預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作

2016年，國家預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作緊密圍繞財(cái)政中心工作大局，攻堅(jiān)克難推動(dòng)各項(xiàng)改革，立足職能，強(qiáng)化總預(yù)算會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、賬戶管理、財(cái)政資金管理、決算編審管理，穩(wěn)步推進(jìn)權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革工作，不斷取得新進(jìn)展。

一、強(qiáng)化總預(yù)算會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)政資金管理水平

（一）做好總預(yù)算會(huì)計(jì)核算管理工作。一是嚴(yán)格按照相關(guān)制度規(guī)定，做好總預(yù)算會(huì)計(jì)日常核算工作。二是針對新增、調(diào)整等財(cái)政業(yè)務(wù)，規(guī)范梳理會(huì)計(jì)科目，重設(shè)會(huì)計(jì)核算賬套，理順崗位分工，完善內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)職責(zé)，全面防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是對中央政府股權(quán)、債權(quán)、債務(wù)首次進(jìn)行“雙分錄”會(huì)計(jì)核算。四是開展財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作實(shí)地調(diào)研。針對新《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》地方實(shí)施情況、總預(yù)算會(huì)計(jì)職能劃分與會(huì)計(jì)賬套體系設(shè)置情況、收回財(cái)政存量資金會(huì)計(jì)處理情況、按支出經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行會(huì)計(jì)核算情況、檔案管理情況等開展調(diào)研，發(fā)現(xiàn)問題并提出政策建議。

（二）強(qiáng)化國庫現(xiàn)金流量預(yù)測工作。一是扎實(shí)開展分月滾動(dòng)預(yù)測和分旬預(yù)測。每月初滾動(dòng)編制《中央財(cái)政國庫現(xiàn)金流量預(yù)測表》，將分旬預(yù)測納入日常工作框架。二是探索開展全國財(cái)政三年國庫現(xiàn)金流量預(yù)測。三是完善現(xiàn)金流量預(yù)測會(huì)商制度，為確定中央國庫現(xiàn)金管理操作規(guī)模、制定國債發(fā)行計(jì)劃、加強(qiáng)對地方轉(zhuǎn)移支付資金調(diào)度管理、促進(jìn)中央本級預(yù)算執(zhí)行等提出有關(guān)建議。四是為開展資金調(diào)度、預(yù)算執(zhí)行、債務(wù)管理、現(xiàn)金管理等工作提供信息支持，推進(jìn)中央財(cái)政庫款統(tǒng)籌管理，提高財(cái)政資金使用效益。

（三）提高地方庫款管理水平。一是繼續(xù)加強(qiáng)庫款月報(bào)管理。按月統(tǒng)計(jì)編制全國庫款月報(bào)，以《財(cái)政簡報(bào)（增刊）》形式，按月向國務(wù)院報(bào)送財(cái)政庫款信息。二是健全庫款管理機(jī)制。印發(fā)《關(guān)于2016年地方財(cái)政庫款管理有關(guān)工作的通知》，從庫款運(yùn)行管理機(jī)制、庫款月報(bào)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范機(jī)制等方面，提出工作要求；針對地方庫款過高問題，印發(fā)《關(guān)于采取有效措施進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政庫款管理工作的通知》，完善地方庫款考核辦法，提出加強(qiáng)庫款管理要求和措施。三是強(qiáng)化考核通報(bào)機(jī)制。按照考核辦法，按月對地方庫款情況進(jìn)行考核，分省發(fā)文通報(bào)，提出有針對性的管理要求。四是通過建立轉(zhuǎn)移支付資金調(diào)度與地方庫款規(guī)模掛鉤機(jī)制，督促地方加強(qiáng)庫款管理。

（四）加強(qiáng)中央財(cái)政資金調(diào)度和專戶管理。一是提高財(cái)政資金調(diào)度管理水平。加強(qiáng)國庫和財(cái)政專戶資金調(diào)度，強(qiáng)化分工協(xié)作和監(jiān)督管理，科學(xué)調(diào)度國庫和財(cái)政專戶資金，提高資金管理的規(guī)范性和嚴(yán)肅性，保障資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)支付。二是完善中央財(cái)政專戶資金保值增值管理機(jī)制。加強(qiáng)人民幣大額存單和定期存款管理；按季協(xié)商開展大額外幣定期存款利率；慎重選擇時(shí)機(jī)，降低購匯換匯成本。三是召開中央財(cái)政專戶資金收付工作座談會(huì)，總結(jié)通報(bào)各銀行中央財(cái)政專戶工作情況。四是完成亞投行托管賬戶資金接收、保值增值、資金劃轉(zhuǎn)和撤戶工作。

