè)標準值，增強對標指標的科學性。

（三）強化“兩金”規(guī)模管控。一是細化分類，合理確定“兩金”占用水平，個性化實施“兩金”管控措施。二是嚴格內部結算秩序，組織開展軍品貨款內部結算重點環(huán)節(jié)專項清理，追蹤貨款結算難點問題并及時協(xié)調解決。三是積極落實“兩金”專項清理方案，強化重點單位“兩金”過程控制，確保國資委“兩金”壓降15%的目標完成。四是綜合利用應收賬款保理業(yè)務等金融手段盤活應收賬款，降低應收賬款占用，提前回收貨款33億元。

（四）大力開展提質增效工作。一是嚴格遵循國資委總體要求，圍繞“去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板”五大任務，認真制定提質增效工作方案，積極推進實施。二是確保專項清產(chǎn)核資政策落實到位，認真總結與分析發(fā)生資產(chǎn)損失的根本原因，完善賬銷案存管理，規(guī)范賬務處理，加大力度追索，落實責任追究。三是繼續(xù)爭取“穩(wěn)增長”政策支持，積極利用清理“僵尸企業(yè)”的相關政策，完成國資委虧損治理重點督導階段性目標。四是促進預算目標與績效目標銜接，通過績效激勵保障預算目標實現(xiàn)。五是梳理虧損子集團和三級以下重大虧損源，對180戶虧損子企業(yè)逐一下達減虧扭虧目標，按月跟蹤分析，全年減虧5.2億元。

二、創(chuàng)新工作，持續(xù)優(yōu)化資源配置

（一）積極爭取財稅政策支持。一是主動研究、積極爭取，指導企業(yè)落實國家及地方出臺的涉及水電能源、社會保險、稅收及補助等降本政策，降低成本1億元以上。二是取得財政部、國家稅務總局新一期（2016年至2018年）土地使用稅免稅政策批復，落實好土地使用稅免稅工作，緊密跟進軍品增值稅政策調整。三是繼續(xù)推動“兩費”政策研究，努力爭取火炸藥行業(yè)的解困發(fā)展政策。四是主動作為，指導債務負擔重或受擔保連帶的單位積極利用清理“僵尸企業(yè)”的相關政策，處理債務，減輕歷史包袱。

（二）高效配置運作金融資源。一是維護集團綜合授信額度達到2 750億元，保障集團公司發(fā)展需要，成功注冊200億元公司債額度，開辟新的大額低成本融資渠道；成功發(fā)行50億元中票，利率3.3%，低于基準1.45個百分點，節(jié)息3.6億元；支持北方公司、物資集團、凌云集團發(fā)債126億元。二是推動財務公司、中兵投資公司新增理財、融資租賃、保理、資產(chǎn)證券化等業(yè)務規(guī)模154.4億元，為企業(yè)增效4.7億元。三是牽頭設立“軍工票”，與央企票據(jù)互認總額110億元，完成對外支付82.1億元，同比增長85%，覆蓋供應商2 000余家。四是研究應對利率市場化改革，加大金融板塊反哺產(chǎn)業(yè)板塊力度，提升資金一體化運作效益。五是開展內部調劑，合理支持困難單位日常經(jīng)營、歷史遺留問題解決和“三供一業(yè)”移交。

（三）有效應對風險保安全。一是繼續(xù)積極爭取軍品預付款和貨款結算，堅持“現(xiàn)金為王”，盤活“兩金”存量，嚴控賒銷放賬，加快資金回籠，防范現(xiàn)金流風險。二是進一步優(yōu)化融資渠道，改善負債結構，強化帶息負債規(guī)?？刂?，對15戶單位實施結構性減債監(jiān)測、考核，北方公司、華錦集團、北化集團、北重集團、北奔重汽等子集團帶息負債較預算下降61.9億元。三是規(guī)范開展擔保管理，適當壓縮擔保規(guī)模，控制擔保風險。四是加強金融衍生業(yè)務日常監(jiān)管，密切關注大宗商品價格，開展風險排查預警，制定應對策略和措施，強化風險管控；成立聯(lián)合專項組，研判和應對匯率波動，匯兌收益同比增加9.8億元。

