稅政建設(shè)

2016年，稅政工作認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大、十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì)精神，強(qiáng)化大局觀念和宏觀思維，強(qiáng)化市場(chǎng)意識(shí)和改革精神，強(qiáng)化問(wèn)題導(dǎo)向和底線思維，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和擔(dān)當(dāng)精神，在全面推進(jìn)的基礎(chǔ)上，確保重點(diǎn)突出，服從全局，全力保證中央確定的改革中心工作，貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院一系列重大決策部署，加快推進(jìn)改革和立法，加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，圓滿完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。

一、凝心聚力，多方協(xié)調(diào)推進(jìn)改革

（一）統(tǒng)籌兼顧，推進(jìn)增值稅改革。根據(jù)2016年《政府工作報(bào)告》提出的要求，以及國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)的試點(diǎn)方案，自5月1日起，全面推開(kāi)“營(yíng)改增“試點(diǎn)，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。自此，所有營(yíng)業(yè)稅行業(yè)都改為繳納增值稅，“營(yíng)改增”試點(diǎn)稅制轉(zhuǎn)換階段的工作全面完成。全面推開(kāi)“營(yíng)改增“試點(diǎn)作為國(guó)務(wù)院第三次大督查發(fā)現(xiàn)的部門(mén)典型經(jīng)驗(yàn)做法，獲國(guó)務(wù)院通報(bào)表?yè)P(yáng)。

（二）提降并舉，完善消費(fèi)稅制度。為加強(qiáng)消費(fèi)稅調(diào)節(jié)作用，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，取消對(duì)普通美容、修飾類(lèi)化妝品征收消費(fèi)稅，將“化妝品”稅目名稱(chēng)更名為“高檔化妝品”，稅率下調(diào)為15%。在“小汽車(chē)”稅目下增設(shè)“超豪華小汽車(chē)”子稅目，征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（不含增值稅）及以上的乘用車(chē)和中輕型商用客車(chē)。對(duì)超豪華小汽車(chē)，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。

（三）趁勢(shì)而為，推進(jìn)資源稅改革。全面推開(kāi)資源稅從價(jià)計(jì)征方式，建立稅收自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，并全面清理相關(guān)收費(fèi)基金。逐步擴(kuò)大資源稅征收范圍，率先在河北開(kāi)展水資源稅改革試點(diǎn)，授權(quán)省級(jí)政府提出對(duì)森林、草場(chǎng)、灘涂等征收資源稅的具體方案。改革實(shí)施總體平穩(wěn)有序、征管運(yùn)轉(zhuǎn)順暢，取得明顯成效。企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)總體下降，地方清費(fèi)工作落實(shí)到位，促進(jìn)了企業(yè)提高資源開(kāi)發(fā)利用效率。河北省水資源稅改革試點(diǎn)運(yùn)行平穩(wěn)，未增加正常生產(chǎn)生活用水負(fù)擔(dān)，對(duì)控制地下水超采、抑制不合理用水需求的調(diào)節(jié)作用初步顯現(xiàn)。

（四）精益求精，研究推進(jìn)個(gè)人所得稅改革。結(jié)合國(guó)際上個(gè)人所得稅改革最新趨勢(shì)，立足我國(guó)實(shí)際情況，研究推進(jìn)綜合和分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革。

（五）穩(wěn)步推進(jìn)，配合做好房地產(chǎn)稅立法。配合全國(guó)人大有關(guān)機(jī)構(gòu)推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法工作。

（六）依法治稅，落實(shí)稅收法定原則。推進(jìn)環(huán)境保護(hù)稅、耕地占用稅、煙葉稅等立法工作。一是環(huán)境保護(hù)稅立法取得重大進(jìn)展。12月，經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)第二十五次會(huì)議二次審議通過(guò)。環(huán)境保護(hù)稅法作為立法法修訂后第一部提請(qǐng)全國(guó)人大審議的稅法，是落實(shí)稅收法定原則的重要體現(xiàn)，對(duì)做好其他稅收立法工作具有重要指導(dǎo)意義，有利于進(jìn)一步完善綠色稅制體系、強(qiáng)化稅收對(duì)生態(tài)環(huán)境保護(hù)的調(diào)控作用。二是煙葉稅法草案已提請(qǐng)國(guó)務(wù)院審議。在充分論證和吸收各方面意見(jiàn)基礎(chǔ)上，起草形成了稅法草案。會(huì)同有關(guān)部門(mén)就稅法草案征求了中央部門(mén)和地方財(cái)稅部門(mén)的意見(jiàn)，并向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。根據(jù)各方面反饋意見(jiàn)，對(duì)稅法草案及其說(shuō)明做了進(jìn)一步修改完善，并報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院審議。三是耕地占用稅法草案已進(jìn)入征求意見(jiàn)階段。在實(shí)地調(diào)研和專(zhuān)題研究的基礎(chǔ)上，起草耕地占用稅法草案。會(huì)同有關(guān)部門(mén)就稅法草案征求中央部門(mén)和地方財(cái)稅部門(mén)的意見(jiàn)。研究起草耕地占用稅法實(shí)施條例。四是資源稅、契稅、印花稅、消費(fèi)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等立法工作也相繼啟動(dòng)。