二、切實(shí)加強(qiáng)賬戶管理

（一）加強(qiáng)地方財(cái)政專戶管理。一是推進(jìn)地方財(cái)政專戶清理整頓工作。制定發(fā)布《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步清理規(guī)范地方財(cái)政專戶的通知》，要求地方進(jìn)一步清理規(guī)范地方財(cái)政專戶。截至2016年8月，共撤銷地方財(cái)政專戶1.1萬個(gè)。二是按規(guī)定開展增量專戶核準(zhǔn)管理工作。共受理29個(gè)?。▍^(qū)、市）開設(shè)專戶申請548個(gè)，核準(zhǔn)開設(shè)510個(gè)，未予核準(zhǔn)38個(gè)。三是認(rèn)真履行專戶日常管理職責(zé)。強(qiáng)化財(cái)政專戶備案審核,并做好專戶相關(guān)申請文件和備案材料歸檔等基礎(chǔ)管理工作。

（二）規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理。一是制定發(fā)布《關(guān)于調(diào)整中央預(yù)算單位銀行賬戶管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，將無財(cái)政撥款單位實(shí)存資金賬戶交由單位自主管理，同時(shí)調(diào)整賬戶審批、備案和年檢工作機(jī)制，進(jìn)一步明確財(cái)政部門和單位財(cái)務(wù)部門在賬戶管理中的職責(zé)。二是組織各專員辦完成預(yù)算單位銀行賬戶年檢工作。對全國2.6萬個(gè)單位報(bào)送的7.6萬個(gè)銀行賬戶進(jìn)行年檢，下發(fā)年檢審查結(jié)論，并督促年檢不合格單位做好落實(shí)整改。三是從嚴(yán)做好中央一級預(yù)算單位賬戶審批管理工作。共審批同意開設(shè)賬戶60個(gè)，審核辦理79個(gè)賬戶開設(shè)、36個(gè)賬戶變更和61個(gè)賬戶撤銷的備案手續(xù)。四是為工信部、農(nóng)業(yè)部、衛(wèi)生計(jì)生委等7家民口科技專項(xiàng)牽頭單位共27戶承擔(dān)單位開設(shè)特設(shè)賬戶，該項(xiàng)工作開展以來，累計(jì)開設(shè)特設(shè)賬戶1 963個(gè)。

三、加強(qiáng)決算管理，提高決算管理工作水平

（一）做好財(cái)政總決算管理工作。一是強(qiáng)化決算編制制度基礎(chǔ)，完成2015年中央財(cái)政決算編制工作。制定發(fā)布《中央決算草案編制辦法》，對編制內(nèi)容和程序等進(jìn)行具體規(guī)定，提高了中央決算編制規(guī)范化水平。二是扎實(shí)開展2015年度地方財(cái)政總決算匯審工作。召開地方財(cái)政總決算匯審會(huì)，集中審核地方財(cái)政總決算報(bào)表，為向全國人大常委會(huì)提交全國財(cái)政收支決算和決算公開打好基礎(chǔ)。三是做好國家決算編制工作。全面整理核對近幾年中央和地方財(cái)政決算明細(xì)數(shù)據(jù)，對國家決算數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和復(fù)核，匯編完成2008年至2012年國家總決算，并對2013年至2015年國家總決算數(shù)據(jù)完成初審和匯總。四是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)分類財(cái)政決算編制工作。組織中央部門試編2015年中央本級一般公共預(yù)算基本支出經(jīng)濟(jì)分類決算，經(jīng)全國人大常委會(huì)批準(zhǔn)后對外公開；指導(dǎo)各地財(cái)政部門開展支出經(jīng)濟(jì)分類決算試編工作，部分省本級經(jīng)濟(jì)分類決算報(bào)同級人大常委會(huì)批準(zhǔn)后公開。