三、深化應用，推進精益財務體系建設

（一）細化全面預算管理。強化全面預算管理落實戰(zhàn)略、配置資源的功能，深化業(yè)財融合，做到事前算贏，發(fā)揮好預算的價值引領和風險控制作用，增強業(yè)務系統(tǒng)對預算的支撐作用。深化邊界管控的研究與應用，推進預算邊界測算的科學化和管理的標準化。強化預算與績效考核評價、經(jīng)濟運行分析的有效銜接。

（二）深化資金集中管理。繼續(xù)加大資金集中管理力度和集中運作規(guī)模，全年總體節(jié)約財務費用8.7億元。持續(xù)推進司庫管理，提升金融資源集約化運作水平。扎實推進資金預算管理系統(tǒng)應用，提高管理效率，10戶司庫實施單位資金集中度92%以上，實現(xiàn)資金預算管理全過程線上操作，將資金分析系統(tǒng)適時響應到集團領導桌面。

（三）劃小核算單元。加快推廣劃小核算單元，以信息化手段為支撐，持續(xù)改進數(shù)據(jù)的收集、處理與分析工作，以精細化的單元核算為基礎，降低成本費用，實施有效激勵。

（四）推動財務共享服務。落實集團公司財務共享建設總體方案，指導武重集團、北方車輛集團、江麓集團等單位持續(xù)推進財務共享服務建設，擴大財務共享試點，推廣費用報銷管理系統(tǒng)實施。

（五）加速財務管理信息化。編制完成集團公司財務管理信息化“十三五”發(fā)展規(guī)劃，持續(xù)開展信息化培訓和工作交流，加強信息化建設現(xiàn)場督導，18戶單位費用報銷和資金預算系統(tǒng)一體化實施上線；10戶單位成本信息化和物流系統(tǒng)應用完成建設方案、4戶啟動實施。

（六）加強財會金融隊伍建設。強化總會計師、各級后備干部和業(yè)務骨干隊伍的培訓和建設，繼續(xù)落實“總會計師每年至少接受不少于一周教育培訓”的工作要求； 加大財會與金融、財會金融與其他業(yè)務崗位的交流培養(yǎng)力度。繼續(xù)以會計領軍人才培訓選拔工作帶動高端財會人才隊伍建設，集團公司2人入圍2016年全國會計領軍人才庫。

四、強化基礎，扎實開展年度重點工作

（一）基礎管理。一是信息管理。圓滿完成2015年度決算工作，謀劃華錦集團阿克蘇化肥劃轉、一機集團華融股權對價和葫蘆島TDI破產(chǎn)等決算處理，獲得財政部“企業(yè)財務會計決算”和“中央部門決算”兩項先進。通過決算驗證增收節(jié)支等工作成效，針對短板實施個性化批復整改，清理總部信達資產(chǎn)和信息化項目遺留問題。提升快報的準確性、及時性，獲得財政部“月度快報工作”和科工局“軍工財務信息編報工作”優(yōu)秀單位。開展13戶財政預算績效評價，跟進軍工預算執(zhí)行，獲得財政部“中央部門預算管理工作先進單位”。完成年度工作報告編寫，獲得國資委“填報工作優(yōu)秀企業(yè)”。二是統(tǒng)計工作。加強統(tǒng)計管理和增加值改善研究，獲得科工局“國防軍工統(tǒng)計和經(jīng)濟分析優(yōu)秀單位”。完成世界500強和中國500強申報，集團公司位列2016年世界500強第134位，上升10位。組織采購經(jīng)理指數(shù)（PMI）調查，編發(fā)通報；開展企業(yè)信用指數(shù)研究。組織統(tǒng)計人員參加科工局培訓和軍工經(jīng)濟優(yōu)秀論文交流。

（二）績效考核。一是主動溝通，集團公司連續(xù)12個年度和4個任期蟬聯(lián)國資委考核A級，榮獲“業(yè)績優(yōu)秀”“科技創(chuàng)新”“節(jié)能減排”三個任期特別獎。二是細致謀劃，與國資委落實2016年度和任期業(yè)績考核責任書事項。三是精心組織，完成各單位2015年度經(jīng)濟指標考核和2016年度責任書簽訂，完成11戶單位任期責任書簽訂。四是積極研究，制定年度經(jīng)營目標考核細則，完成財務考核指標對標課題報告。

（三）北方公司改制。一是完成3方出資協(xié)議簽署，明確絕對控股權，解決并表問題。二是完成對兵器工業(yè)和裝備集團分紅，引入國新公司15億元投資款。三是組織指導北方公司改制方案制訂和章程起草，爭取獲得國資委政策支持。