（七）清理規(guī)范，加強(qiáng)相關(guān)非稅收入管理。一是開(kāi)展涉企收費(fèi)清理情況專(zhuān)項(xiàng)檢查。財(cái)政部、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、民政部等四部門(mén)帶隊(duì)分赴北京、天津、遼寧、山東、河南、陜西、甘肅、云南等8省市開(kāi)展了實(shí)地檢查。二是完善收費(fèi)基金目錄清單管理。將依法合規(guī)的收費(fèi)基金納入目錄清單，明確項(xiàng)目名稱(chēng)、征收主體、預(yù)算管理、政策依據(jù)等，在門(mén)戶網(wǎng)站實(shí)行常態(tài)化公示，并進(jìn)一步將目錄清單管理范圍擴(kuò)大到行政審批中介服務(wù)收費(fèi)、進(jìn)出口環(huán)節(jié)收費(fèi)等領(lǐng)域。三是開(kāi)展涉企保證金清理規(guī)范。組織各?。▍^(qū)、市）、各部門(mén)對(duì)行政機(jī)關(guān)設(shè)立并由企業(yè)繳納（或承擔(dān)）的各類(lèi)保證金（含保障金、抵押金、擔(dān)保金）進(jìn)行全面清理，并建立目錄清單管理制度。四是完善非稅收入管理制度，提高非稅收入管理的規(guī)范性。印發(fā)《政府非稅收入管理辦法》《市政公共資源有償使用收入管理辦法》。

（八）提供支撐，推進(jìn)個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)。開(kāi)展個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)的研究設(shè)計(jì)工作，在開(kāi)展大量調(diào)查研究和溝通協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，起草并不斷修改完善了信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案。

二、加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，促進(jìn)“穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”等措施的落實(shí)

（一）加大減稅降費(fèi)力度。全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)，全年降低企業(yè)稅負(fù)5700多億元，所有行業(yè)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)只減不增。實(shí)施普遍性降費(fèi)。將新菜地開(kāi)發(fā)建設(shè)基金、育林基金征收標(biāo)準(zhǔn)降為零；停征價(jià)格調(diào)節(jié)基金；將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元的繳納義務(wù)人；將原來(lái)僅對(duì)小微企業(yè)免征的國(guó)內(nèi)植物檢疫費(fèi)、林地勘測(cè)費(fèi)等18項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)的免征范圍，擴(kuò)大到所有企業(yè)和個(gè)人。

（二）促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展。修訂高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法，更新《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度；完善企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，取消研發(fā)活動(dòng)領(lǐng)域目錄限制，擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍，簡(jiǎn)化審核管理；完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股稅收政策，對(duì)符合條件的股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股實(shí)行遞延納稅優(yōu)惠政策；延續(xù)并完善孵化器稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步放寬政策適用條件，并對(duì)符合條件的眾創(chuàng)空間適用科技企業(yè)孵化器稅收政策；明確青島、寧波等10個(gè)新增服務(wù)外包示范城市享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；調(diào)整專(zhuān)利收費(fèi)減繳的優(yōu)惠范圍、優(yōu)惠對(duì)象、優(yōu)惠方式、優(yōu)惠力度和優(yōu)惠程序。

（三）保障和改善民生。明確了企業(yè)公益股權(quán)捐贈(zèng)的所得稅特殊處理政策，即對(duì)企業(yè)向符合條件的公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)股權(quán)的行為，以其歷史成本價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓收入，相當(dāng)于免除了企業(yè)在捐贈(zèng)環(huán)節(jié)的所得稅負(fù)擔(dān)；完善促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策；明確員工制家政服務(wù)稅收優(yōu)惠政策；調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策；研究個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策；確認(rèn)了2015年度公益性捐贈(zèng)稅前扣除的公益性社會(huì)團(tuán)體名單；建議修改企業(yè)所得稅法有關(guān)企業(yè)捐贈(zèng)稅前扣除的相關(guān)條款，允許企業(yè)捐贈(zèng)結(jié)轉(zhuǎn)扣除；規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)營(yíng)性建設(shè)用地土地增值收益分配機(jī)制，保障農(nóng)民公平分享土地增值收益；對(duì)易地扶貧搬遷相關(guān)耕地開(kāi)墾費(fèi)實(shí)行優(yōu)惠政策。

（四）推動(dòng)綠色低碳發(fā)展。明確對(duì)購(gòu)置1.6升及以下排量的乘用車(chē)減按7.5%的稅率征收車(chē)輛購(gòu)置稅；對(duì)城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅；支持可再生能源發(fā)展，加強(qiáng)可再生能源發(fā)展基金征收管理，提高可再生能源發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)；按照服務(wù)加大環(huán)境保護(hù)與治理的國(guó)家戰(zhàn)略、體現(xiàn)技術(shù)進(jìn)步、便于稅收征管操作等原則，研究對(duì)節(jié)能節(jié)水、環(huán)保專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄進(jìn)行增刪調(diào)整；制定《油價(jià)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金征收管理辦法》；實(shí)施地?zé)捚髽I(yè)成品油消費(fèi)稅專(zhuān)項(xiàng)核查。

（五）優(yōu)化對(duì)外開(kāi)放格局。優(yōu)化出口退稅率結(jié)構(gòu)政策，將玉米淀粉、酒精等玉米深加工產(chǎn)品的增值稅出口退稅率恢復(fù)至13%，將照相機(jī)、攝影機(jī)、內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)、汽油、航空煤油、柴油等418項(xiàng)產(chǎn)品的出口退稅率提高至17%；明確外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購(gòu)買(mǎi)貨物和服務(wù)增值稅退稅政策；在服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)推廣技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；明確深港通試點(diǎn)比照滬港通有關(guān)稅收政策執(zhí)行；明確融資租賃貨物出口退稅的主體范圍；進(jìn)一步推開(kāi)境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，已有17個(gè)省市實(shí)施了境外旅客購(gòu)物離境退稅政策；完善海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域功能，開(kāi)展賦予區(qū)內(nèi)企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)。