（二）做好部門決算管理工作。一是大力推進(jìn)部門決算公開。2016年，102個(gè)中央部門向社會(huì)公開決算，同時(shí)公開項(xiàng)目績效評價(jià)結(jié)果，以及政府采購支出、“三公”經(jīng)費(fèi)支出、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和國有資產(chǎn)占用等情況；所有省級和絕大部分市縣組織本級部門公開決算和“三公”經(jīng)費(fèi)相關(guān)信息。二是加強(qiáng)部門決算數(shù)據(jù)分析利用。建立機(jī)構(gòu)編制人員數(shù)據(jù)共享機(jī)制，首次使用中央編辦年報(bào)數(shù)據(jù)校驗(yàn)決算相關(guān)數(shù)據(jù)；創(chuàng)新部門決算數(shù)據(jù)資料編印方式，新增地方預(yù)算單位收入支出、資產(chǎn)負(fù)債和機(jī)構(gòu)人員等主要指標(biāo)排序表；首次運(yùn)用中央部門決算數(shù)據(jù)對預(yù)算編制的完整性、預(yù)算執(zhí)行的有效性和資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況等進(jìn)行評價(jià)；探索運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展專題分析，形成財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、支出效率等分析模塊。三是做好部門決算基礎(chǔ)工作。完善報(bào)送全國人大常委會(huì)審查的中央部門決算草案內(nèi)容；改進(jìn)部門決算批復(fù)方式，在決算批復(fù)文件中向中央部門提出有針對性的改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的要求；加強(qiáng)部門決算審核工作，組織專員辦開展屬地中央預(yù)算單位決算審核試點(diǎn)工作；運(yùn)用信息化手段改進(jìn)部門決算會(huì)審方式，提高部門決算會(huì)審效率。四是加強(qiáng)部門決算調(diào)查研究。加強(qiáng)部門決算頂層設(shè)計(jì)，對部門決算報(bào)表及軟件修訂工作、專員辦決算審核工作等開展專題調(diào)研。五是加大培訓(xùn)和指導(dǎo)力度。組織召開中央部門、地方財(cái)政部門、專員辦部門決算業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，擴(kuò)大培訓(xùn)規(guī)模、豐富培訓(xùn)內(nèi)容；充分利用微信交流群、內(nèi)網(wǎng)郵箱、預(yù)算管理交流平臺(tái)等手段，加強(qiáng)與地方財(cái)政部門、專員辦之間的溝通聯(lián)系，及時(shí)傳達(dá)部門決算工作各項(xiàng)要求。

四、推進(jìn)權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革

（一）部署權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)工作。一是印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開展2016年度政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)工作的通知》，確定黑龍江、山西、上海、浙江、廣東、海南、重慶等7個(gè)地區(qū)以及國土資源部和國家林業(yè)局等2個(gè)中央部門作為試點(diǎn)單位，要求2017年試點(diǎn)編制2016年度政府財(cái)務(wù)報(bào)告。二是組織召開政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制培訓(xùn)班，講解編制辦法、操作指南等。三是積極推進(jìn)政府財(cái)務(wù)報(bào)告管理信息系統(tǒng)開發(fā)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債清查等基礎(chǔ)工作，為試點(diǎn)順利開展做好準(zhǔn)備。

（二）繼續(xù)組織權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作。2016年3月，制定發(fā)布《財(cái)政部關(guān)于做好2015年度權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作的通知》，要求地方財(cái)政部門繼續(xù)組織開展權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作，以便做好從試編階段向試點(diǎn)階段的過渡。

（三）配合全國人大常委會(huì)做好政府財(cái)務(wù)報(bào)告專題調(diào)研工作。一是向全國人大常委會(huì)預(yù)算工作委員會(huì)專題匯報(bào)權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革情況。二是配合做好全國人大常委會(huì)預(yù)算工作委員會(huì)調(diào)研政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革有關(guān)工作。三是參加全國人大常委會(huì)預(yù)算工作委員會(huì)組織召開的深化財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度改革和政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度專題調(diào)研報(bào)告座談會(huì)。

（四）加強(qiáng)政府財(cái)務(wù)報(bào)告國際交流和研究。一是參加亞洲公共支出管理網(wǎng)絡(luò)（PEMNA）2016年全會(huì)和韓國首爾專題會(huì)議，就權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革等議題與亞洲有關(guān)國家和國際組織專家等開展交流。二是參加經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織2016年年會(huì),參與公共部門采用權(quán)責(zé)發(fā)生制等相關(guān)議題的討論。三是赴英國組織舉辦權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制培訓(xùn)班，全面了解和學(xué)習(xí)英國權(quán)責(zé)發(fā)生制政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革的歷程、目的、意義、面臨問題和具體編制做法等。四是組織開展世界銀行貸款技術(shù)援助項(xiàng)目“政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析指標(biāo)體系研究”相關(guān)工作。